Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Не уплаченный НДС на таможне: проводки

4 августа 2014 в 18:12
Добрый день!
ОАО на ОСНО.
В марте 2012 года импортировали комплект документов к оборудованию. Данный комплект документов не задекларировали на таможне. Товар (комплект документов) оприходован на основании акта приема-передачи.
В июле 2014 года поступило требование таможенного органа об уплате ввозной таможенной пошлины, НДС и пени по НДС и пошлине (основание - акт камеральной проверки таможенного органа и решение) 
Сумму НДС и ввозной пошлины таможня зачтет из авансовых платежей, уплачиваемых нашей организацией. А пени по НДС и пошлине мы оплатили 31.07.2014г.

Таким образом, в 2012 году не был уплачен НДС на таможне, следовательно и к вычету ничего не принималось. Товар не декларировался. В 2014 году НДС зачтен таможенным органом. Начислены и уплачены пени.

В обычной ситуации (при декламировали ТМЦ и уплате НДС на таможне), были бы даны проводки по НДС:
Дт 19 Кт 76 - отражен входящий НДС по оприходованным ТМЦ
Дт 68 Кт 19 - НДС, уплаченный на таможне, принят к вычету

Вопросы: 
1) как отразить бухгалтерскими проводками НДС, предъявленный в требовании таможней? 
Вопросы удалены модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
4 августа 2014 в 18:16
Цитата (Елена_ufa):Добрый день!
ОАО на ОСНО.
В марте 2012 года импортировали комплект документов к оборудованию. Данный комплект документов не задекларировали на таможне. Товар (комплект документов) оприходован на основании акта приема-передачи.
В июле 2014 года поступило требование таможенного органа об уплате ввозной таможенной пошлины, НДС и пени по НДС и пошлине (основание - акт камеральной проверки таможенного органа и решение) 
Сумму НДС и ввозной пошлины таможня зачтет из авансовых платежей, уплачиваемых нашей организацией. А пени по НДС и пошлине мы оплатили 31.07.2014г.

Таким образом, в 2012 году не был уплачен НДС на таможне, следовательно и к вычету ничего не принималось. Товар не декларировался. В 2014 году НДС зачтен таможенным органом. Начислены и уплачены пени.

В обычной ситуации (при декламировали ТМЦ и уплате НДС на таможне), были бы даны проводки по НДС:
Дт 19 Кт 76 - отражен входящий НДС по оприходованным ТМЦ
Дт 68 Кт 19 - НДС, уплаченный на таможне, принят к вычету

Вопросы: 
1) как отразить бухгалтерскими проводками НДС, предъявленный в требовании таможней? 
2) будет ли это операция по расходам прошлых лет?
3) возможно ли принять к вычету такой НДС на основании решения таможни?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Александр Погребс Главный консультант
5 августа 2014 в 10:54
Добрый день!
Цитата (Елена_ufa):Вопросы:
1) как отразить бухгалтерскими проводками НДС, предъявленный в требовании таможней?


Я думаю, что в той части, которая будет предъявлена к вычету проводки точно такие же, как в обычной ситуации:
Цитата (Елена_ufa):В обычной ситуации (при декламировали ТМЦ и уплате НДС на таможне), были бы даны проводки по НДС:
Дт 19 Кт 76 - отражен входящий НДС по оприходованным ТМЦ
Дт 68 Кт 19 - НДС, уплаченный на таможне, принят к вычету


А втой части, где оснований для вычета нет, а также по штрафам и пеням:
Дт 91 - Кт 76

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
5 августа 2014 в 11:20
Спасибо!
Вопрос удалён модератором.
Александр Погребс Главный консультант
5 августа 2014 в 11:56
Цитата (Елена_ufa):Спасибо!
А может ли является основанием для вычета решение таможни о корректировке таможенной стоимости?
Вам уже модератор указал на то, что вопросы про вычет НДС в данной ситуации нужно задавать в новой теме в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов"
 Здесь только вопросы по проводкам и бухгалтерскому учету.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер