Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
grisha1974

Уплата НДФЛ при выплате заработной платы работнику

Здравствуйте,
Такой вопрос... Речь идет об ООО на УСН 6%. Нужно заплатить Налоговой 13% НДФЛ при выплате зарплаты работнику.
В банке сказали что их этот момент мало беспокоит, но на чеке будет прописано что, мол, "налоги уплачены".
Теперь... Как это делать с т. зрения хронологии - сначала перечислить Налоговой НДФЛ (13% от зарплаты), а потом давать работнику чек, который он обналичит в кассе банка ИЛИ можно выписать и обналичить чек, а потом платить НДФЛ Налоговой. По моей логике более правилен первый вариант.
В один и тот же день может не получиться...
ОтветитьНовый вопрос. . .
Анти 134 839 баллов
19 августа 2014 в 20:20
Здравствуйте.
Какой чек от Вас получает работник, который он потом обналичивает в кассе банка?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
grisha1974 (автор вопроса) 5 баллов, г. Подольск
19 августа 2014 в 22:51
Корпоративный... бумажный. Обычный чек.
Nataly S 335 183 балла
19 августа 2014 в 23:14
Здравствуйте.
Цитата (grisha1974):Здравствуйте,
Такой вопрос... Речь идет об ООО на УСН 6%. Нужно заплатить Налоговой 13% НДФЛ при выплате зарплаты работнику.
В банке сказали что их этот момент мало беспокоит, но на чеке будет прописано что, мол, "налоги уплачены".
Теперь... Как это делать с т. зрения хронологии - сначала перечислить Налоговой НДФЛ (13% от зарплаты), а потом давать работнику чек, который он обналичит в кассе банка ИЛИ можно выписать и обналичить чек, а потом платить НДФЛ Налоговой. По моей логике более правилен первый вариант.
Не важно, что раньше: Утром деньги, вечером стулья, или наоборот: Утром стулья, вечером деньги. То есть утром деньги, а после обеда НДФЛ, или в обратном порядке.

Ответ на Ваш вопрос содержится в статье 226 НК РФ:
Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. 
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Ситуация, когда
Цитата (grisha1974):В один и тот же день может не получиться...
это забота налогового агента, который должен постараться не нарушить нормы НК РФ, иначе ему светит привлечение к ответственности по ст. 123 НК:
Цитата:Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов 

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
grisha1974 (автор вопроса) 5 баллов, г. Подольск
20 августа 2014 в 08:29
Большое спасибо за Ваш ответ!
Но ведь в НК не написано в ТОТ ЖЕ ДЕНЬ, а НЕ ПОЗДНЕЕ. Это две большие разницы! Т.е. я могу сегодня заплатить НДФЛ, а через неделю работник по чеку физически получит деньги. Таким образом, не будет обязанности волноваться всё проделать за 1 день.
Разве не так?
P.S. Так в России нельзя напрямую чеком зарплату платить МИНУЮ ОПРИХОДОВАНИЕ НАЛА в кассе? Т.е. это не работник зарплату чеком получает, а предприятие в лице его сотрудника (который к этой зарплате может и не иметь прямого отношения). Данный сотрудник приносит нал в кассу, там это приходуется и налом выдается зарплата тем кому она причитается? Так?
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
Nataly S 335 183 балла
20 августа 2014 в 10:36
Цитата (grisha1974):Большое спасибо за Ваш ответ!
Но ведь в НК не написано в ТОТ ЖЕ ДЕНЬ, а НЕ ПОЗДНЕЕ. Это две большие разницы! Т.е. я могу сегодня заплатить НДФЛ, а через неделю работник по чеку физически получит деньги. Таким образом, не будет обязанности волноваться всё проделать за 1 день.
Разве не так?

Не так. Из той же 226 статьи:
Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Раньше налоговики не обращали внимания на предварительную уплату НДФЛ, но в последние годы у них появился такой подход: если налог перечислен заранее, то он не удержан из доходов налогоплательщика, а уплачен за счет налогового агента, что запрещено. А поскольку он не удержан из доходов налогоплательщика, то это вообще не НДФЛ, а непонятная сумма, а НДФЛ не уплачен. При проверках считают, что НДФЛ не уплачен, требуют доплатить (со всеми санкциями), а неопознанную сумму пусть налоговый агент возвращает из бюджета. 🤯

Если чувствуете в себе силы и желание поспорить и отстаивать свои права до высших судов, то попробуйте, многие налоговые агенты будут Вам благодарны. 😇
grisha1974 (автор вопроса) 5 баллов, г. Подольск
20 августа 2014 в 12:42
Ясно. Спасибо за разъяснения.