Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом по предмету лизинга

Natalichka (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
21 июля 2014 в 11:41
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение автомобиля в лизинг и лизинговые платежи. Компания находится на общем режиме налогообложения,ПБУ/18 не применяет. Заключен договор лизинга 28 мая 14 г. Балансодержателем предмета лизинга является лизингополучатель. По акту приема-передачи (ОС-1) стоимость авто составляет 482966,10 руб,амортизация начисляется линейным методом в течении 58 месяцев и относится к третьей группе. По договору сумма лизинга составляет 726295,86 руб. в т.ч. НДС 110791,11 руб. Согласно договора организация вносит авансовый платеж 279251 в т.ч. НДС 42597,61,уже оплачен 29 мая 14  года. Начиная с 27.07.2014 года в течении 58 месяцев платит лизинговые платежи по 7707,67руб. в. т.ч. НДС 1175,75 руб. По окончанию договора составляется доп. соглашение на право выкупа стоимость 2500 руб. в т.ч. НДС 381,36 руб.  Возникает разница по бухгалтерскому и налоговому учету по предмету лизинга,как ее отразить без применения ПБУ/18 ?
НКК Консультант
22 июля 2014 в 12:08
Цитата (Natalichka):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение автомобиля в лизинг и лизинговые платежи. Компания находится на общем режиме налогообложения,ПБУ/18 не применяет. Заключен договор лизинга 28 мая 14 г. Балансодержателем предмета лизинга является лизингополучатель. По акту приема-передачи (ОС-1) стоимость авто составляет 482966,10 руб,амортизация начисляется линейным методом в течении 58 месяцев и относится к третьей группе. По договору сумма лизинга составляет 726295,86 руб. в т.ч. НДС 110791,11 руб. Согласно договора организация вносит авансовый платеж 279251 в т.ч. НДС 42597,61,уже оплачен 29 мая 14  года. Начиная с 27.07.2014 года в течении 58 месяцев платит лизинговые платежи по 7707,67руб. в. т.ч. НДС 1175,75 руб. По окончанию договора составляется доп. соглашение на право выкупа стоимость 2500 руб. в т.ч. НДС 381,36 руб.  Возникает разница по бухгалтерскому и налоговому учету по предмету лизинга,как ее отразить без применения ПБУ/18 ?
Добрый день!

Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отражаются в бухучете только при применении ПБУ 18/02.

Если Вы не применяете данное ПБУ, то у Вас просто будут разные суммы и даты расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Что касается бухучета рассматриваемых операций, то он выглядит следующим образом (п. 8 ПБУ 6/01, раздел III Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

Д 76.АВ К 51 = оплачен лизинговый аванс (в данном примере не рассматриваю вариант с применением вычета НДС по уплаченному лизинговому авансу);

Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован иной) = сумма лизинговых платежей, а также выкупной стоимости без НДС;
Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе лизинговых платежей и выкупной стоимости;
Д 01 К 08 = принят к учету по первоначальной стоимости предмет лизинга;

Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = начислен лизинговый платеж с НДС за месяц по графику;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 76.ТЛП К 51 = оплачен лизинговый платеж по графику оплаты;
Д 76.ТЛП К 76.АВ = начисленный лизинговый платеж частично оплачен зачетом лизингового аванса на условиях договора лизинга;

Д 20 (26, 44) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга.
Natalichka (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июля 2014 в 15:36
Здравствуйте! А почему с авансового платежа нельзя принять вычет по НДС,если он по договору как оплата части лизинговых платежей. Вопрос удалён модератором.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
22 июля 2014 в 19:41
Цитата (Natalichka):Здравствуйте! А почему с авансового платежа нельзя принять вычет по НДС,если он по договору как оплата части лизинговых платежей. И как отражать амортизацию в налоговом учете?
Добрый вечер!

Вопрос, выделенный синим, по правилам форума должен быть задан в новой теме налогового раздела форума.

Что касается вычета НДС с лизингового аванса, то я не писал, что такой вычет не возможен. Я просто не указывал проводки по такому вычету так как было неизвестно - применяете Вы его или нет.

Раз Вы применяете вычет НДС с аванса, то:
- на дату перечисления аванса при наличии счет-фактуры лизингодателя на аванс (п. 5.1 ст. 169 НК РФ) Вы оформляете проводку на вычет НДС с аванса Д 68.2 К 76.АВ;
- на дату зачета (полного или частичного) аванса в счет оплаты лизингового платежа Вы восстанавливаете ранее примененный вычет НДС с аванса с его зачитываемой суммы либо проводкой Д 76.АВ К 68.2, либо проводкой Д 68.2 К 76.2 СТОРНО (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Natalichka (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июля 2014 в 21:37
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер