Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет производственных и торговых затрат в декларации по налогу на прибыль

Леди Ира (автор вопроса)  59 баллов, г. Екатеринбург
24 июля 2014 в 18:26
Добрый день!
Мы занимаемся оптовой торговлей запчастей, в том числе на экспорт. 
Частично запчасти изготавливаем сами - есть маленькое производство.
я новый бухгалтер, до меня бухгалтер отказывалась вести производственные расходы и директору приходилось все затраты на производство нигде не учитывать. 
Подскажите, пожалуйста, при отчетах по налогу на прибыль - все затраты - производственные и торговые надо учитывать вместе ? или же все что касается производства мне нужно показывать отдельно по коду оквэд и вести раздельный учет затрат?
С уважением, Ирина
Александр Погребс Главный консультант
25 июля 2014 в 15:09
Добрый день!
Цитата (Леди Ира):Добрый день!
Мы занимаемся оптовой торговлей запчастей, в том числе на экспорт. 
Частично запчасти изготавливаем сами - есть маленькое производство.
я новый бухгалтер, до меня бухгалтер отказывалась вести производственные расходы и директору приходилось все затраты на производство нигде не учитывать. 
Подскажите, пожалуйста, при отчетах по налогу на прибыль - все затраты - производственные и торговые надо учитывать вместе ? или же все что касается производства мне нужно показывать отдельно по коду оквэд и вести раздельный учет затрат?
С уважением, Ирина
Давайте не будем кидаться из крайности в крайность.
Торговля и производство продукции вполне уживаются вместе. И разделение происходит естественным путем.
При торговле товар учитывается на счете 41, расходы на продажу на счете 44.
Проводки тоже незамысловатые:
Дт 62 - Кт 90.1 - продали товар
Дт 51 - Кт 62 - получили оплату на р/с.
Если розница, то проводка вообще одна:
Дт 50 - Кт 90.1

Далее:
Дт 90.2 - Кт 41 - списали товар
Дт 90.3 - Кт 68 (НДС)
В конце месяца:
Дт 90.2 - Кт 44

При изготовлении собственной продукции проводки совсем другие:
Дт 10 - Кт 60 - оприходовали материалы и заготовки
Дт 20 - Кт 10 - списали материалы в работу
Дт 20 - Кт 70, 69 и др - зарплата и взносы в фонды по работникам, занятым в изготовлении продукции, другие расходы на изготовление
Дт 43 - Кт 20 - собрали все расходы по готовой продукции

Продажа своих изделий начинается так же, как и продажа чужого товара:
Дт 62 - Кт 90.1 - продали свое изделие
Дт 51 - Кт 62 - получили оплату на р/с.
Или, если розница:
Дт 50 - Кт 90.1

И дальше:
Дт 90.2 - Кт 43 - списали готовую продукцию
Дт 90.3 - Кт 68 (НДС)

Остаались у нас только общехозяйственные расходы.
Тут я советую не мудрствовать лукаво, а становить в учетной полиике ринцип списания "директ-костинг", т.е. списание общехозяйственных расходов на сразу счет 90.
Т.е., в конце месяца добавляется проводка:
Дт 90.2 - Кт 26

Так автоматически образуется и раздельный учет и Вы будете иметь сумму и по чужим товарам и по своей продукции (для декларации).

Успехов!
Леди Ира (автор вопроса)  59 баллов, г. Екатеринбург
25 июля 2014 в 19:58
ОГРОМНОЕ Вам спасибо, Александр! 
я всегда выделяю Ваши ответы на сайте, мне ОЧЕНЬ нравится учиться у Вас! 
я все поняла и последую Вашему совету!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер