Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом по предмету лизинга

Natalichka (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
21 июля 2014 в 11:41
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение автомобиля в лизинг и лизинговые платежи. Компания находится на общем режиме налогообложения,ПБУ/18 не применяет. Заключен договор лизинга 28 мая 14 г. Балансодержателем предмета лизинга является лизингополучатель. По акту приема-передачи (ОС-1) стоимость авто составляет 482966,10 руб,амортизация начисляется линейным методом в течении 58 месяцев и относится к третьей группе. По договору сумма лизинга составляет 726295,86 руб. в т.ч. НДС 110791,11 руб. Согласно договора организация вносит авансовый платеж 279251 в т.ч. НДС 42597,61,уже оплачен 29 мая 14  года. Начиная с 27.07.2014 года в течении 58 месяцев платит лизинговые платежи по 7707,67руб. в. т.ч. НДС 1175,75 руб. По окончанию договора составляется доп. соглашение на право выкупа стоимость 2500 руб. в т.ч. НДС 381,36 руб.  Возникает разница по бухгалтерскому и налоговому учету по предмету лизинга,как ее отразить без применения ПБУ/18 ?
НКК Консультант
22 июля 2014 в 12:08
Цитата (Natalichka):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение автомобиля в лизинг и лизинговые платежи. Компания находится на общем режиме налогообложения,ПБУ/18 не применяет. Заключен договор лизинга 28 мая 14 г. Балансодержателем предмета лизинга является лизингополучатель. По акту приема-передачи (ОС-1) стоимость авто составляет 482966,10 руб,амортизация начисляется линейным методом в течении 58 месяцев и относится к третьей группе. По договору сумма лизинга составляет 726295,86 руб. в т.ч. НДС 110791,11 руб. Согласно договора организация вносит авансовый платеж 279251 в т.ч. НДС 42597,61,уже оплачен 29 мая 14  года. Начиная с 27.07.2014 года в течении 58 месяцев платит лизинговые платежи по 7707,67руб. в. т.ч. НДС 1175,75 руб. По окончанию договора составляется доп. соглашение на право выкупа стоимость 2500 руб. в т.ч. НДС 381,36 руб.  Возникает разница по бухгалтерскому и налоговому учету по предмету лизинга,как ее отразить без применения ПБУ/18 ?
Добрый день!

Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отражаются в бухучете только при применении ПБУ 18/02.

Если Вы не применяете данное ПБУ, то у Вас просто будут разные суммы и даты расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Что касается бухучета рассматриваемых операций, то он выглядит следующим образом (п. 8 ПБУ 6/01, раздел III Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

Д 76.АВ К 51 = оплачен лизинговый аванс (в данном примере не рассматриваю вариант с применением вычета НДС по уплаченному лизинговому авансу);

Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован иной) = сумма лизинговых платежей, а также выкупной стоимости без НДС;
Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе лизинговых платежей и выкупной стоимости;
Д 01 К 08 = принят к учету по первоначальной стоимости предмет лизинга;

Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = начислен лизинговый платеж с НДС за месяц по графику;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 76.ТЛП К 51 = оплачен лизинговый платеж по графику оплаты;
Д 76.ТЛП К 76.АВ = начисленный лизинговый платеж частично оплачен зачетом лизингового аванса на условиях договора лизинга;

Д 20 (26, 44) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга.
Natalichka (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июля 2014 в 15:36
Здравствуйте! А почему с авансового платежа нельзя принять вычет по НДС,если он по договору как оплата части лизинговых платежей. Вопрос удалён модератором.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
22 июля 2014 в 19:41
Цитата (Natalichka):Здравствуйте! А почему с авансового платежа нельзя принять вычет по НДС,если он по договору как оплата части лизинговых платежей. И как отражать амортизацию в налоговом учете?
Добрый вечер!

Вопрос, выделенный синим, по правилам форума должен быть задан в новой теме налогового раздела форума.

Что касается вычета НДС с лизингового аванса, то я не писал, что такой вычет не возможен. Я просто не указывал проводки по такому вычету так как было неизвестно - применяете Вы его или нет.

Раз Вы применяете вычет НДС с аванса, то:
- на дату перечисления аванса при наличии счет-фактуры лизингодателя на аванс (п. 5.1 ст. 169 НК РФ) Вы оформляете проводку на вычет НДС с аванса Д 68.2 К 76.АВ;
- на дату зачета (полного или частичного) аванса в счет оплаты лизингового платежа Вы восстанавливаете ранее примененный вычет НДС с аванса с его зачитываемой суммы либо проводкой Д 76.АВ К 68.2, либо проводкой Д 68.2 К 76.2 СТОРНО (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Natalichka (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июля 2014 в 21:37
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер