НДФЛ с материальной выгоды

Его зп - 15т.р., соответственно, могу удержать (15т.р.-13%)/2=6525 в месяц (Д70 К68)
Остаток неудержанного ндфл будет где-то виден? или будет каждый месяц Д70 К68, Д68 К51 на сумм 6525р.??

Думаю, возможны варианты. Я бы предложила так, например.
Например вы рассчитываете НДФЛ с мат.выгоды за каждый месяц (проц.), накапливаете их в отдельном аналитическом регистре (табл.эксель) до срока погашения займа. Пусть вы ведете расчеты с сотрудником по займу и по процентам на сч.73. При этом когда делаете начисления ндфл с мат.выг., то можно сделать проводку Дт73 Кт76.5(ндфл/мат.выг./фио) . Таким образом, по Кт сч76.5(ндфл/мат.выг./фио) из месяца в месяц будет накапливаться сумма задолженности НДФЛ к удержанию из обычного ежемесячного дохода (ЗП) сотрудника. Пусть за месяц (к примеру) сумма НДФЛ с мат.выг.= 8725р (спец-но большую предлагаю, чтобы понятнее был мой разбираемый пример). Когда вы сравниваете Доход (ЗП)на руки за месяц [ваш пример "(15000-13%)/2= 6525р" ] с 50% (к удержанию, но не более!), то проведите запись: Дт70 Кт68.1(ндфл в бюджет) 6500р (или 6525р, не более 50%), затем перечислите НДФЛ суммарный: и тот, что начислен от обычного дохода (ЗП) сотрудника (13%, пусть 2400р), плюс тот, что по мат.выгоде (последняя проводка!) удержали, т.е. 2400+6500=8900р.
А на сч.76.5(ндфл/мат.выг./фио) остается изменяемое из месяца в месяц Кт-ое сальдо по НДФЛ с мат.выгоды. То есть там остаток неудержанного ндфл и будет виден!
Каждый месяц, пока начисляются проценты по займу, на этот счет 76.5(ндфл/мат.выг./фио) будет "приход" (по расчету) и "расход" (это то, что сумеете удержать, исходя из правила "не более 50%"!).

Надеюсь, что понятен мой пример и объяснение.

мы не начисляем ндфл с матер.выгоды каждый месяц, а начислим только в момент возврата займа сразу всю сумму!
Если делать проводку Дт73 Кт76.5(ндфл/мат.выг./фио) при нач.ндфл с мат.выгоды, то будеь ведь расти задолженность по 73сч.?🤯

Не совсем так. Я предложила вести расчеты по выданному займу (от организации - сотруднику) на сч.73. Есть в 1с отдельный субсчет 73.1, субконто "сотрудники". Сама сумма выданного займа будет отражена изначально при выдаче так: Д73.1 К50(51) 300000р(к примеру). А проценты (если есть) будут начисляться отдельными записями. Д73.1/проценты К91.1/дохлд от проц.по выд.займам. А мат.выгода как таковая проводками же не отражается. Только в отдельной таблице лучше считать, чтоб не потерять и не забыть чего-нибудь. А раз, каждый месяц вы не начисляете мат.выгоду, то моё предложение избыточно. Я-то поняла, что вы каждый месяц из зарплатного дохода собрались удерживать ндфл с мат.выгоды. А раз нет, то проводим начисление НДФЛ с мат.выгоды сразу так: Д73.1 К68.1 . И деоаем это в момент возврата займа. А перечисляем в теч.месяца с даты погашения. Суммируя к перечислению вместе с обычным НДФЛ-13% (по срокам).

Я не договорила. На сч.73.1 текущее сальдо должно показывать состояние задолженности: сколько нам сотрудник-заемщик должен по займу (мало ли, он частично уже вернул займ), и сколько процентов по займу он должен. Но начисленный ндфл с мат.выгоды по-хорошему надо завязать со счетом 70, тогда не надо будет ждать, чтобы сотрудник и проценты заплатил и сумму ндфл с мат.выгоды. Ведь все расчеты получаются по Дт сч.73.1. Долг заемщика по всем статьям как бы увеличивается. А удержать удобнее по сч.70. То есть, либо Д73.1 К68.1ндфл/мат.выг., либо то же самое, но по сч.70- Д70 К68.1. Тогда на сч.73.1 не будет ничего кроме самого займа (долга текущего по займу) + суммы непогашенных сотрудником процентов, если они должны начисляться нами по договору (за счет заемщика).

Добрый день!
Позвольте высказать свое мнение по вопросу.
Согласно статьи 226 НК РФ 6. " Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды".
Обратите внимание на выделенные фрагменты текста закона.

Т.о. организация перечисляет только суммы удержанного налога, а значит, в вашем случае, 6500 в месяц, в сроки оговариваемые Налоговым кодексом в приведенной высше выдержке.
....
Хочу обратить внимание консультантов, когда мы даем ответ особенно начинающим бухгалтерам, он воспринимается, как истина в первой инстанции. Поэтому, уважаемые коллеги, не посчитайте за труд, если консультируете, то подкрепляйте свое мнение ссылочкой на конкретные статьи нормативных документов.
Спасибо!

Получается, что удерживая и перечисляя ежемесячно в течение 1,5 лет по 6500, никто (в частности, ИФНС) кроме нас не знает, какую материальную выгоду получил сотрудник и сколько еще должен ндфл... так? а по итогам года в 2ндфл мы как-то должны отразить всю суммы ндфл с материальной выгоды (сколько еще осталось удержать)?

ох... вроде поняла... спасибо!