Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет в декларации по налогу на прибыль доли прибыли/убытка, приходящихся на обособленное подразделение

kazik (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
22 июля 2014 в 22:14
Здравствуйте.

Наше ООО (ОСНО) открыло «иное» обособленное подразделение организации (без баланса, р/с). Подскажите, пожалуйста, как рассчитать и задекларировать долю прибыли/убытка приходящуюся на обособленное подразделение.
Расчет исходя из ФОТ, Голова- 135тыс., ОП- 129тыс.
ОС в ОП нет, в головном остаточная стоимость 268руб.
И как правильно сделать расчет, если обособленное открылось 25.04.2014г., а нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за полугодие.

Всем, заранее, огромное спасибо за внимание и ответы!
Александр Погребс Главный консультант
24 июля 2014 в 18:03
Добрый день!
Цитата (kazik):Здравствуйте.

Наше ООО (ОСНО) открыло «иное» обособленное подразделение организации (без баланса, р/с). Подскажите, пожалуйста, как рассчитать и задекларировать долю прибыли/убытка приходящуюся на обособленное подразделение.
Расчет исходя из ФОТ, Голова- 135тыс., ОП- 129тыс.
ОС в ОП нет, в головном остаточная стоимость 268руб.
И как правильно сделать расчет, если обособленное открылось 25.04.2014г., а нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за полугодие.

Всем, заранее, огромное спасибо за внимание и ответы!
Начнем с определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение.
Читаем первоисточник
Цитата (Статья 288 НК РФ, п. 2):...исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
Итак, определяем долю в ФОТ: 129 / (135 + 129) = 0,489
Доля в ОС: 0 / (268 + 0) = 0
Определяем среднее арифметическое: (0,489 + 0) / 2 = 0,245
Вот эти 0,245 и используйте в расчете и составлении декларации.

Успехов!
kazik (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
24 июля 2014 в 19:07
Александр Погребс, спасибо!

Вот что у меня получилось:
ГО (51 + 100) : 2 = 76
ОП (49 + 0) : 2 = 24

А как быть с декларацией? Не могу понять по головной организации в Приложение №5 к Листу 02 я учитываю отдельно голову (без обособки) и + еще приложение 5 но уже по обособке? Итого по голове у меня выйдет 2  Приложения №5?

И если у меня с убытком заполнена декларация, налоговые базы в приложении 5 нужно указывать с минусом? Вопрос возник так как эти поля почему-то недоступны для редактирования и пустые.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
25 июля 2014 в 16:54
Добрый день!

Если убыток, то налоговая база = 0 и никаких минусов...
Поэтому, очевидно, и не дает редактировать Улыбаюсь
kazik (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
29 июля 2014 в 17:18
Спасибо за помощь, удачно сдала отчеты Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер