Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов на НИОКР

14 августа 2014 в 13:21
Добрый день, уважаемые профессионалы. Нужна помощь по вопросу  учета  расходов на НИОКР.
Организация на ОСНО. Сторонней организацией нам были оказаны услуги по разработке ПО (новая модификация продукции технического назначения) с использованием давальческого сырья. Руководствуясь ПБУ 17/02, работы приняты по Акту приема-передачи, в бухгалтерском учете актив принят в качестве отдельной единицы вложений во внеоборотные активы
 Дебет 08 Кредит 76, 10  Списаны фактические расходы на НИОКР
 Дебет 04 Кредит 08  Принят к учету НИОКР    
            В целях налога на прибыль, расходы на НИОКР  учли единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в налоговом периоде, в котором завершены НИОКР. Расходы на НИОКР входят в Перечень, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2008 N 988.
            Для использования в основном производстве, организация должна сертифицировать новую модификацию продукта, поэтому производство будет начато спустя какое-то время (предположительно 4-5 месяцев).
            По приказу руководителя срок списания актива определен 2 года, способ списания -линейный.
При начале производства  в бухгалтерском учете будут проводки Дебет 20 Кредит 04, а для налога на прибыль предполагаем относить на прямые расходы. 
 Т.к. опыта с  НИОКРами нет, прошу проверить, правильны ли наши раскладки в БУ и НУ, не будет ли двойного принятия в расход в налоговом учете.
 
 С уважением.
Александр Лавров Консультант
15 августа 2014 в 22:19
Добрый день.
По Вашему описанию - будет двойное признание расходов в налоговом учете.
Ведь Вы уже в налоговом учете признали расходы в момент завершения НИОКР (как я понимаю, даже с коэффициентом 1,5).
Поэтому расходы в виде списания стоимости НИОКР признаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом такого актива просто нет.
18 августа 2014 в 08:33
Добрый день. Спасибо за Ваш ответ. Все остальные раскладки учета НИОКР верные?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Лавров Консультант
18 августа 2014 в 22:22
Добрый день.
Скажем, так: в том, что написано, явного противоречия я не увидел.
19 августа 2014 в 08:55
Добрый день. Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер