Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

С какой суммы платить НДС?

18 августа 2014 в 13:27
Добрый день! Комитент на ОСНО, комиссионер ОСНО. Комитент сдал товар (500 кв.м)  комиссионеру по 1000 руб. за кв.м. (500 000 руб) Комиссионер продает товар по 4000 руб. за кв.м. (500*4000= 2 000 000 руб) Разница между ценой сдачи и продажи товара и есть вознаграждение комиссионера (1 500 000 руб)  Подскажите пожалуйста, комитент должен уплатить НДС цены продажи? Выходит НДС комитент должен заплатить 360 000 руб? 
Спасибо заранее за ответ.
Александр Лавров Консультант
19 августа 2014 в 07:30
Добрый день.
Увы, именно так.
Комиссионер реализует товар от своего имени, но за счет комитента.
Поэтому вся выручка - это именно выручка комитента.
Получается, что комитент начислит НДС к уплате в сумме 2 000 000 * 18% = 360 000 руб.
Но одновременно можно будет принять к вычету НДС в сумме 1 500 000 * 18% = 270 000 руб. (это НДС с вознаграждения комиссионера).
Реально к уплате будет 90 000 руб.
PS. Я считал, что все цены, указанные Вами, не включают в себя НДС, т.е. НДС считается "сверху". Если это не так, то суммы НДС, конечно, будут другие - но принцип тот же.
19 августа 2014 в 10:27
У нас в договоре прописано "Размер комиссионного вознаграждения, подлежащего выплате Комиссионеру, составляет разницу между ценой, установленной в соответствующей накладной на Товар, и ценой реализации Товара Комиссионером."
Можем ли мы уплатить НДС с цены, по которой мы сдали товар комиссионеру? Так как в договоре у нас цена вознаграждения не прописана. Или мы обязаны уплачивать исходя их отчета комиссионера?

У нас товар куплен у упрощенца. Выходит НДС мы возместить не сможем?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
19 августа 2014 в 11:05
Цитата (Александр Лавров):Добрый день.
Увы, именно так.
Комиссионер реализует товар от своего имени, но за счет комитента.
Поэтому вся выручка - это именно выручка комитента.
Получается, что комитент начислит НДС к уплате в сумме 2 000 000 * 18% = 360 000 руб.
Но одновременно можно будет принять к вычету НДС в сумме 1 500 000 * 18% = 270 000 руб. (это НДС с вознаграждения комиссионера).
Реально к уплате будет 90 000 руб.
PS. Я считал, что все цены, указанные Вами, не включают в себя НДС, т.е. НДС считается "сверху". Если это не так, то суммы НДС, конечно, будут другие - но принцип тот же.
У нас в договоре прописано "Размер комиссионного вознаграждения, подлежащего выплате Комиссионеру, составляет разницу между ценой, установленной в соответствующей накладной на Товар, и ценой реализации Товара Комиссионером."
Можем ли мы уплатить НДС с цены, по которой мы сдали товар комиссионеру? Так как в договоре у нас цена вознаграждения не прописана. Или мы обязаны уплачивать исходя их отчета комиссионера?

У нас товар куплен у упрощенца. Выходит НДС мы возместить не сможем?

А разве комиссионер не платит НДС с вознаграждения???
Комитент начисляет и уплачивает НДС с той цены, которая причитается ему при реализации товара комиссионером, т.е. с 1 000 руб. за кв.м. (п. 1 ст. 154 НК РФ), а комиссионер начисляет и уплачивает НДС с оставшейся части цены реализации товара, составляющей его вознаграждение, т.е. с 3 000 руб. за кв.м. (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Александр Лавров Консультант
19 августа 2014 в 22:20
Цитата (Лена090115):У нас в договоре прописано "Размер комиссионного вознаграждения, подлежащего выплате Комиссионеру, составляет разницу между ценой, установленной в соответствующей накладной на Товар, и ценой реализации Товара Комиссионером."
Можем ли мы уплатить НДС с цены, по которой мы сдали товар комиссионеру? Так как в договоре у нас цена вознаграждения не прописана. Или мы обязаны уплачивать исходя их отчета комиссионера?

У нас товар куплен у упрощенца. Выходит НДС мы возместить не сможем?
Коллега, неважно, что товар куплен у "упрощенца".
У Вас комиссионер на ОСНО. И он выставляет НДС по своим посредническим услугам на основании ст. 156 НК РФ!
Выставляет Вам! И именно этот НДС Вы принимаете к вычету.
А комиссионер действительно платит НДС - только не с оставшейся части цены товара, а с суммы своего вознаграждения. Даже если это то же самое по сумме, по экономическому смыслу это совершенно разные вещи!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер