Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Начисление процентов по займу за прошедшие месяцы

26 июля 2014 в 18:11
Добрый день!
Предприятие ООО на ОСНО. В январе взяли займ под 14% годовых. В первом квартале про начисление % забыли и они не попали в декларацию по налогу на прибыль. Можно ли их начислить допустим 1 апреля помесячно и показать их в расходной части по налогу на прибыль вместе с % за 2 квартал, или все же придется ставить на место и пересдавать корректировку за 1 квартал? В декларация по налогу на прибыль показатели нарастающим итогом все же идут...
Catty  710 баллов
27 июля 2014 в 12:38
Добрый день!
Проблематично. С 1 января 2014 года Федеральным законом № 420-ФЗ от 28.12.2013 «О внесении изменений…»,утверждена новая редакция пункта 8 статьи 272 НК РФ. Она гласит: в случае, когда договор займа действует более одного отчетного периода, затраты в виде процентов признаются осуществленными и включаются в состав расходов на конец каждого месяца отчетного периода, независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором. Аналогичный порядок ведения налогового учета доходов и расходов теперь изложен и в пункте 4 статьи 328 НК РФ. Таким образом, расходы в виде процентов по договору, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период, признаются ежемесячно независимо от срока их уплаты.
Согласно п. 1 ст. 54 НК при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки.
В плане исправления ошибок во 2 кв. , попробуйте воспользоваться пунктами 4 и 7 ПБУ 18/02.
27 июля 2014 в 13:41
Большое спасибо за ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер