Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Определение налоговой базы по НДС

21 июля 2014 в 12:39
Добрый день.
ИП, работал в 2012-2013 годах по патенту, оказывал услуги по переводу, не являлся плательщиком НДС. В 2013 году потерял право на ПСН, оформил декларации и заплатил налоги. При определении налоговой базы по НДС за 2013 использовал дату оказания услуг. В расчетах за 2013 год в налоговую базу включил суммы оплаты за услуги, оказанные в 2013 году. Оплата, полученная в 2013 году за услуги, выполненные в 2012 году, в налоговую базу по НДС за 2013 год не включена.
Налоговая инспекция выявила расхождения в сумме доходов, отраженных в декларациях по НДС и по НДФЛ и потребовала пояснения. Помогите, пожалуйста, сформулировать пояснения для налоговой со ссылкой на статьи НФ РФ, обосновывающие данный подход:  по НДФЛ учтены все доходы, полученные в 2013 году, по НДС - только оплата за услуги, оказанные в 2013 году.
Спасибо.
НКК Консультант
22 июля 2014 в 11:42
Цитата (Ludnick):Добрый день.
ИП, работал в 2012-2013 годах по патенту, оказывал услуги по переводу, не являлся плательщиком НДС. В 2013 году потерял право на ПСН, оформил декларации и заплатил налоги. При определении налоговой базы по НДС за 2013 использовал дату оказания услуг. В расчетах за 2013 год в налоговую базу включил суммы оплаты за услуги, оказанные в 2013 году. Оплата, полученная в 2013 году за услуги, выполненные в 2012 году, в налоговую базу по НДС за 2013 год не включена.
Налоговая инспекция выявила расхождения в сумме доходов, отраженных в декларациях по НДС и по НДФЛ и потребовала пояснения. Помогите, пожалуйста, сформулировать пояснения для налоговой со ссылкой на статьи НФ РФ, обосновывающие данный подход:  по НДФЛ учтены все доходы, полученные в 2013 году, по НДС - только оплата за услуги, оказанные в 2013 году.
Спасибо.
Добрый день!

Я бы написал, что в налоговой декларации по НДС не отражена оплата за услуги, оказанные в периоде применения ПСН, так как по правилам п. 1 ст. 167 НК РФ налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуг (она пришлась у Вас на период применения ПСН) и на дату предоплаты за неоказанные услуги (в данном случае рассматривается не предоплата за неоказанные услуги, а оплата уже оказанных услуг).
Т.е. по указанным услугам момент определения налоговой базы по НДС пришелся на период применения ПСН, которая, в свою очередь, освободила стоимость оказанных в данном периоде услуг от обложения НДС вне зависимости от факта и даты последующей оплаты оказанных услуг (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
22 июля 2014 в 13:39
Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер