Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет суммы первого лизингового платежа в расходах по налогу на прибыль

22 июля 2014 в 13:19
Добрый день! Помогите пожалуйста новичку с учетом операций по договору лизинга. 
Организация на ОСНО, малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем,  взяла в лизинг автомобиль. Балансодержателем является лизингополучаетель т.е. мы. Общая сумма по договору лизинга составляет - 544 942,07 в т.ч. НДС 83 126,76 Стоимость затрат лизингодателя на приобритение предмета лизинга = 435 758,82 ( состоит из стоимости авто - 404 406,78 + КАСКО - 31 352,04), без учета НДС. Стоимость по акту приема-передачи = 477 200,00 в т.ч. НДС 72 793,22.
КАСКО включена в сумму лизинговых платежей.
Был осуществлен первый лизинговый платеж, он равен 236 529,89 в т.ч. НДС 36 080,83 

По БУ мы должны принять авто документом поступление товаров и услуг по сумме равной лизинговому договору - 544 942,07 В НУ сумма принятия учета ровна 404 406,78, её мы корректируем вручную. Затем вводим документ принятие к учету ОС. После данных манипуляций должны получиться проводки:
Д 08 К 76 - 461 815,31
Д19 К 76 - 83 126,76
Д01 К 08 - 461 815,31

Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? Вопрос удалён модератором.
Ольга Матвеева Модератор
22 июля 2014 в 13:32
Цитата (Anyta_ck):Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? И какие сделать проводки в БУ и НУ на сумму первого лизингового платежа?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учете остаётся в этой теме, а вопрос о проводках (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
НКК Консультант
23 июля 2014 в 10:56
Цитата (Anyta_ck):Добрый день! Помогите пожалуйста новичку с учетом операций по договору лизинга. 
Организация на ОСНО, малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем,  взяла в лизинг автомобиль. Балансодержателем является лизингополучаетель т.е. мы. Общая сумма по договору лизинга составляет - 544 942,07 в т.ч. НДС 83 126,76 Стоимость затрат лизингодателя на приобритение предмета лизинга = 435 758,82 ( состоит из стоимости авто - 404 406,78 + КАСКО - 31 352,04), без учета НДС. Стоимость по акту приема-передачи = 477 200,00 в т.ч. НДС 72 793,22.
КАСКО включена в сумму лизинговых платежей.
Был осуществлен первый лизинговый платеж, он равен 236 529,89 в т.ч. НДС 36 080,83 

По БУ мы должны принять авто документом поступление товаров и услуг по сумме равной лизинговому договору - 544 942,07 В НУ сумма принятия учета ровна 404 406,78, её мы корректируем вручную. Затем вводим документ принятие к учету ОС. После данных манипуляций должны получиться проводки:
Д 08 К 76 - 461 815,31
Д19 К 76 - 83 126,76
Д01 К 08 - 461 815,31

Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? Вопрос удалён модератором.
Добрый день!

Первый лизинговый платеж без НДС может быть учтен в составе налоговых расходов в периоде (периодах) его зачета в счет оплаты начисленных лизинговых платежей по условиям договора лизинга - в составе соответствующего начисленного лизингового платежа (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Например, если первый лизинговый платеж единовременно зачитывается в счет оплаты лизинговых услуг в первом месяце лизинга - месяце передачи имущества в лизинг, то вся сумма такого платежа учитывается в налоговых расходах единовременно в указанном месяце.
Если первый лизинговый платеж зачитывается в счет оплаты начисленных лизинговых платежей ежемесячно в течение срока лизинга, то Вы учитываете в составе налоговых расходов:
- налоговую амортизацию предмета лизинга (п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 НК РФ);
- начисленный лизинговый платеж без НДС, включающий и зачет части суммы первого лизингового платежа, уменьшенный на начисленную в том же месяце сумму налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер