Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Не удержан НДФЛ при выплате заработной платы

20 августа 2014 в 09:18
Здравствуйте, дорогие форумчане! Помогите неопытному коллеге. У нас ООО на УСН, перечисляем зарплату на карту работнику и соответственно в тот же день НДФЛ. Однако была совершена ошибка, вместо того, чтобы перечислить работнику сумму заработной платы за вычетом НДФЛ (2827р) ему была перечислена вся сумма целиком (3250р) и так дважды , прежде чем ошибка была замечена. Вопрос: как лучше поступить , дабы уменьшить риски и не наткнуться в случае проверки на штраф? Буду очень благодарна, заранее спасибо всем за ответ.
Nata1993  4 700 баллов, г. Муром
20 августа 2014 в 09:51
Добрый день.
Ошибка была в этом налоговом (календарный 2014 год) периоде?
А у Вас есть выбор как поступать?) Если вы имеете возможность удержать, то именно это и надо сделать. Если возможность удержать не имеете( например, сотрудник уволен,умер,суммы дохода не хватает для удержания НДФЛ  с учетом ограничения в 50 %( п.4 ст.226 НК РФ)), то нужно  не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. ( пункт 5 ст.226 НК РФ). 
Если же вы имеете возможность удержать, то нужно удержать и перечислить именно вам,как налоговому агенту. Сам сотрудник может сделать это только в том случае, если вы не имеете возможность удержать налог.
В соответствии со ст.136 ТК РФ,  работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:
1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Если Вы его известили( и вы у себя "начислили", просто не удержали), то дополнительно извещать не нужно. 
Нужно ( доначислить, если этого не было сделано) удержать и перечислить НДФЛ.
Ваша ответственность,как налогового агента, регламентируется ст.123(штраф) и 75( пеня) НК РФ.
Цитата (Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов):Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
20 августа 2014 в 10:01
Спасибо большое за ответ, Ната, но это я всё знаю, только ошибка уже допущена, потому собственно и вопрос, как лучше поступить, ведь как раз зарплата перечислена неверно. Возможность удержать есть.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nata1993  4 700 баллов, г. Муром
20 августа 2014 в 10:03
Цитата (Yuli Meln):Спасибо большое за ответ, Ната, но это я всё знаю, только ошибка уже допущена, потому собственно и вопрос, как лучше поступить, ведь как раз зарплата перечислена неверно. Возможность удержать есть.
Ну так нет у Вас выбора : нужно  удерживать и перечислять,только обратить внимание на ограничения по удержанию) Не понимаю тогда вашего вопроса.
Почему зарплата неверно перечислена ? Она верна, вы не исполнили обязанность по удержанию налога. Именно это Вам и нужно сделать- перечислить налог. Тогда зарплата станет "верной"
20 августа 2014 в 10:19
Добрый день! Я бы возможно поступила,так раз сумма перечислена полная ( без  удержания НДФЛ), то либо уж повысили з/п до уровня  3250 с него потом и удержали сумму НДФЛ  и перечисляли. Либо, перечислили НДФЛ прежний какой полагается с суммы з/п работника,но в следующий раз просто разницу  перечислила и все бы  (за минусом 3250- 2827= 423 *2 (раз 2 раза подряд))
Согласно статье 137 Трудового кодекса работодатель вправе удержать из зарплаты сотрудника суммы, излишне выплаченные ему вследствие счетных ошибок.
Цитата (Yuli Meln):Здравствуйте, дорогие форумчане! Помогите неопытному коллеге. У нас ООО на УСН, перечисляем зарплату на карту работнику и соответственно в тот же день НДФЛ. Однако была совершена ошибка, вместо того, чтобы перечислить работнику сумму заработной платы за вычетом НДФЛ (2827р) ему была перечислена вся сумма целиком (3250р) и так дважды , прежде чем ошибка была замечена. Вопрос: как лучше поступить , дабы уменьшить риски и не наткнуться в случае проверки на штраф? Буду очень благодарна, заранее спасибо всем за ответ.
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
20 августа 2014 в 10:48
Здравствуйте.
Если я правильно понял, то ситуация складывается следующая:
- с сотрудника дважды не удержан НДФЛ = 423*2 = 846 руб.
- в бюджет работодатель дважды ошибочно перечислил 423*2 = 846 руб. из собственных средств.

Цитата (Yuli Meln):как раз зарплата перечислена неверно. Возможность удержать есть.
То, что зарплата перечислена неверно - вопрос отдельный.
Для Вас сейчас главное то, что Ваша организация не исполнила обязанностей налогового агента, установленных ст.226 НК РФ:

- не удержала с сотрудника исчисленный НДФЛ,
- не перечислила за сотрудника НДФЛ в бюджет.

Цитата (Yuli Meln):как лучше поступить
Уплата НДФЛ за счет собственных средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ), а ошибочно перечисленные в бюджет суммы налогом не являются. Поэтому, если действовать строго в рамках Закона, надо:

- удержать с сотрудника НДФЛ,
- перечислить удержанный НДФЛ в бюджет,
- уплатить положенные штрафы и пени,
- обратиться в ИФНС с заявлением о возврате ошибочно перечисленной суммы.
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
20 августа 2014 в 10:59
Цитата (Маленький бухгалтеренок):Я бы возможно поступила,так раз сумма перечислена полная ( без  удержания НДФЛ), то либо уж повысили з/п до уровня  3250 с него потом и удержали сумму НДФЛ  и перечисляли.
"Подтасовка" не совсем понятная... Плюс к этому, обсуждение незаконных схем запрещено правилами форума.

Цитата (Маленький бухгалтеренок):Либо, перечислили НДФЛ прежний какой полагается с суммы з/п работника,но в следующий раз просто разницу  перечислила и все бы  (за минусом 3250- 2827= 423 *2 (раз 2 раза подряд))
И остались бы "должны" бюджету ровно 846 руб. (плюс штраф и пени).

Цитата (Маленький бухгалтеренок):Согласно статье 137 Трудового кодекса работодатель вправе удержать из зарплаты сотрудника суммы, излишне выплаченные ему вследствие счетных ошибок.
А где Вы тут увидели "счётную ошибку"?
В данном случае безусловное право на удержание из зарплаты работника излишне выплаченной суммы работодатель имеет на основании ст.226 НК РФ.
20 августа 2014 в 11:00
Спасибо большое ПомБух за ответ!  НДФЛ удержан, но не в полном размере, з/п у него 3250 руб; удержано 423 рубля, а работнику переведено на карту не 2827 (3250-13%), а 3250руб( будто з/п 3673руб). Получается вроде разница 55 рублей, за два месяца 110 руб.
20 августа 2014 в 14:25
Тему можно закрывать , так как ситуацию обсудили не мою, а какую-то другую.
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
20 августа 2014 в 15:05
Цитата (Yuli Meln):Тему можно закрывать , так как ситуацию обсудили не мою, а какую-то другую.
Почему не Вашу?

Цитата (Yuli Meln):НДФЛ удержан, но не в полном размере, з/п у него 3250 руб; удержано 423 рубля, а работнику переведено на карту не 2827 (3250-13%), а 3250руб( будто з/п 3673руб). Получается вроде разница 55 рублей, за два месяца 110 руб.

Как-то странно всё у Вас "получается"...

Если зарплата работника - 3250, исчисленный НДФЛ (если СНВ нет) = 423 руб.(ну, м.б., 422 - точно сказать сложно). Удержанный НДФЛ тоже должен быть равен 423 руб (+-).
То, что на руки работник получил сумму равную 3250 руб., означет только одно - Вы вообще не удержали с него НДФЛ. И ни какие "будто з/п 3673руб" тут не "прокатят". Бухгалтерия - точная "наука" и такими понятиями не оперирует.
Если же в момент выплаты зарплаты неудержанные с сотрудника 423 руб. Вы перечислили в бюджет, то это - Ваш "подарок" этому самому бюджету (по крайней мере до тех пор, пока не решите его вернуть), поскольку к налогу эта сумма ни какого отношения не имеет.
Вот и получается, что:
1. НДФЛ с сотрудника не удержан (полностью, а не частично).
2. НДФЛ в бюджет не перечислен (полностью, а не частично).
Nataly S Консультант
20 августа 2014 в 15:32
Добрый день!
Цитата: Поэтому, если действовать строго в рамках Закона, надо:

- удержать с сотрудника НДФЛ,
- перечислить удержанный НДФЛ в бюджет,
- уплатить положенные штрафы и пени,
- обратиться в ИФНС с заявлением о возврате ошибочно перечисленной суммы.
Игорь, откуда возьмется штраф до обращения в ИФНС?
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
20 августа 2014 в 17:00
Здравствуте.
Цитата (Nataly S):Игорь, откуда возьмется штраф до обращения в ИФНС?

Ну да, конечно, со штрафом это я "погорячился" (на "атомате")
Спасибо за поправку!
marga rita  6 баллов
20 августа 2014 в 18:12
Цитата (Yuli Meln):НДФЛ удержан, но не в полном размере, з/п у него 3250 руб; удержано 423 рубля, а работнику переведено на карту не 2827 (3250-13%), а 3250руб( будто з/п 3673руб). Получается вроде разница 55 рублей, за два месяца 110 руб.
Добрый день.
1. поправочка:  переведено на карту 3250руб,. будто з/п 3736руб. (3736,00-13% НДФЛ=3250,00). Переплата=423р. (в размере исчисленного и перечисленного НДФЛ).
2. Как вариант: Проведите в бухг.учете эту переплату как внеплановый аванс (заявление работника не помешает). Авансовая выплата зарплаты входит в доход, учитываемый на конец месяца, т.о. исчисление суммы НДФЛ с авансовых платежей, предшествующих начислению зарплаты за вторую половину месяца, НК РФ не предусмотрено.
Начислен доход 3250р., НДФЛ исчислен, удержан, перечислен - 423р., перечислено: з/п 2827р. + внеплановый аванс 423р.
За след.месяц -тоже самое. При очередной выплате з/п учтите эти перечисленные авансы (в размере 846р.)
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
21 августа 2014 в 07:36
Поправочка:
Цитата (marga rita):Переплата=423р. (в размере исчисленного и перечисленного НДФЛ).
НДФЛ перечислен не был!

Цитата (marga rita):Как вариант: Проведите в бухг.учете эту переплату как внеплановый аванс (заявление работника не помешает). Авансовая выплата зарплаты входит в доход, учитываемый на конец месяца, т.о. исчисление суммы НДФЛ с авансовых платежей, предшествующих начислению зарплаты за вторую половину месяца, НК РФ не предусмотрено.
Начислен доход 3250р., НДФЛ исчислен, удержан, перечислен - 423р., перечислено: з/п 2827р. + внеплановый аванс 423р.
За след.месяц -тоже самое. При очередной выплате з/п учтите эти перечисленные авансы (в размере 846р.)
Вариант - "на любителя" (если кому "перчинки" в жизни не хватает ). Уголовный Кодекс за фальсификацию документов предусматривает "не слабое" наказание по ст.327 УК - лишение свободы на срок до четырех лет.
М.б., всё-таки, проще заплатить "копеечные" пени и (в перспективе) небольшой штраф?

З.Ы. Предлагая "незаконную схему", Вы не только оказываете "медвежью услугу" топикстартеру, но и нарушаете правла форума:
Цитата (раздел 3 п.15):Не размещайте на форуме описание каких-то противоправных действий и схем. На нашем форуме автор не может удалить свое сообщение или тему, если в ней кто-то успел ответить. Администрация также не удаляет тем и сообщений по просьбе их авторов, чем бы эти просьбы не были обусловлены. Поэтому просим вас придерживаться правила "сначала подумать, потом написать".

Цитата (раздел 4 п.5):На форуме не обсуждаются противоправные действия, в том числе налоговые схемы.
21 августа 2014 в 10:08
Добрый день! 
Понятие счетной ошибки не определено законодательством.
По мнению представителей Минздравсоцразвития России, к ней относят:
механическую ошибку при вводе данных в бухгалтерскую программу (если, к примеру, размер оклада введен в большей сумме, чем следовало бы, или пропущена цифра, неправильно набрано какое-либо число);ошибку, вызванную сбоем в программе;ошибку, которая связана с арифметическими действиями при расчете зарплаты (получен неверный результат при сложении составных частей заработной платы (оклада, доплат, премий).Думаю ст.137 ТК вполне подходит под данную операцию.

Цитата (ПомБух):
Цитата (Маленький бухгалтеренок):Я бы возможно поступила,так раз сумма перечислена полная ( без  удержания НДФЛ), то либо уж повысили з/п до уровня  3250 с него потом и удержали сумму НДФЛ  и перечисляли.
"Подтасовка" не совсем понятная... Плюс к этому, обсуждение незаконных схем запрещено правилами форума.

Цитата (Маленький бухгалтеренок):Либо, перечислили НДФЛ прежний какой полагается с суммы з/п работника,но в следующий раз просто разницу  перечислила и все бы  (за минусом 3250- 2827= 423 *2 (раз 2 раза подряд))
И остались бы "должны" бюджету ровно 846 руб. (плюс штраф и пени).

Цитата (Маленький бухгалтеренок):Согласно статье 137 Трудового кодекса работодатель вправе удержать из зарплаты сотрудника суммы, излишне выплаченные ему вследствие счетных ошибок.
А где Вы тут увидели "счётную ошибку"?
В данном случае безусловное право на удержание из зарплаты работника излишне выплаченной суммы работодатель имеет на основании ст.226 НК РФ.
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
21 августа 2014 в 10:47
Маленький бухгалтеренок
Цитата:Думаю ст.137 ТК вполне подходит под данную операцию.
К чему из перечисленного Вами можно отнести невнимательность бухгалтера, "забывшего" удержать с работника НДФЛ?
Но это так, "к слову"... Потому как ст.137 ТК к рассматриваемой ситуации вообще не имеет ни какого отошения. 
Поскольку излишне выплаченная заработная плата "образовалась" по причине "неудержания" НДФЛ, ни о каком наличии/отсутствии у работодателя права на удержание и речи быть не может. Как я уже говорил выше (невнимательно читали?) удержание, в этом случае - это "святая" обязанность работодаделя, установленная ст.226 НК РФ.
22 августа 2014 в 06:19
Автор,тогда этот пункт не в коем случае не делайте!Стоп!
Цитата (ПомБух):
Цитата (Маленький бухгалтеренок):Я бы возможно поступила,так раз сумма перечислена полная ( без  удержания НДФЛ), то либо уж повысили з/п до уровня  3250 с него потом и удержали сумму НДФЛ  и перечисляли.
"Подтасовка" не совсем понятная... Плюс к этому, обсуждение незаконных схем запрещено правилами форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер