Строительство частного дома для продажи целесообразно осуществлять ИП на УСН (6%) или ООО на ОСНО?

Question

Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!!Суть вопроса: 1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с "налогооблагаемой" точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! Вопрос удалён модератором.стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублейзатраты на строительство - 1 000 000 рублейОбъект планируется продать за 3 000 000 рублей2.Вопрос удалён модератором.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ольга Ольга Ольга):Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!!Суть вопроса: 1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с "налогооблагаемой" точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! Вопрос удалён модератором.стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублейзатраты на строительство - 1 000 000 рублейОбъект планируется продать за 3 000 000 рублей2.Вопрос удалён модератором.Добрый день!При реализации дома ИП заплатит 180 000 руб. налога при применении УСН (3 000 000 руб. * 6%, страховые взносы в расчет не беру).Что касается ООО, то оно заплатит примерно 350 000 руб. налога на прибыль ((3 000 000 руб. - 1 000 000 руб. - 250 000 руб.) *20%, НДС реализация жилого дома и земли под ним не облагается согласно пп. 6 п. 2 ст. 146,&#160;&#160;пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ольга Ольга Ольга):Спасибо большое за ответ! А если он построит этот дом как физ.лицо, а не ИП?!он получается уже 13% заплатит, а не 6?

Добрый день!

Да,13% НДФЛ, если в качестве кодов деятельности в ЕГРИП не были заявлены коды операций с недвижимым имуществом.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2009 г. приобрел объект незавершенного строительства и земельный участок, находящийся в зоне жилой застройки, для постройки жилого дома.
В 2010 г. предприниматель получил разрешение на выполнение строительных работ.
В 2011 г. после выполнения строительных работ предпринимателем были получены свидетельства о государственной регистрации права собственности на 10 объектов незавершенного строительства и 10 земельных участков (земельный участок был разделен).
В 2012 г. предприниматель решил продать данные объекты с земельными участками.
В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей коды 70.11, 70.12 предпринимателем не указаны. В предпринимательской деятельности данные объекты не использовались.
Какой налог следует уплатить с доходов, полученных от реализации данных объектов недвижимости: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 августа 2012 г. N 03-11-11/247

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей им указаны такие виды экономической деятельности, как "Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", "Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества" и "Строительство зданий и сооружений" (соответственно коды 70.11, 70.12 и 45.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
При этом в случае, когда недвижимое имущество не использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в отношении данного налогоплательщика не указаны вышеназванные виды экономической деятельности, то доходы от продажи недвижимого имущества подлежат налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.08.2012

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ольга Ольга Ольга):А в таком случае земельный участок на котором будет производиться данное строительство должен быть оформлен на это ИП или на физическое лицо?!

Добрый день!

На кого именно оформлен участок - физлицо либо ИП - не важно, так как имущество физлица неотделимо от имущества ИП (ст. 18, п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 48 ГК РФ).
Главное - факт использования участка в предпринимательской деятельности, а также наличие соответствующих кодов ОКВЭД в ЕГРИП.

Ирина Ротнова · Answer

Цитата (Ольга Ольга Ольга):Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!!Суть вопроса: 1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с "налогооблагаемой" точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! и как лучше продать данный дом, как "объект незавершенного строительства" или как "жилой дом"?стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублейзатраты на строительство - 1 000 000 рублейОбъект планируется продать за 3 000 000 рублей2. Земельный участок надо оформлять на физ.лицо или на ИП, или это одно и то жеДобрый день. Согласно  правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.

Ольга Ольга Ольга · Answer

Спасибо большое за ответ! А если он построит этот дом как физ.лицо, а не ИП?!он получается уже 13% заплатит, а не 6?

Ольга Ольга Ольга · Answer

А в таком случае земельный участок на котором будет производиться данное строительство должен быть оформлен на это ИП или на физическое лицо?!

Ольга Ольга Ольга · Answer

Спасибо большое! а если это физическое лицо для собственного проживания построит жилой дом, но в последствии будет вынужден его продать, и одновременно его предпринимательская деятельность связана со строительством и дальнейшей перепродажей жилых домов, по какой ставке в этом случае мы должны рассчитать налог !?

Ольга Улуснова · Answer

Цитата (Ольга Ольга Ольга):Спасибо большое! а если это физическое лицо для собственного проживания построит жилой дом, но в последствии будет вынужден его продать, и одновременно его предпринимательская деятельность связана со строительством и дальнейшей перепродажей жилых домов, по какой ставке в этом случае мы должны рассчитать налог !?Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме.  Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.

Ольга Ольга Ольгаспросил17 августа 2014 в 21:34 23 504 просмотра ИП  Строительство частного дома для продажи целесообразно осуществлять ИП на УСН (6%) или ООО на ОСНО? Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!! Суть вопроса: 1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с "налогооблагаемой" точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! Вопрос удалён модератором. стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублей затраты на строительство - 1 000 000 рублей Объект планируется продать за 3 000 000 рублей 2.Вопрос удалён модератором. Новый вопрос Ответить

Ирина Ротнова г. Москва 17 августа 2014 в 21:55 Цитата (Ольга Ольга Ольга):Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!! Суть вопроса: 1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с "налогооблагаемой" точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! и как лучше продать данный дом, как "объект незавершенного строительства" или как "жилой дом"? стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублей затраты на строительство - 1 000 000 рублей Объект планируется продать за 3 000 000 рублей 2. Земельный участок надо оформлять на физ.лицо или на ИП, или это одно и то же Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. 17 августа 2014

Бухгалтерия на маркетплейсах для ИП и ООО Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

НКК Консультант 18 августа 2014 в 10:24 Цитата (Ольга Ольга Ольга):Добрый вечер!Помогите пожалуйста разобраться с данным вопросом!!! Суть вопроса: 1. Индивидуальный предприниматель находится на УСН 6%, а также он является учредителем и директором ООО на ОСНО, он хочет купить земельный участок, оформить его на себя,как на физ.лицо, построить на нем дом, и в дальнейшем продать!Дом будет строиться из блоков, которые производит данное ООО. Подскажите пожалуйста как выгоднее с "налогооблагаемой" точки зрения выполнить данное строительство, на ООО или ИП?! Вопрос удалён модератором. стоимость приобретаемого земельного участка 250 000 рублей затраты на строительство - 1 000 000 рублей Объект планируется продать за 3 000 000 рублей 2.Вопрос удалён модератором. Добрый день! При реализации дома ИП заплатит 180 000 руб. налога при применении УСН (3 000 000 руб. * 6%, страховые взносы в расчет не беру). Что касается ООО, то оно заплатит примерно 350 000 руб. налога на прибыль ((3 000 000 руб. - 1 000 000 руб. - 250 000 руб.) *20%, НДС реализация жилого дома и земли под ним не облагается согласно пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 18 августа 2014

Ольга Ольга ОльгаАвтор вопроса 0 баллов 18 августа 2014 в 11:46 Спасибо большое за ответ! А если он построит этот дом как физ.лицо, а не ИП?!он получается уже 13% заплатит, а не 6? 18 августа 2014

НКК Консультант 18 августа 2014 в 11:59 Цитата (Ольга Ольга Ольга):Спасибо большое за ответ! А если он построит этот дом как физ.лицо, а не ИП?!он получается уже 13% заплатит, а не 6? Добрый день! Да,13% НДФЛ, если в качестве кодов деятельности в ЕГРИП не были заявлены коды операций с недвижимым имуществом. Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2009 г. приобрел объект незавершенного строительства и земельный участок, находящийся в зоне жилой застройки, для постройки жилого дома. В 2010 г. предприниматель получил разрешение на выполнение строительных работ. В 2011 г. после выполнения строительных работ предпринимателем были получены свидетельства о государственной регистрации права собственности на 10 объектов незавершенного строительства и 10 земельных участков (земельный участок был разделен). В 2012 г. предприниматель решил продать данные объекты с земельными участками. В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей коды 70.11, 70.12 предпринимателем не указаны. В предпринимательской деятельности данные объекты не использовались. Какой налог следует уплатить с доходов, полученных от реализации данных объектов недвижимости: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 16 августа 2012 г. N 03-11-11/247 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. Если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей им указаны такие виды экономической деятельности, как "Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", "Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества" и "Строительство зданий и сооружений" (соответственно коды 70.11, 70.12 и 45.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом в случае, когда недвижимое имущество не использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в отношении данного налогоплательщика не указаны вышеназванные виды экономической деятельности, то доходы от продажи недвижимого имущества подлежат налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 16.08.2012 Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 18 августа 2014

Конструктор учетной политики на 2026 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ольга Ольга ОльгаАвтор вопроса 0 баллов 18 августа 2014 в 12:07 А в таком случае земельный участок на котором будет производиться данное строительство должен быть оформлен на это ИП или на физическое лицо?! 18 августа 2014

НКК Консультант 18 августа 2014 в 12:22 Цитата (Ольга Ольга Ольга):А в таком случае земельный участок на котором будет производиться данное строительство должен быть оформлен на это ИП или на физическое лицо?! Добрый день! На кого именно оформлен участок - физлицо либо ИП - не важно, так как имущество физлица неотделимо от имущества ИП (ст. 18, п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 48 ГК РФ). Главное - факт использования участка в предпринимательской деятельности, а также наличие соответствующих кодов ОКВЭД в ЕГРИП. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 18 августа 2014

Ольга Ольга ОльгаАвтор вопроса 0 баллов 18 августа 2014 в 12:32 Спасибо большое! а если это физическое лицо для собственного проживания построит жилой дом, но в последствии будет вынужден его продать, и одновременно его предпринимательская деятельность связана со строительством и дальнейшей перепродажей жилых домов, по какой ставке в этом случае мы должны рассчитать налог !? 18 августа 2014

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей в год. Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ольга Улуснова Главный модератор 18 августа 2014 в 17:20 Цитата (Ольга Ольга Ольга):Спасибо большое! а если это физическое лицо для собственного проживания построит жилой дом, но в последствии будет вынужден его продать, и одновременно его предпринимательская деятельность связана со строительством и дальнейшей перепродажей жилых домов, по какой ставке в этом случае мы должны рассчитать налог !? Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение. 18 августа 2014