Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Определение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при товарном займе

White_night (автор вопроса)  25 баллов, г. Екатеринбург
24 июля 2014 в 16:27
Добрый день!

Помогите, советом! Впервые столкнулась с ситуацией!! Не знаю как быть! Начиталась литературы и взялась за голову!

Ситуация:

ООО на ОСНО - заемщик.

22.06.2014  - года получили беспроцентный товарный займ - 500 000 (без НДС) от физ. Лица (Д 41 К 66)

25.06.2014 - реализованы товары, полученные по договору купли-продажи от ООО Ромашка (200 000) и товары, приобретенные по договору товарного займа (800 000) Покупателю – 1 000 000 (Д 62 К 90.1).
25.06.2014 - списана себестоимость реализованного товара (Д 90.2 К 41).

30.06.2014 -  приняты товары к учету для возврата взаимодавцу - 600 000 (Д 41 К 60).
30.06.2014 - отражен НДС – 108 000 (Д 19 К 60).
30.06.2014 - принят к вычету НДС – 108 000 (Д 68 К 19).
30.06.2014 - приобретенные товары переданы заимодавцу в погашение задолженности - 500 000 (Д 66 К 41).
30.06.2014 - начислен НДС – 90 000 (Д 66 К 68).

Вопрос:
1) При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль уменьшается ли доход от реализации в части товара, полученного по договору товарного займа?

Вопросы удалены модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
24 июля 2014 в 16:39
Цитата (White_night):Добрый день!

Помогите, советом! Впервые столкнулась с ситуацией!! Не знаю как быть! Начиталась литературы и взялась за голову!

Ситуация:

ООО на ОСНО - заемщик.

22.06.2014  - года получили беспроцентный товарный займ - 500 000 (без НДС) от физ. Лица (Д 41 К 66)

25.06.2014 - реализованы товары, полученные по договору купли-продажи от ООО Ромашка (200 000) и товары, приобретенные по договору товарного займа (800 000) Покупателю – 1 000 000 (Д 62 К 90.1).
25.06.2014 - списана себестоимость реализованного товара (Д 90.2 К 41).

30.06.2014 -  приняты товары к учету для возврата взаимодавцу - 600 000 (Д 41 К 60).
30.06.2014 - отражен НДС – 108 000 (Д 19 К 60).
30.06.2014 - принят к вычету НДС – 108 000 (Д 68 К 19).
30.06.2014 - приобретенные товары переданы заимодавцу в погашение задолженности - 500 000 (Д 66 К 41).
30.06.2014 - начислен НДС – 90 000 (Д 66 К 68).

Вопрос:
1) При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль уменьшается ли доход от реализации в части товара, полученного по договору товарного займа?

2) Стоимость товаров, переданных заимодавцу в погашение задолженности, не учитывается в составе расходов?

3)  При уменьшении дохода от реализации в части товаров, полученных по договору товарного займа, образуется разница в выручке для расчета НДС и налога на прибыль, как быть в этой ситуации?

4) Облагается ли НДС  выручка от реализации товаров, полученных по договору товарного займа?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Александр Погребс Главный консультант
25 июля 2014 в 13:03
Добрый день!

К сожалению, товарный заём не вписывается в логику налогового законодательства... Поэтому и применяется чрезвычайно редко.

Получается примерно так:
1. Продали товар - получили доход для налогообложения.
2. Расходов по приобретению проданного товара нет - ведь товар для продажи был не куплен, а получен взаймы.
3. Купили товар для возврата займа - это уже совсем другой товар, ведь тот уже давно продали...
4. Передали товар, как возврат займа. Тут, как бы, еще одну "реализацию" не получить...

С НДС такая же логика: с отгрузки НДС начисляем, а в товаре НДС к вычету нет. Ведь его дали взаймы, НДС в этой передаче нет.
А то, что купили потом, НДС в вычет тоже нельзя включать, ведь этот товар используется в необлагаемой операции - возврате займа...

Так что, я крайне не советую применять товарный заём в торговле. Прогорите.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер