Продажа помещения учредителю

Question

Здравствуйте!Бухгалтера профессионалы подскажите кто знает .Есть ООО на УСН 15% имеет одного учередителя, он же генеральный директор.У ООО есть помещение в собственности.ООО должно этому учередителю очень крупную сумму денег.Скажите может ли ООО продать этому учередителю помещение в счёт долга (взаиморасчёт)?Если да, то как правильно это оформить и провести по бухгалтерии.спасибо заранее за ответы.

НКК · Accepted Answer

Цитата (эля2011):год назад учередитель дал денег 4 млн.руб (беспроцентный займ на неопределенное время) ООО,сейчас ООО не может расплатиться с этим учередителем т.к нет практически никакой деятельности,но имеет помещение в собственности, вот я и думала можно ли продать ООО это помещение этому учередителю или всё таки нет?просто сейчас у нас по бухгалтерии висит долг ему.....

Добрый вечер!

Ответ на Ваш вопрос дал Минфин в Письме от 22.12.2010 N 03-11-06/2/192.
Надо заключить договор залога на помещение с займодавцем в счет обеспечения возврата займа, далее, просрочить погашение займа с тем, чтобы займодавец наложил взыскание на залог и получил его в счет погашения своего требования по возврату займа.
В таком случае у ООО не будет обязанности уплачивать УСН в связи с выбытием помещения.

Оленька Юрьевна · Accepted Answer

Цитата (эля2011):Здравствуйте!Бухгалтера профессионалы подскажите кто знает .Есть ООО на УСН 15% имеет одного учередителя, он же генеральный директор.У ООО есть помещение в собственности.ООО должно этому учередителю очень крупную сумму денег.Скажите может ли ООО продать этому учередителю помещение в счёт долга (взаиморасчёт)?Если да, то как правильно это оформить и провести по бухгалтерии.спасибо заранее за ответы.

1. Оценить, не слетит ли ООО в результате осуществления данной сделки с упрощенки - посмотреть, не превысите ли вы предел доходов, позволяющий применять УСН.
2. Оценить, не придется ли доплачивать налог и пени по правилам ст. 346.16 НК РФ (если здание было в собственности менее 3-х лет).
3. Оценить, в связи с продажей здания, не каснутся ли Вас изменения, внесенные в ст. 346.16 НК РФ и вступающие в силу с 1 января 2011 года.

Если все нормально, то:

1. Определить рыночную стоимость этого здания. Я думаю, что без оценщика здесь не обойтись, т.к. сделка между зависимыми лицами.
2. Составить акт взаимозачета.
3. В договоре купли продажи здания в разделе "расчеты" оговорить данную схему расчетов.
4. Зарегистрировать переход права собственности в регпалате.
5. Доходы от продажи здания включить в налоговую базу по УСН. А по расходам - смотреть новшества в ст. 346.16 НК РФ.

эля2011 · Answer

извините за непонимание ....разъясните пожалуйста
1.как правильно будет провести схему расчётов в сложившейся ситуации.(может есть какие нибудь ссылки где посмотреть)
2.а какие доходы от продажи здания мы можем включить в нал.базу ,если мы не получим от учередителя денег....

Оленька Юрьевна · Answer

Цитата (эля2011):извините за непонимание ....разъясните пожалуйста
1.как правильно будет провести схему расчётов в сложившейся ситуации.(может есть какие нибудь ссылки где посмотреть)
2.а какие доходы от продажи здания мы можем включить в нал.базу ,если мы не получим от учередителя денег....

1. Действительно, судя по Вашему вопросу, у Вас при продаже здания, возрастет, а не погасится задолженность перед этим учредителем - директором.
Тогда какой смысл продажи? Никакого зачета тогда быть не может. Ведь я правильно понимаю, что право собственности на это здание зарегистрировано на ООО, а не на учредителя?
2. Доходы в базу включите, когда, в случае продажи здания, он Вам гасить долг будет за проданное ему здание.

эля2011 · Answer

год назад учередитель дал денег 4 млн.руб (беспроцентный займ на неопределенное время) ООО,сейчас  ООО не может расплатиться с этим учередителем т.к нет практически никакой  деятельности,но имеет помещение в собственности, вот я и думала можно ли продать ООО это помещение этому учередителю или всё таки нет?просто сейчас у нас по бухгалтерии висит долг ему.....