Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
БухгалтерНН

Учет расходов на НИОКР

Добрый день, уважаемые профессионалы. Нужна помощь по вопросу  учета  расходов на НИОКР.
Организация на ОСНО. Сторонней организацией нам были оказаны услуги по разработке ПО (новая модификация продукции технического назначения) с использованием давальческого сырья. Руководствуясь ПБУ 17/02, работы приняты по Акту приема-передачи, в бухгалтерском учете актив принят в качестве отдельной единицы вложений во внеоборотные активы
 Дебет 08 Кредит 76, 10  Списаны фактические расходы на НИОКР
 Дебет 04 Кредит 08  Принят к учету НИОКР    
            В целях налога на прибыль, расходы на НИОКР  учли единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в налоговом периоде, в котором завершены НИОКР. Расходы на НИОКР входят в Перечень, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2008 N 988.
            Для использования в основном производстве, организация должна сертифицировать новую модификацию продукта, поэтому производство будет начато спустя какое-то время (предположительно 4-5 месяцев).
            По приказу руководителя срок списания актива определен 2 года, способ списания -линейный.
При начале производства  в бухгалтерском учете будут проводки Дебет 20 Кредит 04, а для налога на прибыль предполагаем относить на прямые расходы. 
 Т.к. опыта с  НИОКРами нет, прошу проверить, правильны ли наши раскладки в БУ и НУ, не будет ли двойного принятия в расход в налоговом учете.
 
 С уважением.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Лавров Консультант
15 августа 2014 в 22:19
Добрый день.
По Вашему описанию - будет двойное признание расходов в налоговом учете.
Ведь Вы уже в налоговом учете признали расходы в момент завершения НИОКР (как я понимаю, даже с коэффициентом 1,5).
Поэтому расходы в виде списания стоимости НИОКР признаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом такого актива просто нет.
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
18 августа 2014 в 08:33
Добрый день. Спасибо за Ваш ответ. Все остальные раскладки учета НИОКР верные?
Александр Лавров Консультант
18 августа 2014 в 22:22
Добрый день.
Скажем, так: в том, что написано, явного противоречия я не увидел.
19 августа 2014 в 08:55
Добрый день. Спасибо.
Бухгалтерия
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль