Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Аванс по договору аренды в счет будущих арендных платежей: налоговые риски

12 августа 2014 в 12:00
Добрый день!

ООО является арендатором. Согласно договору аренды производственного помещения арендатор помимо обычного трехмесячного депозита перечисляет арендодателю аванс в размере 30 мил. рублей. Этот аванс равномерно будет засчитываться в счет будущих арендных платежей в течении 6 лет. Каков налоговый риск данной операции?
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
12 августа 2014 в 12:27
Ну, наверное, рисков как таковых нет. Это обычное дело в коммерческой практике. Другое дело, что указанный способ взаиморасчетов подразумевает определенные особенности в учете. У вашего арендодателя суммы полученных авансов (предварительной оплаты) не включаются в состав доходов (п. 3 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), а отражаются у него в составе кредиторской задолженности. Но при этом он обязан с указанных сумм исчислить НДС и уплатить его в бюджет. Вы, как лицо, перечислившее предоплату, вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом в отношении перечисленного ему аванса в счет предстоящего оказания услуг (п. 12 ст. 171 НК РФ).А основанием для принятия НДС к вычету будут счет-фактура, который продавец обязан выставить вам не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса (ст. 168 НК РФ), платежные документы, подтверждающие, что Вы перечислили аванс, и договор, в котором должно содержаться условие о предоплате.
12 августа 2014 в 12:31
Добрый день!

Спасибо за ответ. А это не расценят как беспроцентный займ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Наталья Деркач  1 935 баллов, г. Жуковский
12 августа 2014 в 12:50
Добрый день! Во-первых с займов не начисляется НДС,а Ваш арендодатель будет обязан при получении авансов начислить НДС,во -вторых ажемесячно аванс будет засчитываться в счет оплаты арендных платежей,поэтому признаков договора  беспроцентного займа в данной ситуации не наблюдается.
12 августа 2014 в 13:15
Спасибо большое за ответ!
Наталья Деркач  1 935 баллов, г. Жуковский
12 августа 2014 в 16:30
У Вас есть другой риск-в случае расторжения договора ,а он у Вас длительный ,не будет проблематично вернуть обратно незачтенные авансовые платежи?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер