С 2021 года меняются реквизиты путевых листов Заполняйте путевые листы по новым правилам в специальном сервисе Попробовать бесплатно
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Юлия Дани

УСН (15%) Ведение книги учета

Здравствуйте, собираюсь открыть ИП, у меня вопрос по ведению книги учета.
Приведу пример:
Работать по началу я буду по заказу на 100% оплате, Получается что мне на карту приходит 2 суммы 1200 и 2400, я делаю заказ, плачу сумму заказа 3000:

книга учета доходов и расходов
№ \ дата и номер \ содер.опер. \ доходы \ расходы
1 \ пко 1 \ авансовый платеж \ 1200 \---------
2 \ пко 2 \ аванс.пл. \ 2400 \ ------
3 \ рко 1 \ покупка игрушки \ -------- \ 3000
............................................... и т.д.
Справка к разделу 1:
010 сумма доходов 3600
020 сумма расходов 3000
030 ( тут у меня стопор, напишу как понимаю:

месяц \ доход \ расход
январь 12000 10000
февраль 11400 9500
март 18000 15000
итого 1 кв. 41400 \ 34500
апрель 24000 20000
май 36000 30000
июнь 42000 35000
итого 2 кв. 102000 \ 85000
итого за полугодие
143400 \ 119500
за 1 квартал:
УСН 15% = (41400-34500)*15%=6900*15%=1035 р.
ПФ 26% = 6900*26%=1794 р
ФФОМС 3,1% = 6900*3,1%=213,9 р
ТФОМС 2% = 6900*2% = 138 р.
НАдо ли платить в ФСС?
Итого: 1035+1794+213,9+138= 3180,9
Получается моей прибыли тут=3719,10р.?????
за 2 квартал:
УСН 15% = (120000-85000)*15%=35000*15%=5250 р.
ПФ 26% = 35000*26%=9100 р
ФФОМС 3,1% = 35000*3,1%=1085 р
ТФОМС 2% = 35000*2% = 700 р.
Итого: 5250+9100+1085+700 = 16135 р
Получается моей прибыли тут=18 865р.
Теперь вернемся к книге уч дох и расх к пункту "030"Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период:
не приходит в мою голову эта сумма.
Разъясните мне пожалуйста.
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
19 февраля 2011 в 20:07
Добрый вечер!

Думаю, Вам стоит начать не с изучения правил заполнения книги учета доходов и расходов, а с порядка расчета и уплаты налогов.

Посмотрим на Ваш 1 квартал с учетом того, что ИП применяет УСН с объектом налогообложения "жоходы минус расходы" (для Санкт-Петербурга ставка не 15%, а 10% - Закона СПб № 185-36 от 05.05.09).

Доходы = 41 400 руб., расходы = 34 500 руб.
Налоговая база = 6 900 руб.
Налог = 690 руб.

Далее, Вы можете уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов в ПФ, ТФОМС и ФФОМС (в ФСС можете платить по желанию), но не более чем на 50% от суммы налога за соответствующий период (т.е. не более чем на 345 руб. за 1 квартал).

Взносы в ПФ, ТФОМС и ФФОМС считаются от стоимости страхового года = 12 * 4330 руб. = 51 960 руб. (эта сумма верна для ИП, который зарегистрировался 01.01.2011 г. и раньше, если позже, то сумма подлежит корректировке).

Ставки взносов:
- ПФ - 26% (20% - страховая часть и 6% - накопительная для ИП 1967 г.р. и моложе);
- ФФОМС - 3,1%;
- ТФОМС - 2%.

Таким образом, годовая сумма взносов (которую Вы можете платить как Вам будет удобно, хоть всю сумму 31 декабря 2011 года, хоть равными суммами ежемесячно) составит:
- ПФ - 13 510 руб.;
- ФФОМС - 1 611 руб.;
- ТФОМС - 1 039 руб.

Вообще говоря, Ваш вопрос похож на студенческую задачу.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
Юлия Дани (автор вопроса) 0 баллов, г. Санкт-Петербург
2 марта 2011 в 07:45
спасибо, что разъяснили, а то я простите как "птичка-тупик"