Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет выкупной стоимости лизингового оборудования в налоговом учете

nmigor (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
20 августа 2014 в 14:25
Добрый день!
Организация на ОСНО , применяем ПБУ 18/02
Ведем учет в программе Бухгалтерия предприятия редакция Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.60.3) 
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить по НУ в программе выкуп лизингового имущества.
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
В цифрах:
по БУ сумма договора лизинга вместе с выкупной стоимостью = 1 596 173,58 р. (выкуп. стоимость = 44 593,22)
по НУ первоначальная стоимость = 1 473 728,81 р.

По акту сдачи приемки принимаем на учет:
Д 08 К 76 -  1 596 173,58(по БУ)
Д 08 К 76 -  1 473 728,81(по НУ)

и соотвественно:

Д 01лиз К 08 - 1 596 173,58 (по БУ)
Д 01 К 08 - 1 473 728,81 (по НУ)

Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа - амортизация.

В конце договора платим выкупной платеж. На него приходит СФ.

По бу мы его учитываем как последний платеж в уменьшении наших арендных обязательств перед арендодателем. А по НУ? В связи с тем что стоимость выше 40 000 , мы обязаны учитывать расход через амортизацию?
Какими проводками списать в налоговом учете первоначально принятую к учету стоимость 1 473 728,81 и начисленную за время действия лизингового договора амортизацию. Буду благодарна всем за рекомендации.
Алена Светлая Консультант
22 августа 2014 в 10:28
Добрый день!
Для начала, пож-та, ознакомьтесь с темой
Лизинг ОС (выкуп)  

У вас в НУ выкупная стоимость не была включена в лизинговые платежи?
nmigor (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
22 августа 2014 в 10:46
Здравствуйте! Спасибо за ссылку. С темой ознакомилась. Первоначально в стоимость основного средства выкупная стоимость была включена только по бухгалтерскому учету, по налоговому учету в стоимость включены только расходы лизингодателя без учета выкупной стоимости. После выплаты лизинговых платежей передача оборудования оформлена договором купли продажи по выкупной цене.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алена Светлая Консультант
27 августа 2014 в 11:14
Добрый день!
Цитата (nmigor):Первоначально в стоимость основного средства выкупная стоимость была включена только по бухгалтерскому учету, по налоговому учету в стоимость включены только расходы лизингодателя без учета выкупной стоимости. После выплаты лизинговых платежей передача оборудования оформлена договором купли продажи по выкупной цене.
Условия понятны.
Не знаю, читали ли вы на ИТС раздел про лизинговые операции? На всякий случай, добавлю во вложение комментарий от спец-тов 1с.
Конечно, в нем недостаточно информативности. А жаль. А вопросы по хоз.операциям при применении ПБУ18/02 вообще мало освещаются.
Есть пара-тройка книг от 1с-ников с примерами по применению этого ПБУ, но без лизинга у лизингополучателя.

Посмотрите материал. И задайте конкретный вопрос про отражение в 1с конкретной хоз.операции, если он у вас останется (попробуем разобраться.)
nmigor (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
27 августа 2014 в 16:09
Очень признательна за ссылку, материал изучаю.
nmigor (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
28 августа 2014 в 12:04
Цитата (Алена Светлая):Добрый день!
Цитата (nmigor):Первоначально в стоимость основного средства выкупная стоимость была включена только по бухгалтерскому учету, по налоговому учету в стоимость включены только расходы лизингодателя без учета выкупной стоимости. После выплаты лизинговых платежей передача оборудования оформлена договором купли продажи по выкупной цене.
Условия понятны.
Не знаю, читали ли вы на ИТС раздел про лизинговые операции? На всякий случай, добавлю во вложение комментарий от спец-тов 1с.
Конечно, в нем недостаточно информативности. А жаль. А вопросы по хоз.операциям при применении ПБУ18/02 вообще мало освещаются.
Есть пара-тройка книг от 1с-ников с примерами по применению этого ПБУ, но без лизинга у лизингополучателя.

Посмотрите материал. И задайте конкретный вопрос про отражение в 1с конкретной хоз.операции, если он у вас останется (попробуем разобраться.)Доброе 
Здравствуйте. Материал изучила, спасибо. Остались вопросы. Учет операций по лизингу в программе формировали в соответствие с рекомендациями в прикрепленном файле. На конец договора лизинга по операции 10 рекомендуемого вами материала необходимо перевести лизинговое имущество и начисленную амортизацию в собственные ОС и амортизацию - это в БУ ,а вот как именно закрыть регистр налогового учета? Можно ли продолжить начислять амортизацию автоматически - какими документами отразить.
Алена Светлая Консультант
29 августа 2014 в 09:04
Цитата (nmigor):
Цитата (Алена Светлая):Конечно, в нем недостаточно информативности. А жаль. А вопросы по хоз.операциям при применении ПБУ18/02 вообще мало освещаются.Есть пара-тройка книг от 1с-ников с примерами по применению этого ПБУ, но без лизинга у лизингополучателя.
Здравствуйте. Материал изучила, спасибо. Остались вопросы. Учет операций по лизингу в программе формировали в соответствие с рекомендациями в прикрепленном файле. На конец договора лизинга по операции 10 рекомендуемого вами материала необходимо перевести лизинговое имущество и начисленную амортизацию в собственные ОС и амортизацию - это в БУ ,а вот как именно закрыть регистр налогового учета? Можно ли продолжить начислять амортизацию автоматически - какими документами отразить.
Видите ли, пр-ма 1с любой конфигурации с компонентой бух.и налогового учета, на самом деле, мало приспособлена для отражения операций переноса стоимости ОС в БУ по субсчетам и одноврененного выбытия стоимости по НУ.
Для того, чтобы всё получилось в отражении, отдельные методологи придумали концепцию, что изначально при принятии к учету ОС выкупная стоимость должна быть выделена (в БУ и в НУ в одинаковой сумме) от прочей амортизируемой стоимости в период лизинга,  и отнесена впоследствии к разным позициям из справочника "Основные средства". Ну, как бы разорвать в учете. Грустный Иначе в момент прекращения договора лизинга и оформления операций технологического выбытия (как бы выбытия!..) ранее принятого ОС в лизинг и тут же поступления объекта в "собственные" можно получить непроизвольно такую "мешанину" в регистрах, что программа вообще не станет отрабатывать дальнейшие автоматические операции по такому ОС.Не разговариваю

То есть,  продумывается заранее так:
- принимаем "на будущее" ОС по выкупной стоимости как "наше ОС" (Д08.04 К60.01 и затем Д01-собственное им-во К08.04);
- принимаем сразу при получении по акту в лизинг как "лизинг.ОС" (Д 08.04 К60.01 и Дт 01-Лизинговое им-во К08.04).
Это разделение помогает "не закипеть мозгам" при оформлении операций в БУ и НУ при прекращении лизинга, когда нужно закрывать в налоговом учете регистры по ОС.
Лично мне удалось однажды присутствовать при объяснениях одного уважаемого методиста 1с по отражению вашего вопроса. Увы, рассмотрен был вопрос без применения ПБУ18/02.
Какие же рекомендации были даны?..
1)Для выбытия, точнее для переноса стоимости Лизингового им-ва в БУ на Собственное, использовался промежуточно документ "Подготовка к передаче ОС", который создавал предварительное закрытие счетов 01.01 и 02.01 (или согласно другой концепции, как в выложенном материале, - других субсчетов), и накопление на сч.01.09 сумм остаточной стоимости по объекту -Лизинговое им-во. Имея в виду, что это промежуточная операция. С тем, чтобы далее вручную "Операцией БУ/НУ" перенести со счета 01.09 снова на 01.01 и 02.01, но уже другого объекта (позиции ОС) -Собственное им-во. А так как на дату окончания договора вносится  "Принятие к учету ОС" на сч01-Собственное по выкупной стоимости, и всё можно отразить одной датой, то всё срастается в БУ. Получается по  Дт 01.01-Собственное им-во формирование  нужной общей стоимости ОС, как и должно быть по договору.
Такие манипуляции касались БУ.
2)А в НУ "Операцией БУ/НУ" налоговая стоимость списывалась по Кт 01.09 по Лизинговому имуществу в Дт вспомогательного счета 000. На баланс, как отчетную форму, и на что-либо ещё такая запись никак не влияла. Эта запись только по НУ.
Не могу сказать, что это идеальный вариант. Идеальный, видимо, не придуман.Грустный Тсс!
nmigor (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
29 августа 2014 в 10:36
Спасибо огромное за информацию. Будем пробовать.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер