Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какие документы по контрагенту представлять на требование налоговой?

11 августа 2014 в 12:01
Всем доброго дня!
Уважаемые коллеги, подскажите в ситуации, с таким вопросом я еще не сталкивалась и что делать, честно говоря, немного растерялась. Организация ООО на УСН 6% сегодня получила требование о предоставлении документов (информации) по своему контрагенту по которому, дословно" ...вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки." ссылаются на ст. 93.1 п.2. Документы просят копии, соответственно заверенные установленным порядком. Но так и не понятно, что за документы они хотят, те пункты что указали это касается договора, в принципе, я могу эти данные указать в письме, а копии каких документов делать?
И на нижеуказанные пункты, что надо представлять?:
 " Сведения об отражении операций на счетах БУ и НУ"
 " Расчет доходов (прибыли), полученной в результате совершения сделки"

Спасибо.

Р.S Решила добавить пункты с требования для наглядности. Ввел в замешательство период за который надо представить данные - за 3 года! Та компания по которой запрос не проверяется, звонила уточнила, они ничего не знают.

" В соответствии со статьей 93.1 п.2 Налогового кодекса Российской Федерации Вам необходимо представить в
  течение 5 дней со дня получения настоящего требования, следующие необходимые документы и информацию:
для подтверждения фактов финансово-хозяйственных отношений проверяемого налогоплательщика с контрагентом или иным лицом за период с 01.01.2011 по 31.12.2013г., в соответствии со следующими пунктами:
1. Сведения о договоре(ах), заключенных на поставку товаров (работ, услуг);
2. Предмет договора (указать конкретный вид товаров (работ, услуг) по договору(ам));
3. Стоимость товаров (работ, услуг) и порядок расчетов (указать общую стоимость товаров (работ, услуг), стоимость одной единицы товара (работ, услуг), сроки оплаты, как и когда перечислялись денежные средства на оплату договора(ов));
4. Порядок сдачи и приемки товаров (работ, услуг) по договору(ам);
5. Сроки и способ поставки товаров (выполнения работ, услуг)(поставщиком, за счет третьих лиц(указать каких);
6. Порядок расчетов, график платежей;
7. Сведения о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет по данному контрагенту за тот налоговый период, в котором отражены операции по реализации товара(оказании услуг);
8. Сведения об отражении операций на счетах бухгалтерского и налогового учета;
9. Обязанности и ответственность сторон;
10. Прочие условия;
11. Полное наименование, ИНН, платежные реквизиты, юридические и фактические адреса, контакты (телефон, факс,сайт в сети интернет) сторон, между которыми заключен(ы) договор(ы), сведения о конкретных физических лицах, которые подписывали документы и обстоятельства совершения сделки;
12. Кем и когда был(и) подписан(ы) договор(а) (полное наименование занимаемой должности, а также Ф.И.О.);
13. Сведения о методах, используемых при определении цены, примененной к сделке(в случае использования
конкретных методов);
14. Расчет доходов (прибыли), полученной в результате совершения сделки;
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 13:21
Добрый день. Запрашиваемые документы требуют  у вас в ходе проведения встречной проверки. Это одна из форма налогового контроля. Ничего страшного в ней нет. мы всегда отвечаем на такие требования. Просто соберите документы касающиеся вашего контрагента указанного в требовании. вы на УСН, поэтому документов по НДС у вас не будет (вашего счета-фактуры), но если проверяемый контрагент ваш поставщик, то снимите копию с его сч.ф. . Соответственно снимите копии с того что есть: договор, ТОРГ -12 или акт, выписку банка по оплате.

  Представление документов на бумажном носителе производится в виде копий, заверенных самой организацией. На печати  ставите фразу "Копия верна" . Мы так же всегда составляем реестр передаваемых документов в двух экземпляров, на нем ИФНС ставит нам отметку.
11 августа 2014 в 13:35
Цитата (Важный бух):Добрый день. Запрашиваемые документы требуют  у вас в ходе проведения встречной проверки. Это одна из форма налогового контроля. Ничего страшного в ней нет. мы всегда отвечаем на такие требования. Просто соберите документы касающиеся вашего контрагента указанного в требовании. вы на УСН, поэтому документов по НДС у вас не будет (вашего счета-фактуры), но если проверяемый контрагент ваш поставщик, то снимите копию с его сч.ф. . Соответственно снимите копии с того что есть: договор, ТОРГ -12 или акт, выписку банка по оплате.

  Представление документов на бумажном носителе производится в виде копий, заверенных самой организацией. На печати  ставите фразу "Копия верна" . Мы так же всегда составляем реестр передаваемых документов в двух экземпляров, на нем ИФНС ставит нам отметку.
Добрый. Данному контрагенту мы оказываем услуги, т.е за 3-и года мне надо снять копии со всех актов, с выписок банка, правильно? А на п.8 и п.14, что представлять реестры из 1с и расчет?
Спасибо.

Вопрос, на сколько правомерен запрос налоговой за такой период?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 13:53
Цитата (lidiya4):
Цитата (Важный бух):Добрый день. Запрашиваемые документы требуют  у вас в ходе проведения встречной проверки. Это одна из форма налогового контроля. Ничего страшного в ней нет. мы всегда отвечаем на такие требования. Просто соберите документы касающиеся вашего контрагента указанного в требовании. вы на УСН, поэтому документов по НДС у вас не будет (вашего счета-фактуры), но если проверяемый контрагент ваш поставщик, то снимите копию с его сч.ф. . Соответственно снимите копии с того что есть: договор, ТОРГ -12 или акт, выписку банка по оплате.

  Представление документов на бумажном носителе производится в виде копий, заверенных самой организацией. На печати  ставите фразу "Копия верна" . Мы так же всегда составляем реестр передаваемых документов в двух экземпляров, на нем ИФНС ставит нам отметку.
Добрый. Данному контрагенту мы оказываем услуги, т.е за 3-и года мне надо снять копии со всех актов, с выписок банка, правильно? А на п.8 и п.14, что представлять реестры из 1с и расчет?
Спасибо.

Вопрос, на сколько правомерен запрос налоговой за такой период?
Они за все 3 года просят ?   Согласно общему правилу, в рамках выездной проверки инспекторы могут проверить период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.   Соответственно и по встречке они имеют право на трехлетний срок.
11 августа 2014 в 14:07
Цитата:Они за все 3 года просят ?   Согласно общему правилу, в рамках выездной проверки инспекторы могут проверить период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.   Соответственно и по встречке они имеют право на трехлетний срок.
из требования "... для подтверждения фактов финансово-хозяйственных отношений проверяемого налогоплательщика с контрагентом или иным лицом за период с 01.01.2011 по 31.12.2013г., в соответствии со следующими пунктами:.."
 Мне как-то не совсем понятно, что именно и кого именно проверяют, т.к суммы без НДС, то это явно не встречка по декларации по НДС, правомерность принятия расходов у контрагента тоже скорей всего нет, т.к в декларации на прибыль суммы свернутые, даже не знаю что делать,не хотелось бы, конечно, за 3-и года все копать и копировать, может как-то отписаться попроще?Ох!
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 14:14
Цитата (lidiya4):
Цитата:Они за все 3 года просят ?   Согласно общему правилу, в рамках выездной проверки инспекторы могут проверить период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.   Соответственно и по встречке они имеют право на трехлетний срок.
из требования "... для подтверждения фактов финансово-хозяйственных отношений проверяемого налогоплательщика с контрагентом или иным лицом за период с 01.01.2011 по 31.12.2013г., в соответствии со следующими пунктами:.."
 Мне как-то не совсем понятно, что именно и кого именно проверяют, т.к суммы без НДС, то это явно не встречка по декларации по НДС, правомерность принятия расходов у контрагента тоже скорей всего нет, т.к в декларации на прибыль суммы свернутые, даже не знаю что делать,не хотелось бы, конечно, за 3-и года все копать и копировать, может как-то отписаться попроще?Ох!
так стоп. Проверяемый налогоплательщик это вы что ли?  Может выложите требование я посмотрю
11 августа 2014 в 14:29
Цитата:так стоп. Проверяемый налогоплательщик это вы что ли?  Может выложите требование я посмотрю
ТРЕБОВАНИЕ № от
о представлении документов (информации)
В соответствии со статьей 93.1 п.2 Налогового кодекса Российской Федерации Вам необходимо представить в
течение 5 дней со дня получения настоящего требования,
следующие необходимые документы и информацию:
для подтверждения фактов финансово-хозяйственных отношений проверяемого налогоплательщика с контрагентом или
иным лицом за период с 01.01.2011 по 31.12.2013г., в соответствии со следующими пунктами:
1. Сведения о договоре(ах), заключенных на поставку товаров (работ, услуг);
2. Предмет договора (указать конкретный вид товаров (работ, услуг) по договору(ам));
3. Стоимость товаров (работ, услуг) и порядок расчетов (указать общую стоимость товаров (работ, услуг), стоимость
одной единицы товара (работ, услуг), сроки оплаты, как и когда перечислялись денежные средства на оплату
договора(ов));
4. Порядок сдачи и приемки товаров (работ, услуг) по договору(ам);
5. Сроки и способ поставки товаров (выполнения работ, услуг)(поставщиком, за счет третьих лиц(указать каких);
6. Порядок расчетов, график платежей;
7. Сведения о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет по данному контрагенту за тот налоговый период, в
котором отражены операции по реализации товара(оказании услуг);
8. Сведения об отражении операций на счетах бухгалтерского и налогового учета;
9. Обязанности и ответственность сторон;
10. Прочие условия;
11. Полное наименование, ИНН, платежные реквизиты, юридические и фактические адреса, контакты (телефон, факс,
сайт в сети интернет) сторон, между которыми заключен(ы) договор(ы), сведения о конкретных физических лицах,
которые подписывали документы и обстоятельства совершения сделки;
12. Кем и когда был(и) подписан(ы) договор(а) (полное наименование занимаемой должности, а также Ф.И.О.);
13. Сведения о методах, используемых при определении цены, примененной к сделке(в случае использования
конкретных методов);
14. Расчет доходов (прибыли), полученной в результате совершения сделки;
касающуюся взаимоотношений с Открытое акционерное общество "НАШ КОНТРАГЕНТ"
ИНН/КПП Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла
обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки.
Приложение: Копия Поручения Межрайонная ИФНС России  об истребовании документов
(информации) от №
Истребуемые документы представляются в виде заверенных копий с приложением сопроводительного
письма с описью. Копия каждого документа организации заверяется подписью ее руководителя (заместителя
руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации. Копии документов удостоверяются нотариально, в случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации. Сопроводительное письмо с описью представляется в
трех экземплярах.
Непредставление в установленный срок запрашиваемых документов (информации) влечет ответственность,
предусмотренную статьями 126, 1291 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 15.6 Кодекса
Российской Федерации об административных нарушениях.
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 14:36
для подтверждения фактов финансово-хозяйственных отношений проверяемого налогоплательщика с контрагентом или
иным лицом за период с 01.01.2011 по 31.12.2013г., в соответствии со следующими пунктами:

2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

А в требовании указан конкретный контрагент по которому нужно предоставить информацию ? 

nicol011160  45 050 баллов, г. Москва
11 августа 2014 в 14:50
Цитата (lidiya4
14. Расчет доходов (прибыли), полученной в результате совершения сделки;):
касающуюся взаимоотношений с Открытое акционерное общество "НАШ КОНТРАГЕНТ"
ИНН/КПП Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла
обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки.
Приложение: Копия Поручения Межрайонная ИФНС России  об истребовании документов
(информации) от №
Истребуемые документы представляются в виде заверенных копий с приложением сопроводительного
письма с описью. Копия каждого документа организации заверяется подписью ее руководителя (заместителя
руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации. Копии документов удостоверяются нотариально, в случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации. Сопроводительное письмо с описью представляется в
трех экземплярах.
Непредставление в установленный срок запрашиваемых документов (информации) влечет ответственность,
предусмотренную статьями 126, 1291 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 15.6 Кодекса
Российской Федерации об административных нарушениях.
Ирина, вот же (выделено синим).
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 15:06
Цитата (nicol011160):
Цитата (lidiya4
14. Расчет доходов (прибыли), полученной в результате совершения сделки;):
касающуюся взаимоотношений с Открытое акционерное общество "НАШ КОНТРАГЕНТ"
ИНН/КПП Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла
обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки.
Приложение: Копия Поручения Межрайонная ИФНС России  об истребовании документов
(информации) от №
Истребуемые документы представляются в виде заверенных копий с приложением сопроводительного
письма с описью. Копия каждого документа организации заверяется подписью ее руководителя (заместителя
руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации. Копии документов удостоверяются нотариально, в случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации. Сопроводительное письмо с описью представляется в
трех экземплярах.
Непредставление в установленный срок запрашиваемых документов (информации) влечет ответственность,
предусмотренную статьями 126, 1291 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 15.6 Кодекса
Российской Федерации об административных нарушениях.
Ирина, вот же (выделено синим).
Улыбаюсь честно до сих пор не вижу где этот "Наш контрагент" .Ох!  . Ну так я правильно понимаю,  что это встречка.
11 августа 2014 в 15:21
Цитата (Важный бух):Улыбаюсь честно до сих пор не вижу где этот "Наш контрагент" .Ох!  . Ну так я правильно понимаю,  что это встречка.
По какому налогу? Ведь в книгу покупок к ним мы не попадаем Ох!
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 15:34
Цитата (lidiya4):
Цитата (Важный бух):Улыбаюсь честно до сих пор не вижу где этот "Наш контрагент" .Ох!  . Ну так я правильно понимаю,  что это встречка.
По какому налогу? Ведь в книгу покупок к ним мы не попадаем Ох!
Они для вас поставщик или покупатель?
11 августа 2014 в 15:49
Цитата:Они для вас поставщик или покупатель?
Они "заказчики" мы "исполнители", в конце месяца выставляем им акт на сумму оказанных услуг (без НДС) т.к у нас УСН 6%. Получается они покупатели.
Спасибо большое, что Вы со мной возитесь, никак не могу понят это требование, мы не так давно открылись в2012г, не понятно что от нас налоговой потребовалось Думаю 
Еще в 2012г КДиР сдали в ИФНС, хоть это и не требовалось.
а сейчас такое требование получили, не понятное, кого проверяют, что проверяют?
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
11 августа 2014 в 15:52
Цитата (lidiya4):
Цитата:Они для вас поставщик или покупатель?
Они "заказчики" мы "исполнители", в конце месяца выставляем им акт на сумму оказанных услуг (без НДС) т.к у нас УСН 6%. Получается они покупатели.
Спасибо большое, что Вы со мной возитесь, никак не могу понят это требование, мы не так давно открылись в2012г, не понятно что от нас налоговой потребовалось Думаю 
Еще в 2012г КДиР сдали в ИФНС, хоть это и не требовалось.
а сейчас такое требование получили, не понятное, кого проверяют, что проверяют?
Проверяют их, а у вас встречная проверка.  Соберите документы по контрагенту ( что есть) Я вам выше писала и про реестр тоже.  И отнесите пакет в налоговую.
11 августа 2014 в 19:48
Начала сбор документов, но это просто ужас за такой период, перечитала снова требование, в нем есть предложение с такой формулировкой : " .... Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки." но период запрашиваемых документов по данной организации 2011-2013гг как-то теряюсь, где именно зарыта эта "конкретная сделка", и потом с этой организацией у нас не один договор, и опять же смущают п.8 и п.14, если это встречка и проверяет контрагента зачем им данные учета по нашей организации и тем более расчеты? 
Может у кого была подобная ситуация и поделитесь своим опытом в плане уточнения запрашиваемых документов, может неправильно выразилась, но хочу отправить запрос в налоговую о конкретизации требуемых документ, сделке, периоде...как-то так.
Спасибо.
Важный бух  85 218 баллов, г. Астрахань
12 августа 2014 в 09:37
Цитата (lidiya4):Начала сбор документов, но это просто ужас за такой период, перечитала снова требование, в нем есть предложение с такой формулировкой : " .... Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки." но период запрашиваемых документов по данной организации 2011-2013гг как-то теряюсь, где именно зарыта эта "конкретная сделка", и потом с этой организацией у нас не один договор, и опять же смущают п.8 и п.14, если это встречка и проверяет контрагента зачем им данные учета по нашей организации и тем более расчеты? 
Может у кого была подобная ситуация и поделитесь своим опытом в плане уточнения запрашиваемых документов, может неправильно выразилась, но хочу отправить запрос в налоговую о конкретизации требуемых документ, сделке, периоде...как-то так.
Спасибо.
Доброе утро. Понимаю ваши переживания. Советую вам для начала позвонить инспектору, в требовании всегда стоит исполнитель и его телефон. задайте ему вопрос по сделке и количеству. там же тоже люди работают.
Татьяна Лискина  198 баллов
12 августа 2014 в 09:54
Здравствуйте, lidiya4!
К требованию должна быть приложена копия поручения той инспекции, в которой состоит на учете ваш контрагент. Если оно по содержанию такое же, как и требование, то есть запрашивают не информацию по конкретной сделке, а все документы по деятельности с этим контрагентом, то можно ответить на это требование примерно так:
"Сообщаем о невозможности исполнения Требования от ... № ...
Согласно п. 3 ст. 93.1 при истребовании документов (информации) относительно конкретной сделки в поручении об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, указываются сведения, позволяющие идентифицировать эту конкретную сделку.
Из требования от ... № ..., а также из поручения от ... № ... не представляется возможным установить относительно какой конкретной сделки запрашиваются документы (информация)."
12 августа 2014 в 12:59
Здравствуйте!
Цитата (Татьяна Лискина):Здравствуйте, lidiya4!
К требованию должна быть приложена копия поручения той инспекции, в которой состоит на учете ваш контрагент. Если оно по содержанию такое же, как и требование, то есть запрашивают не информацию по конкретной сделке, а все документы по деятельности с этим контрагентом, то можно ответить на это требование примерно так:
"Сообщаем о невозможности исполнения Требования от ... № ...
Согласно п. 3 ст. 93.1 при истребовании документов (информации) относительно конкретной сделки в поручении об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, указываются сведения, позволяющие идентифицировать эту конкретную сделку.
Из требования от ... № ..., а также из поручения от ... № ... не представляется возможным установить относительно какой конкретной сделки запрашиваются документы (информация)."
Действительно поручение есть, оно идентично требованию. 
Спасибо большое за образец письма.
Всем большое спасибоЦветы
leonid-lv  88 баллов, г. Абакан
13 августа 2014 в 08:56
Добрый день!

Из КонсультантПлюс

3.2. Вправе ли инспекция истребовать информацию вне рамок мероприятий налогового контроля, если в требовании не указана конкретная сделка, в отношении которой запрашиваются сведения (п. п. 2 и 3 ст. 93.1, ст. 129.1 НК РФ)?

В соответствии с п. 3 ст. 93.1 НК РФ при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
Возникает вопрос: законно ли требование о предоставлении информации вне рамок мероприятий налогового контроля, если в нем не указана конкретная сделка?
Официальной позиции нет.
Есть судебные акты и работы авторов, согласно которым требование о представлении информации вне рамок мероприятий налогового контроля незаконно, если в нем не указана конкретная сделка, в отношении которой запрашиваются документы.

3.3. Правомерно ли требование о представлении документов вне рамок налоговой проверки, если инспекция не обосновала необходимость представления сведений (п. 2 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ)?

Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ, если вне рамок проведения налоговых проверок у инспекции возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, налоговый орган вправе истребовать эту информацию.
Официальной позиции нет.
Есть судебные акты и работа автора, согласно которым требование о представлении документов неправомерно, если налоговый орган не обосновал необходимость истребования информации вне рамок налоговой проверки.

ну и судебные решения в пользу налогоплательщика есть
ЗТС  16 баллов
14 августа 2014 в 10:51
Добрый день. Это  вашего контрагента готовят к выездной проверке за последние 3 года. У нас такая ситуация была в прошлом году, а в январе нагрянула выезная.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер