Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет производственных и торговых затрат в декларации по налогу на прибыль

Леди Ира (автор вопроса)  59 баллов, г. Екатеринбург
24 июля 2014 в 18:26
Добрый день!
Мы занимаемся оптовой торговлей запчастей, в том числе на экспорт. 
Частично запчасти изготавливаем сами - есть маленькое производство.
я новый бухгалтер, до меня бухгалтер отказывалась вести производственные расходы и директору приходилось все затраты на производство нигде не учитывать. 
Подскажите, пожалуйста, при отчетах по налогу на прибыль - все затраты - производственные и торговые надо учитывать вместе ? или же все что касается производства мне нужно показывать отдельно по коду оквэд и вести раздельный учет затрат?
С уважением, Ирина
Александр Погребс Главный консультант
25 июля 2014 в 15:09
Добрый день!
Цитата (Леди Ира):Добрый день!
Мы занимаемся оптовой торговлей запчастей, в том числе на экспорт. 
Частично запчасти изготавливаем сами - есть маленькое производство.
я новый бухгалтер, до меня бухгалтер отказывалась вести производственные расходы и директору приходилось все затраты на производство нигде не учитывать. 
Подскажите, пожалуйста, при отчетах по налогу на прибыль - все затраты - производственные и торговые надо учитывать вместе ? или же все что касается производства мне нужно показывать отдельно по коду оквэд и вести раздельный учет затрат?
С уважением, Ирина
Давайте не будем кидаться из крайности в крайность.
Торговля и производство продукции вполне уживаются вместе. И разделение происходит естественным путем.
При торговле товар учитывается на счете 41, расходы на продажу на счете 44.
Проводки тоже незамысловатые:
Дт 62 - Кт 90.1 - продали товар
Дт 51 - Кт 62 - получили оплату на р/с.
Если розница, то проводка вообще одна:
Дт 50 - Кт 90.1

Далее:
Дт 90.2 - Кт 41 - списали товар
Дт 90.3 - Кт 68 (НДС)
В конце месяца:
Дт 90.2 - Кт 44

При изготовлении собственной продукции проводки совсем другие:
Дт 10 - Кт 60 - оприходовали материалы и заготовки
Дт 20 - Кт 10 - списали материалы в работу
Дт 20 - Кт 70, 69 и др - зарплата и взносы в фонды по работникам, занятым в изготовлении продукции, другие расходы на изготовление
Дт 43 - Кт 20 - собрали все расходы по готовой продукции

Продажа своих изделий начинается так же, как и продажа чужого товара:
Дт 62 - Кт 90.1 - продали свое изделие
Дт 51 - Кт 62 - получили оплату на р/с.
Или, если розница:
Дт 50 - Кт 90.1

И дальше:
Дт 90.2 - Кт 43 - списали готовую продукцию
Дт 90.3 - Кт 68 (НДС)

Остаались у нас только общехозяйственные расходы.
Тут я советую не мудрствовать лукаво, а становить в учетной полиике ринцип списания "директ-костинг", т.е. списание общехозяйственных расходов на сразу счет 90.
Т.е., в конце месяца добавляется проводка:
Дт 90.2 - Кт 26

Так автоматически образуется и раздельный учет и Вы будете иметь сумму и по чужим товарам и по своей продукции (для декларации).

Успехов!
Леди Ира (автор вопроса)  59 баллов, г. Екатеринбург
25 июля 2014 в 19:58
ОГРОМНОЕ Вам спасибо, Александр! 
я всегда выделяю Ваши ответы на сайте, мне ОЧЕНЬ нравится учиться у Вас! 
я все поняла и последую Вашему совету!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер