Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Принятие к учету займа

Елена_85 (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
11 августа 2014 в 17:13
Здравствуйте.
В ходе  сверки с контрагентом выявлен неучтенный заем на 2 года., проценты начисляются по истечение срока займа: в августе 2014 года. Какими проводками я должна его поставить на учет и отразить проценты?
Спасибо.
Аделия  54 008 баллов, г. Ижевск
11 августа 2014 в 18:05
Здравствуйте.Проводки

Д51К67-поступили д/с по договору по долгосрочному займу

Д91-2К67-начислены % за пользование займом

Д67К51- перечислены % за пользование займом

Д67К51-возвращены денежные средства по долгосрочному займу
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
11 августа 2014 в 18:12
Давайте начнем с того:
1) займ полученный или выданный ?
2) было ли как-то отражено движение денежных средств ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Елена_85 (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
11 августа 2014 в 20:46
Цитата (SHTCH):Давайте начнем с того:
1) займ полученный или выданный ?
2) было ли как-то отражено движение денежных средств ?
Займ был получен в июне 2012 года. Фирма была на УСН, бух. учет не велся. Когда выводила остатки на 01.01.13 года - этот заем не был отражен (переход на ОСНО). Сейчас займодавец обратился за возвратом займа и процентов. Займ и проценты мы перечислили, только я не знаю как отразить на счетах этот неучтенный займ.
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
13 августа 2014 в 09:24
Добрый день !
Так я и думала, что стандартные проводки по долгосрочному займу тут не совсем подойдут.
Сначала по процентам:
Как правило, принцип начисления предполагает равномерное отражение процентов в течение срока действия договора займа. Также достоверность бухгалтерского учета повышается, если на конец отчетного периода сумма кредиторской задолженности указана с учетом процентов.
В вашем случае начисление процентов за прошлые периоды пойдет как исправление ошибок прошлых лет на счет 91, начисление текущих процентов - также на счет 91. (Допускаем, что ошибка не существенна и заем не связан с приобретением инвестиционного актива).
Т.к. восстанавливаете этим годом, то счет уже пойдет 66 "РАсчеты по краткосрочным кредитам и займам":
Д 91 К 66 / % - начислены проценты
Д 66/% К 51 - выплачены проценты

Интереснее с суммой основного долга. В общем случае движение заемных средств не связано с признанием доходов / расходов. Но в вашем случае когда-то, когда составляли вступительный баланс, активам не были соотнесены заемные средства, следовательно на эту сумму увеличился собственный капитал.
Теперь это надо исправить. Самое очевидное - это сделать:
Д 91 К 66 - признана кредиторская задолженность по займу
Д 66 К 51 - погашена кредиторская задолженность по займу.

Дальше можно развивать дискуссию о существенности суммы и использовании счета 84. Тогда альтернативный вариант:
Д 84 К 66 - признана кредиторская задолженность по займу
Д 66 К 51 - погашена кредиторская задолженность по займу

Но тут уже вопрос собственного проф.суждения бухгалтера и выбранной аргументации.
Елена_85 (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
13 августа 2014 в 09:32
Спасибо за помощь=d>
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер