Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет суммы первого лизингового платежа в расходах по налогу на прибыль

22 июля 2014 в 13:19
Добрый день! Помогите пожалуйста новичку с учетом операций по договору лизинга. 
Организация на ОСНО, малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем,  взяла в лизинг автомобиль. Балансодержателем является лизингополучаетель т.е. мы. Общая сумма по договору лизинга составляет - 544 942,07 в т.ч. НДС 83 126,76 Стоимость затрат лизингодателя на приобритение предмета лизинга = 435 758,82 ( состоит из стоимости авто - 404 406,78 + КАСКО - 31 352,04), без учета НДС. Стоимость по акту приема-передачи = 477 200,00 в т.ч. НДС 72 793,22.
КАСКО включена в сумму лизинговых платежей.
Был осуществлен первый лизинговый платеж, он равен 236 529,89 в т.ч. НДС 36 080,83 

По БУ мы должны принять авто документом поступление товаров и услуг по сумме равной лизинговому договору - 544 942,07 В НУ сумма принятия учета ровна 404 406,78, её мы корректируем вручную. Затем вводим документ принятие к учету ОС. После данных манипуляций должны получиться проводки:
Д 08 К 76 - 461 815,31
Д19 К 76 - 83 126,76
Д01 К 08 - 461 815,31

Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? Вопрос удалён модератором.
Ольга Матвеева Модератор
22 июля 2014 в 13:32
Цитата (Anyta_ck):Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? И какие сделать проводки в БУ и НУ на сумму первого лизингового платежа?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учете остаётся в этой теме, а вопрос о проводках (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
НКК Консультант
23 июля 2014 в 10:56
Цитата (Anyta_ck):Добрый день! Помогите пожалуйста новичку с учетом операций по договору лизинга. 
Организация на ОСНО, малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем,  взяла в лизинг автомобиль. Балансодержателем является лизингополучаетель т.е. мы. Общая сумма по договору лизинга составляет - 544 942,07 в т.ч. НДС 83 126,76 Стоимость затрат лизингодателя на приобритение предмета лизинга = 435 758,82 ( состоит из стоимости авто - 404 406,78 + КАСКО - 31 352,04), без учета НДС. Стоимость по акту приема-передачи = 477 200,00 в т.ч. НДС 72 793,22.
КАСКО включена в сумму лизинговых платежей.
Был осуществлен первый лизинговый платеж, он равен 236 529,89 в т.ч. НДС 36 080,83 

По БУ мы должны принять авто документом поступление товаров и услуг по сумме равной лизинговому договору - 544 942,07 В НУ сумма принятия учета ровна 404 406,78, её мы корректируем вручную. Затем вводим документ принятие к учету ОС. После данных манипуляций должны получиться проводки:
Д 08 К 76 - 461 815,31
Д19 К 76 - 83 126,76
Д01 К 08 - 461 815,31

Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? Вопрос удалён модератором.
Добрый день!

Первый лизинговый платеж без НДС может быть учтен в составе налоговых расходов в периоде (периодах) его зачета в счет оплаты начисленных лизинговых платежей по условиям договора лизинга - в составе соответствующего начисленного лизингового платежа (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Например, если первый лизинговый платеж единовременно зачитывается в счет оплаты лизинговых услуг в первом месяце лизинга - месяце передачи имущества в лизинг, то вся сумма такого платежа учитывается в налоговых расходах единовременно в указанном месяце.
Если первый лизинговый платеж зачитывается в счет оплаты начисленных лизинговых платежей ежемесячно в течение срока лизинга, то Вы учитываете в составе налоговых расходов:
- налоговую амортизацию предмета лизинга (п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 НК РФ);
- начисленный лизинговый платеж без НДС, включающий и зачет части суммы первого лизингового платежа, уменьшенный на начисленную в том же месяце сумму налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер