Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет временных разниц при применении ПБУ 18/02

Юлия_2011 (автор вопроса)  0 баллов, г. Красноярск
24 июля 2014 в 07:24
Добрый день.В 2011 г. взяли имущество в лизинг.Амортизация в НУ больше чем в БУ, на 4000 т.р. Все 2 года формировалось ВР (-). На данный момент сумма по сч.02 ВР -115 000 и одновременно формировалась(тся) проводка Д68 К 77, и тоже увеличивается с каждым месяцем(ОНО), т.е. уже сумма около 83 т.р. Не могу понять что делать дальше. На данный момент, имущество досрочно выкуплено, хотя по договору еще год.И когда отражать уменьшение ОНО и что делать с ВР на СЧ.02.

В программе у меня ситуация следующая, с 2011г. Д 68.04.2 К 77 ежемесячно:
1."Регламентная операция -Признание отложенного налогового обязательства" делается автоматически на определенную сумму ежемесячно ;
2.Ручными начисляла ОНО "Операция (бухгалтерский и налоговый учет) -Начислено ОНО (комиссия-НДС)*20%"

На 31.03.2014г. на остатке сумма уже 83 тысячи.
Я ОНО еще не погашала, хотя выкуп был досрочный еще в декабре был (2013г.)
Теперь я должна делать ежемесячно проводки:
Д.77 К 68.04.2 на сумму, которая в программе ранее сформировалась?
Например, в марте (2014г.) у меня программа автоматически сделала проводку, как и делает все уже 2года:
Д68К77 824,41
А мне нужно в марте сделать:
Д.77 К 68,04,2 на сумму 1648,42( погашенное ОНО этого месяца и ноября 2011г.).
И что делать с ВР? Спасибо.
Александр Лавров Консультант
28 июля 2014 в 23:18
Добрый день.
Имущество выкуплено.
Соответственно, вся "лизинговая" история закончилась.
Значит, ВР и соответствующее ОНО нужно списать.
Вот что говорит п. 18 ПБУ 18/02:
Цитата:Отложенное налоговое обязательство при выбытии актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет увеличена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Соответственно, в данном случае ОНО просто списывается проводкой Дт 77 Кт 99.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер