Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Восстановление входного НДС за предыдущий период

аноним666 (автор вопроса)  0 баллов, г. Нижний Новгород
1 августа 2014 в 20:52
Добрый день, помогите разобраться. Договор на 100 000 р., по условиям производиться предоплата за товар (частями) и поставка товара тоже производится частями.
01.08.13 Оплата - 50 000,00 (в т.ч. ндс 7627,12)
01.09.13 Оплата - 20 000,00  (в т.ч. ндс 3050,85) 
30.09.13 Приход товара - 30 000,00  (в т.ч. ндс 4576,27) 
01.10.13 Оплата - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
31.10.13 Приход товара - 25 000,00  (в т.ч. ндс 3813,56)   
01.11.13 Оплата - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
01.12.13 Оплата - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
01.01.14 Приход товара - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
01.02.14 Приход товара - 15 000,00  (в т.ч. ндс 2288,14)   
01.04.14 Приход товара -  5 000,00  (в т.ч. ндс 762,71)  
01.04.14 Приход товара -  5 000,00  (в т.ч. ндс 762,71)  
30.07.14 Приход товара -  10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
В 3 кв. 2013 г. были приняты к вычету НДС на основании авансовых сч.фактур выставленные поставщиком на предоплату  01.08.13 Оплата - 50 000,00 (в т.ч. ндс 7627,12) и 01.09.13 Оплата - 20 000,00  (в т.ч. ндс 3050,85). После прихода товара  30.09.13 на 30 000,00  (в т.ч. ндс 4576,27), сумма НДС  4576,27 бала восстановлена и эта сумма попала в книгу продаж, это правильно?
В результате по окончанию  3 кв. 2013 г. осталась не восстановленна сумма НДС (6101,7). В 4 кв. 2013, 1 кв. 2014, и в 2 кв. 2014 оставшееся сумма НДС не была восстановлена (забыли). можно ли НДС восстановить в текущем периоде (3 кв. 2014)? или нужно корректировать 1 кв. 2014 и в 2 кв. 2014 ?
Помогите пожайлуста, я начинающий бухгалтер, поэтому этот вопрос может показаться глупым, но я запуталась.
НКК Консультант
2 августа 2014 в 14:06
Цитата (аноним666):Добрый день, помогите разобраться. Договор на 100 000 р., по условиям производиться предоплата за товар (частями) и поставка товара тоже производится частями.
01.08.13 Оплата - 50 000,00 (в т.ч. ндс 7627,12)
01.09.13 Оплата - 20 000,00  (в т.ч. ндс 3050,85) 
30.09.13 Приход товара - 30 000,00  (в т.ч. ндс 4576,27) 
01.10.13 Оплата - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
31.10.13 Приход товара - 25 000,00  (в т.ч. ндс 3813,56)   
01.11.13 Оплата - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
01.12.13 Оплата - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
01.01.14 Приход товара - 10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
01.02.14 Приход товара - 15 000,00  (в т.ч. ндс 2288,14)   
01.04.14 Приход товара -  5 000,00  (в т.ч. ндс 762,71)  
01.04.14 Приход товара -  5 000,00  (в т.ч. ндс 762,71)  
30.07.14 Приход товара -  10 000,00  (в т.ч. ндс 1525,42) 
В 3 кв. 2013 г. были приняты к вычету НДС на основании авансовых сч.фактур выставленные поставщиком на предоплату  01.08.13 Оплата - 50 000,00 (в т.ч. ндс 7627,12) и 01.09.13 Оплата - 20 000,00  (в т.ч. ндс 3050,85). После прихода товара  30.09.13 на 30 000,00  (в т.ч. ндс 4576,27), сумма НДС  4576,27 бала восстановлена и эта сумма попала в книгу продаж, это правильно?
В результате по окончанию  3 кв. 2013 г. осталась не восстановленна сумма НДС (6101,7).
В 4 кв. 2013, 1 кв. 2014, и в 2 кв. 2014 оставшееся сумма НДС не была восстановлена (забыли). можно ли НДС восстановить в текущем периоде (3 кв. 2014)? или нужно корректировать 1 кв. 2014 и в 2 кв. 2014 ?
Помогите пожайлуста, я начинающий бухгалтер, поэтому этот вопрос может показаться глупым, но я запуталась.
Добрый день!

Выделенное синим - верно (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Что касается исправления в части неучтенного своевременно восстановления НДС, то Вам нужно доплатить восстановленный НДС с пенями, после чего подать уточненные декларации по НДС за 4 кв. 2013 г., 1 и 2 кв. 2014 г. (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
аноним666 (автор вопроса)  0 баллов, г. Нижний Новгород
2 августа 2014 в 15:20
А можно подать уточненку только за 1 и 2 кв. 2014, т.к. сумма не восстановленного НДС закрывается НДС от прихода товара 1 и 2 кв. 2014?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
3 августа 2014 в 17:36
Цитата (аноним666):А можно подать уточненку только за 1 и 2 кв. 2014, т.к. сумма не восстановленного НДС закрывается НДС от прихода товара 1 и 2 кв. 2014?
Добрый вечер!

Не очень понимаю, какого ответа Вы ждете. Можете не подавать уточненку, но при проверке налоговики наложат на Вашу компанию штраф по ст. 122 НК РФ.
аноним666 (автор вопроса)  0 баллов, г. Нижний Новгород
4 августа 2014 в 00:09
я имею ввиду, что с авансовых оплат вычеты были приняли только с оплат 01.08.13 и 01.09.13, с остальных авансовых оплат вычет не принимался. т.е. нужно восстановить НДС с первых двух оплат.  т.к. товар приходил в разные периоды, то можно ли выбрать ближайшие приходы товара для восстановления, чтобы не трогать 2013. а скорректировать только 2014?
НКК Консультант
4 августа 2014 в 11:01
Цитата (аноним666):я имею ввиду, что с авансовых оплат вычеты были приняли только с оплат 01.08.13 и 01.09.13, с остальных авансовых оплат вычет не принимался. т.е. нужно восстановить НДС с первых двух оплат.  т.к. товар приходил в разные периоды, то можно ли выбрать ближайшие приходы товара для восстановления, чтобы не трогать 2013. а скорректировать только 2014?
Добрый день!

Нет, восстанавливать НДС с аванса надо в периоде поступления товаров, в счет оплаты которых уплачен аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
У Вас были такие поступления в 4 квартале 2013 г. на сумму 25 000 руб., соответственно в 4 квартале 2013 г. нужно было восстановить НДС с аванса в сумме 3 813,56 руб.
аноним666 (автор вопроса)  0 баллов, г. Нижний Новгород
4 августа 2014 в 11:26
Добрый день, а если этот аванс предназначался для оплаты за товар который пришел в 2014. то можно 2013 не корректировать?
НКК Консультант
4 августа 2014 в 12:01
Цитата (аноним666):Добрый день, а если этот аванс предназначался для оплаты за товар который пришел в 2014. то можно 2013 не корректировать?
Добрый день!

Считаю, что в нынешней редакции нормы пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ нужно восстанавливать НДС с аванса в периоде отгрузки товара вне зависимости от порядка зачета такого аванса, предусмотренного условиями договора поставки (Письмо Минфина РФ от 01.07.2010 N 03-07-11/279). Иной подход можно попытаться отстоять в суде без гарантии на успех.

С 01.10.2014 г. пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ будет действовать в новой редакции (ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ), согласно которой предложенный Вами вариант восстановления НДС будет прямо зафиксирован в законодательстве.
аноним666 (автор вопроса)  0 баллов, г. Нижний Новгород
4 августа 2014 в 13:52
Спасибо, за ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер