Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет разниц при выбытии основного средства

14 августа 2014 в 07:44
Добрый день, Прошу Вашей помощи.
ОС было куплено в дек13 .
Стоимость к принятию к учету БУ 67305,12, НУ 47113,58 (применена аморт. премия 30% НК п.9 ст. 258)
СПИ БУ/НУ - 61 мес.
  Ежем. аморт. БУ - 1103,36, НУ - 772,35.
В июле14 ОС продано. Аморт. премия не восстанавливается (сделка с лицом не явл. взаимозависимым, Ос реализовано до истечения 5 лет, но реализовано не взаимозависимому лицу - абз.4 п.9 ст 258)
В связи с различием в порядке признания расходов в виде остаточной стоимости ОС в БУ и НУ возникает НВР 17874,47 ( БУ остат. стоим. 59581,60 (67305,12-7723,54) - НУ остат. стоим. 41707,13 (47113,58-5406,48).
В результате при реализации данная сумма зависате по НУ в ДБ 01.1 как ВР 20191,54 (амор. прем. 30%) и в КР 02.1 как ВР 2317,07.
Согласно ПБУ 18 согласно данной разницы я должна списать ОНО (20%) в ДБ77 с КР68. Но как закрыть 01 и 02?
Александр Лавров Консультант
14 августа 2014 в 22:36
Добрый день.
Простите, но счета 01 и 02 погашаются при выбытии ОС.
Проводки "штатные":
Дт 01.9 Кт 01.1 - 67305,12;
Дт 02.1 Кт 01.9 - 7723,54;
Дт 91.1 Кт 01.9 - 59581,60.
Всё. Счета 01 и 02 по этому ОС закрылись.
Или Вас интересует что-то другое?
15 августа 2014 в 10:30
Добрый день, Александр, в бух учете у меня так и есть - сначала выбытие, потом в расходы, в налоговом же учете списывается только НУ, то есть первоначальная стоимость за вычетом аморт. премии и соответственно амортизация за 7 мес. на первоначальную стоимость. Сами разницы  ВР - образовавшиеся при принятие как амортизационная премия - 30% на 01.01 и разница между амортизациями БУ и НУ  на 02.01 зависают. Значит они тоже должны быть списаны сначала в 01.09, затем в 91? Но тогда расходы в налогом учете увеличатся (изначально при принятие я в налогом учете в расходыих приняла). Логически в голове не укладывается.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Лавров Консультант
15 августа 2014 в 22:05
Добрый день.
Получается, у Вас вопрос не по методологии учета или налогообложения, а по технике работы в программе. Правильно?
Если да - в какой?
18 августа 2014 в 08:00
Добрый, нет, вопрос про налоговый учет. При реализации у меня зависает НВР, которую необходимо погасить именно в налоговом учете (в бух. учете у меня все закрылось). У меня признание этой разницы происходит полностью в период выбытия. Какими проводками мне необходимо погасить эту разницу (то есть куда списать? На постоянную разницу?) Ниже прикрепляю карточки учета.
18 августа 2014 в 08:42
Добрый день.
И, тем не менее, это тогда вопрос именно по работе в программе.
Переношу обсуждение в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ...").
Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
18 августа 2014 в 09:06
Спасибо. 1С 8, редакция 1.6
Kamushek  143 599 баллов
18 августа 2014 в 10:03
Цитата (Stella12):Спасибо. 1С 8, редакция 1.6
Добрый день!
Вы в этом уверены? Редакция 1.6 не поддерживается с 01.01.2011.
18 августа 2014 в 10:32
Пишу, как написано в справке
1С:Предприятие 8.1 (8.1.13.41), Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.3.2)
Алена Светлая Консультант
20 августа 2014 в 10:10
Добрый день!
У вас слишком древний необновляемый релиз программы, к сожалению.
Даже не представляю, как же вы выходите из положения со сдачей отчетности, имея ОСНО и применение ПБУ18/02 для налога на прибыль! Ох!

Мне показалось, что вопрос вы ещё свой не решили...
Конечно, при выбытии ОС по сч.91.02 у вас должны пройти и разная первоначальная ст-ть ОС, и разная накопленная амортизация ОС в БУ и в НУ. И аналогично по всем операциям с этим счетом (проводкам) должны пройти разницы, чтобы по итогу по выбывшему ОС сальдо по всем субсчетам  сч.01 и 02. А фин. результат от выбытия должен накопиться на сч.91.02(91.01), включая временные разницы.

Я думаю, вам просто нужно отследить формирование всех сумм по результатам проведения документов. Изначально по док-ту "Передача ОС". Кстати, из-за чего вы применяете именно "Подготовку к передаче ОС"??

(Я добавила скриншоты примера по закрытию счета 01, в том числе через сч.01.09, во вложение.)
20 августа 2014 в 13:41
Добрый день, спасибо за Вашу отзывчивость)) и наглядный пример! Подготовку к передачи убрала, и провела документом передача ОС. В итоге у меня получилось (приложение). 01 и 02 закрылись и по БУ и по НУ. Остался один вопрос. Временная разница перенеслась на 91.02 - эта та самая разница в остаточной стоимости между БУ и НУ (17874,47). (недопогашенная амортизационная премия, в моем случае не восстанавливается). Я где то читала, что для сохранения баланса между БУ и НУ на эту же сумму необходимо  зарегистрировать постоянную разницу. Это так? Какие мои дальнейшие действия с этой разницей?
Сделать проводки
91.02. ПР - 91.02 ВР
А потом списать
000 - 91.02 ПР ??
Заранее благодарна!
Прикреплен 1 файл:
Книга1.xls
Алена Светлая Консультант
21 августа 2014 в 10:53
Знаете, я не вижу смысла.
У вас уже всё учлось и закрылось.
Никакого дополнительного перевода в ПР уже делать не нужно.
21 августа 2014 в 13:13
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер