Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Налог на прибыль при возврате качественного товара

7 августа 2014 в 12:22
Добрый день!
Мы ООО работаем на ОСНО, опт - поставщик. Наш покупатель (тоже на ОСНО и тоже ООО) возвращает качественный товар - причина не может продать. Чтобы не терять клиента директор принял решение товар принять обратно. Реализация прошла в 2 квартале, возврат производится в 3 квартале. Возврат оформляется обратной реализацией. Документы по возврату, соответственно, накладная, сч/ф, договор на поставку возвращаемого товара. Деньги за купленный товар не возвращаем оформляем взаимозачетом, т.к. у покупателя при этом есть задолженность перед нами (поставщиком) за поставки товара. Стоимость возвращаемого товара такая же, как и по которой мы товар продали.
Вопрос: при подобном возврате идет завышенная себестоимость по возвращенным позициям товара, может ли ИФНС обвинить нас в искусственном завышении себестоимости и как следствие песчитать и доначислить налог на прибыль?
Важный бух  101 001 балл, г. Астрахань
7 августа 2014 в 14:00
Цитата (почемука-лапочка):Добрый день!
Мы ООО работаем на ОСНО, опт - поставщик. Наш покупатель (тоже на ОСНО и тоже ООО) возвращает качественный товар - причина не может продать. Чтобы не терять клиента директор принял решение товар принять обратно. Реализация прошла в 2 квартале, возврат производится в 3 квартале. Возврат оформляется обратной реализацией. Документы по возврату, соответственно, накладная, сч/ф, договор на поставку возвращаемого товара. Деньги за купленный товар не возвращаем оформляем взаимозачетом, т.к. у покупателя при этом есть задолженность перед нами (поставщиком) за поставки товара. Стоимость возвращаемого товара такая же, как и по которой мы товар продали.
Вопрос: при подобном возврате идет завышенная себестоимость по возвращенным позициям товара, может ли ИФНС обвинить нас в искусственном завышении себестоимости и как следствие песчитать и доначислить налог на прибыль?
Добрый день. То есть вам оформили возврат не по той цене что  вы его продали покупателю? С наценкой ?
nicol011160  46 100 баллов, г. Москва
7 августа 2014 в 14:03
Цитата:Важный бух

Добрый день. То есть вам оформили возврат не по той цене что  вы его продали покупателю? С наценкой ?
Вернули-то по той цене, что и продали, но эта продажная цена, а себестоимость этого товара у продавца изначально была ниже продажной.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  101 001 балл, г. Астрахань
7 августа 2014 в 14:54
Цитата (почемука-лапочка):Добрый день!
Мы ООО работаем на ОСНО, опт - поставщик. Наш покупатель (тоже на ОСНО и тоже ООО) возвращает качественный товар - причина не может продать. Чтобы не терять клиента директор принял решение товар принять обратно. Реализация прошла в 2 квартале, возврат производится в 3 квартале. Возврат оформляется обратной реализацией. Документы по возврату, соответственно, накладная, сч/ф, договор на поставку возвращаемого товара. Деньги за купленный товар не возвращаем оформляем взаимозачетом, т.к. у покупателя при этом есть задолженность перед нами (поставщиком) за поставки товара. Стоимость возвращаемого товара такая же, как и по которой мы товар продали.
Вопрос: при подобном возврате идет завышенная себестоимость по возвращенным позициям товара, может ли ИФНС обвинить нас в искусственном завышении себестоимости и как следствие песчитать и доначислить налог на прибыль?
Вот как  Минфин комментирует такую ситуацию:

Если вы принимаете обратно отгруженные ранее товары, уменьшать выручку от реализации не нужно. Поступившие товары можете учесть при расчете налога на прибыль так же, как вы это делаете с приобретенными ТМЦ. 

То есть оприходуйте товары по стоимости, указанной в накладной — тот документ вам выпишет покупатель. А потом по мере реализации таких ТМЦ будете относить их стоимость на расходы.

Об этом — письмо Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/ 4213.

Материал из БСС "Система Главбух" 2014 год.
8 августа 2014 в 08:56
Спасибо за ответ. Я как раз так и делаю. Реализацию не уменьшаю. Ставлю возврат как очередной приход товара. Увеличивается только себестоимость. Меня мучили сомнения я как раз по завышению себестоимости. Так как недавно столкнулась со встречной проверкой где у меня запросили из ИФНС прайсы по продаваемой продукции нашим клиентам (проверяли нашего покупателя). Поэтому я и сделала вывод, что ИФНС может при такой проверке может запросто обвинить нас в завышенной стоимости покупки. Когда у нас такие возвраты были раз в квартал и на небольшие суммы, то понятно, что инспектор на эти сделки может посмотреть сквозь пальцы. Но сейчас  возвратов значительно больше, поэтому и решила развеять свои сомнения поэтому вопросу.
Зорина Наталья  1 394 балла
8 августа 2014 в 09:44
Доброе утро!
При возврате в ТТН, ТОРГ-12, с/ф мы указываем, что это возврат товара - дописываем, например -  "Товарная накладная на возврат товара по соглашению, договору...). Для нас путаницы меньше, для налоговой при предоставлении документов вопросов тоже меньше.
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер