canimспросила18 февраля 2011 в 12:29
 13 106 просмотров 

Порядок применения счета 99

Добрый день уважаемые пользователи! Подскажите пожалуйста, что происходит с расходами если их списываешь сразу на 99.1 счет?
Новый вопрос Ответить
Здравствуйте! Мне кажется, Вам стоит описать свою проблему подробнее.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Цитата (canim):Добрый день уважаемые пользователи! Подскажите пожалуйста, что происходит с расходами если их списываешь сразу на 99.1 счет?

Да ничего сними не происходит т.к сч 99 это Прибыли и убытки и никакие расходы туда не списывают
г. Красноярск3 069 баллов
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (canim):Добрый день уважаемые пользователи! Подскажите пожалуйста, что происходит с расходами если их списываешь сразу на 99.1 счет?

Да ничего сними не происходит т.к сч 99 это Прибыли и убытки и никакие расходы туда не списывают

Добрый день!
Галина, ну как же "ничего не происходит", ПРОИСХОДИТ и еще как !!!
Расходы, списываемые в дебет сч. 99 создают в бухгалтерском учете убыток (уменьшают бухгалтерскую прибыль, если она есть), а в налоговом учете появляется постоянная разница, формирующая постоянное налоговое обязательство.
Можно узнать какие расходы вы напрямую на сч 99 списываете?
canimАвтор вопроса
г. Туапсе69 баллов
Цитата (Галина Колмакова):Можно узнать какие расходы вы напрямую на сч 99 списываете?


хочу списать расходы не принимаемые для целей налогового учета
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Счет 99 "Прибыли и убытки"

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:
прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";
потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.;
суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Построение аналитического учета по счету 99 "Прибыли и убытки" должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.
(План счетов)
Цитата (canim):
Цитата (Галина Колмакова):Можно узнать какие расходы вы напрямую на сч 99 списываете?


хочу списать расходы не принимаемые для целей налогового учета

Смотря какие расходы. Возможны счета учета затрат или сч 91
Категорически согласна с Галиной Колмаковой.
Если у Вас имеются расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, то эти расходы отражаются в БУ как прочие, на 91 счете, либо на счетах учета затрат (крайне редко, т.к. сложно представить себе ситуацию, когда расходы, понесенные в производственных целях, не признаются расходами в НУ); затем, в связи с возникшей постоянной разницей между БУ и НУ начисляется ПНО проводкой Дт 99 "ПНО" Кт 68 в размере 20% от разницы.
canimАвтор вопроса
г. Туапсе69 баллов
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (canim):
Цитата (Галина Колмакова):Можно узнать какие расходы вы напрямую на сч 99 списываете?


хочу списать расходы не принимаемые для целей налогового учета

Смотря какие расходы. Возможны счета учета затрат или сч 91


штрафы, я отнесла их изначально на 91 как не принимаемые, но теперь у меня декларация по прибыли показывает прибыль, а баланс и отчет о прибылях и убытках показывает убыток т.к хватает эти штрафы, мне подсказали что можно их штрафы сразу списать в 99 счет, чтоб они не где не участвовали, но я хочу уточнить не изменит ли это финансовый результат?
Проверьте коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов
г. Красноярск3 069 баллов
Цитата (Галина Колмакова):Счет 99 "Прибыли и убытки"

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.....
......
Построение аналитического учета по счету 99 "Прибыли и убытки" должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Давайте и дальше процитируем план счетов:

Счет 99 "Прибыли и убытки"
корреспондирует со счетами:

по дебету ......................................................... по кредиту

01 Основные средства ................................. 10 Материалы
03 Доходные вложения в ............................... 50 Касса
..... материальные ценности ........................... 51 Расчетные счета
...............................................
10 Материалы .................................................. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
............................................... и т. д.
Как видим, простор для творчества бухгалтера огромный....
Зачем цитировать. Надо понимать. Если материалы использованы в связи с чрезвычайными обстоятельствами то в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей
Цитата (canim):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (canim):
Цитата (Галина Колмакова):Можно узнать какие расходы вы напрямую на сч 99 списываете?


хочу списать расходы не принимаемые для целей налогового учета

Смотря какие расходы. Возможны счета учета затрат или сч 91


штрафы, я отнесла их изначально на 91 как не принимаемые, но теперь у меня декларация по прибыли показывает прибыль, а баланс и отчет о прибылях и убытках показывает убыток т.к хватает эти штрафы, мне подсказали что можно их штрафы сразу списать в 99 счет, чтоб они не где не участвовали, но я хочу уточнить не изменит ли это финансовый результат?


Ну правильно - в бухучете у Вас получился убыток. Но что за штрафы, скажите, пожалуйста!
canimАвтор вопроса
г. Туапсе69 баллов
Цитата (Оленька Юрьевна):
Цитата (canim):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (canim):
Цитата (Галина Колмакова):Можно узнать какие расходы вы напрямую на сч 99 списываете?


хочу списать расходы не принимаемые для целей налогового учета

Смотря какие расходы. Возможны счета учета затрат или сч 91


штрафы, я отнесла их изначально на 91 как не принимаемые, но теперь у меня декларация по прибыли показывает прибыль, а баланс и отчет о прибылях и убытках показывает убыток т.к хватает эти штрафы, мне подсказали что можно их штрафы сразу списать в 99 счет, чтоб они не где не участвовали, но я хочу уточнить не изменит ли это финансовый результат?


Ну правильно - в бухучете у Вас получился убыток. Но что за штрафы, скажите, пожалуйста!


штафы за неисполнение заявки, а разве отчет о прибылях и убытках и декларация не должны совподать?)
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
Добрый день. canim, не стоит так увлекаться цитированием предыдущего обсуждения - Ваши сообщения выглядят слишком громоздкими.
г. Москва46 388 баллов
Если у Вас есть расходы, не учитываемые при налогообложении, то это правильно, что фин.результат в декларации по прибыли отличается от фин.результата в Форме 2. Что Вас не устраивает в сложившейся митуации? То, что в бухгалтерской отчетности убыток? Но отнесением необлагаемых расходов непосредственно на счет 99 Вы ситуацию не исправите.
canimАвтор вопроса
г. Туапсе69 баллов
Цитата (Al-ra5):Добрый день. canim, не стоит так увлекаться цитированием предыдущего обсуждения - Ваши сообщения выглядят слишком громоздкими.


Извините пожалуйста, больше такого не повторится.
Обратите внимание, сумма штрафных санкций, уплаченная за нарушение условий хоздоговоров, уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Соответственно, Вы эти штрафы и в НУ можете взять к учету. Основание - пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Тогда и финрез у Вас в обоих учетах сравняется.
Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через интернет с 25%-ной скидкой
canimАвтор вопроса
г. Туапсе69 баллов
Цитата (nicol011160):Если у Вас есть расходы, не учитываемые при налогообложении, то это правильно, что фин.результат в декларации по прибыли отличается от фин.результата в Форме 2. Что Вас не устраивает в сложившейся митуации? То, что в бухгалтерской отчетности убыток? Но отнесением необлагаемых расходов непосредственно на счет 99 Вы ситуацию не исправите.



то есть так и нужно сдавать? или эту сумму следует убрать вручную?
г. Москва46 388 баллов
так как есть расходы, не учитываемые для целей налогообложения, то в декларации при всех равных условиях прибыль в Декларации будет больше, чем в Форме 2. Если Вы применяте ПБУ 18, то в бухгалтерском учете возникнут налоговые обязательства, которые отразятся на соответствующих счетах БУ. А отчетность в этом отношении у Вас правильная.