Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет расходов на НИОКР

14 августа 2014 в 13:21
Добрый день, уважаемые профессионалы. Нужна помощь по вопросу  учета  расходов на НИОКР.
Организация на ОСНО. Сторонней организацией нам были оказаны услуги по разработке ПО (новая модификация продукции технического назначения) с использованием давальческого сырья. Руководствуясь ПБУ 17/02, работы приняты по Акту приема-передачи, в бухгалтерском учете актив принят в качестве отдельной единицы вложений во внеоборотные активы
 Дебет 08 Кредит 76, 10  Списаны фактические расходы на НИОКР
 Дебет 04 Кредит 08  Принят к учету НИОКР    
            В целях налога на прибыль, расходы на НИОКР  учли единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в налоговом периоде, в котором завершены НИОКР. Расходы на НИОКР входят в Перечень, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2008 N 988.
            Для использования в основном производстве, организация должна сертифицировать новую модификацию продукта, поэтому производство будет начато спустя какое-то время (предположительно 4-5 месяцев).
            По приказу руководителя срок списания актива определен 2 года, способ списания -линейный.
При начале производства  в бухгалтерском учете будут проводки Дебет 20 Кредит 04, а для налога на прибыль предполагаем относить на прямые расходы. 
 Т.к. опыта с  НИОКРами нет, прошу проверить, правильны ли наши раскладки в БУ и НУ, не будет ли двойного принятия в расход в налоговом учете.
 
 С уважением.
Александр Лавров Консультант
15 августа 2014 в 22:19
Добрый день.
По Вашему описанию - будет двойное признание расходов в налоговом учете.
Ведь Вы уже в налоговом учете признали расходы в момент завершения НИОКР (как я понимаю, даже с коэффициентом 1,5).
Поэтому расходы в виде списания стоимости НИОКР признаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом такого актива просто нет.
18 августа 2014 в 08:33
Добрый день. Спасибо за Ваш ответ. Все остальные раскладки учета НИОКР верные?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Лавров Консультант
18 августа 2014 в 22:22
Добрый день.
Скажем, так: в том, что написано, явного противоречия я не увидел.
19 августа 2014 в 08:55
Добрый день. Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер