Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Предмет лизинга на балансе у лизингодателя: учет у лизингополучателя

19 августа 2014 в 16:07
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с проводками в бухгалтерском и налоговом учете.
Ситуация следующая:
Мы - лизингополучатель на ОСНО. Балансодержатель - лизингодатель. Предмет лизинга - ТС, используется для оказания услуг, выполнения работ.
Сумма лизинговых платежей 693 990,74 руб. (вкл. НДС 105 862,99).
Авансовый платеж 86 850 (вкл. НДС 13 248,31) по условию оплачен в течение 5 дн. с момента подписания договора.
По графику лизинговых платежей: первый платеж производится 28.03.13 г., последний платеж - 28.12.14 г., т.е всего 22 платежа, каждый в размере 27 597,31 руб. вкл. НДС. Выкупная цена 17 370 (вкл. НДС 2 649,66).
Мной были составлены следующие проводки (одинаковые и для БУ, и для НУ):

76 лп 51 86 850 - оплачен ав. платеж
68.02 76 ВА 13 248,31 - принят к вычету НДС с ав. платежа
001        602 848,09 - отражен предмет лизинга (суммы лизинговых платежей + выкупная цена, за вычетом НДС).

Ежемесячно, в течение 22 мес.:
20 76 лп 26 733,08 (т.к. период, к которому относится авансовый платеж, не указан, начисляем лизинговые платежи в размере указанной суммы лизинговых платежей за вычетом НДС / 22)
19 76 лп 4811,95 (26 733,08 *18%) - начислен НДС
68 19 4811,95 - НДС принят к вычету
76 ВА 68.02 602,20 (13 248,31 /22) - Частично восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с перечисленной предоплаты
76 лп 51 27 597,31 - оплачен лизинговый платеж
После оплаты всех лизинговых платежей при оплате выкупной стоимости право собственности переходит лизингополучателю.
76 вц 51 17 370 - оплачена выкупная стоимость
10.12 76 вц 14 720,34 (т.к. выкупная стоимость меньше 40 т.р., учитываем ее в составе МПЗ)
19 76 вц 2 649,66 начислен НДС
68.02 19 2 649,66 - принят к вычету НДС
         001  602 848,09 - Списана с забалансового учета стоимость предмета лизинга
20 10.12 14 720,34 - Стоимость актива, учтенного в составе МПЗ, признана расходом
Верные ли проводки?
НКК Консультант
19 августа 2014 в 18:34
Цитата (Бухгалтер___):Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с проводками в бухгалтерском и налоговом учете.
Ситуация следующая:
Мы - лизингополучатель на ОСНО. Балансодержатель - лизингодатель. Предмет лизинга - ТС, используется для оказания услуг, выполнения работ.
Сумма лизинговых платежей 693 990,74 руб. (вкл. НДС 105 862,99).
Авансовый платеж 86 850 (вкл. НДС 13 248,31) по условию оплачен в течение 5 дн. с момента подписания договора.
По графику лизинговых платежей: первый платеж производится 28.03.13 г., последний платеж - 28.12.14 г., т.е всего 22 платежа, каждый в размере 27 597,31 руб. вкл. НДС. Выкупная цена 17 370 (вкл. НДС 2 649,66).
Мной были составлены следующие проводки (одинаковые и для БУ, и для НУ):

76 лп 51 86 850 - оплачен ав. платеж
68.02 76 ВА 13 248,31 - принят к вычету НДС с ав. платежа
001        602 848,09 - отражен предмет лизинга (суммы лизинговых платежей + выкупная цена, за вычетом НДС).

Ежемесячно, в течение 22 мес.:
20 76 лп 26 733,08 (т.к. период, к которому относится авансовый платеж, не указан, начисляем лизинговые платежи в размере указанной суммы лизинговых платежей за вычетом НДС / 22)
19 76 лп 4811,95 (26 733,08 *18%) - начислен НДС
68 19 4811,95 - НДС принят к вычету
76 ВА 68.02 602,20 (13 248,31 /22) - Частично восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с перечисленной предоплаты
76 лп 51 27 597,31 - оплачен лизинговый платеж

После оплаты всех лизинговых платежей при оплате выкупной стоимости право собственности переходит лизингополучателю.
76 вц 51 17 370 - оплачена выкупная стоимость
10.12 76 вц 14 720,34 (т.к. выкупная стоимость меньше 40 т.р., учитываем ее в составе МПЗ)
19 76 вц 2 649,66 начислен НДС
68.02 19 2 649,66 - принят к вычету НДС
         001  602 848,09 - Списана с забалансового учета стоимость предмета лизинга
20 10.12 14 720,34 - Стоимость актива, учтенного в составе МПЗ, признана расходом

Верные ли проводки?
Добрый вечер!

1) Проводки в части срока действия договора лизинга (выделены жирным шрифтом) - верны (п.п. 8-9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15), за исключением сумм.

В договоре лизинга должны быть предусмотрены:
- порядок определения стоимости ежемесячной лизинговой услуги (на которую лизингодатель оформляет Вам ежемесячно счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 и п. 1 ст. 169 НК РФ);
- порядок зачета лизингового аванса в счет оплаты начисленных лизинговых платежей (т.е. стоимости оказанных лизинговых услуг).

Примененный Вами расчетный порядок определения стоимости лизинговой услуги, по моему убеждению, не совпадает с договорным порядком, установленным Вашим договором лизинга, что может привести не только к бухгалтерским ошибкам, но и к налоговым доначислениям (как в части налога на прибыль, так и в части НДС).

2) Проводки по выкупу имущества из лизинга (выделены синим) считаю неверными.

Верными считаю следующие проводки (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15); п.п. 7 и 8 ПБУ 6/01):
76.вц 51 = 17 370 - оплачена выкупная стоимость;
К 001 = 602 848,09 - отражено списание предмета лизинга с забалансового учета в связи с его выкупом (суммы лизинговых платежей + выкупная цена, за вычетом НДС);
Д 01 К 02 = 588 127,75 - отражено принятие к учету выкупленного из лизинга имущества в части лизинговых платежей без НДС;
Д 01 К 76.вц = 14 720,34 - отражено принятие к учету выкупленного из лизинга имущества в части выкупной стоимости без НДС;
19 76.вц = 2 649,66 - принят к учету НДС в составе выкупной стоимости;
68.02 19 = 2 649,66 - принят к вычету НДС с выкупной стоимости;

далее Д 20 К 02 = начисляется амортизация выкупленного из лизинга имущества в пределах остаточной стоимости данного имущества, равной выкупной стоимости без НДС, т.е. 14 720,34 руб.
25 августа 2014 в 14:16
Здравствуйте!
С ежемесячной лизинговой услугой и авансом разобралась (есть сч/ф ежемесячные).
По поводу выкупа имущества хотела бы уточнить:
Правильными будут следующие проводки:
Д 76.09 К 51 17 370
К 001 602 848,09
Д 01 К 02 588 127,75 
Д 08 К 76,09 14 720,34
Д 01 К 08 14 720,34
Д 19 К 76,09 2649,66
Д 68,02 К 19 2649,66
Д 20 К 02 14720,34 - амортизация начислена единожды

Таким образом, на 01 сч. предмет лизинга будет принят к учету в сумме 602 848,09.
На 02 счете также будет сумма  602 848,09.
А к расходам мы примем сумму  14720,34
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер