Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки при покупке с частичной предоплатой с расчетами в валюте

Кирилл Кувалкин (автор вопроса)  8 113 баллов, г. Екатеринбург
21 августа 2014 в 18:23
Добрый день!

Проверьте, пожалуйста, проводки и суммы.

Есть договор с 50% предоплатой на покупку товаров у нерезидента. Цена товара выражена в долларах США, в них же ведутся и расчёты. Стоимость товаров = 1180 USD, включая НДС.
В примере значения курса доллара условные.

1.      Предварительная 50% оплата товара. Курс USD = 33 руб.
Д 60 – К 55   590 USD (590*33 = 19 470 руб.)
Д 19 – К 76   90*33 = 2 970
Д 68 – К 19     2 970

2.      Оприходование полученного товара. Курс USD = 34 руб.
Д 41 – К 60   500*33 + 500*34 = 33 500
Д 19 – К 60   180*34 = 6 120
Д 68 -  К 19    6 120
Д 76 – К 68    2 970
Здесь отличие от случая расчёта в у.е. в том, что НДС во второй и третьей проводках полностью пересчитываются по текущему курсу, т.е. вместе с уже оплаченной частью.

3.      Переоценка на конец месяца. Курс USD = 35 руб.
Д 91 – К 60    590*35 - 20 150 = 500

4.      Окончательная оплата. Курс USD = 36 руб.
Д 60 – К 52      590 USD  (590*36 = 21 240 руб.)
Д 91 – К 60     21 240 – 590*35 = 590
Александр Лавров Консультант
22 августа 2014 в 07:04
Добрый день.
Кирилл, уточните, пожалуйста, откуда в этой ситуации НДС.
Если продавец товара нерезидент, то и товар, наверное, идет из-за границы. Тогда нет "входного" НДС, но есть таможенный.
Или какие-то иные обстоятельства?
Кирилл Кувалкин (автор вопроса)  8 113 баллов, г. Екатеринбург
22 августа 2014 в 15:03
Добрый день!

А разве не может быть такой ситуации, например, в случае, когда товар уже растаможен и находится на территории РФ, но ещё в собственности у поставщика, а покупатель приобретает товар непосредственно у него или у агента, но оплачивает поставщику? Я ведь имею в виду не конкретную ситуацию, мне нужно, чтобы у пользователей Контур.Бухгалтерии были все основные возможности. С этой точки зрения лучше предложить им что-то лишнее, чем лишить чего-то необходимого.

Ну, если вы хотите говорить о безусловно возможной ситуации, то давайте заменим товары на услуги, а счёт 41 на счёт 20. Допустим, иностранные специалисты занимаются у нас наладкой импортного оборудования, а мы оплачиваем их услуги нерезиденту.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Лавров Консультант
22 августа 2014 в 22:18
Добрый день.
Понятно.
Давайте тогда смотреть Улыбаюсь
Вижу следующее.
1. Самый главный и принципиальный вопрос: если товары / работы / услуги реализует иностранец, не состоящий на налоговом учете, то у покупателя возникают обязанности налогового агента (ст. 161 НК РФ).
Таким образом, тут НДС не предъявляется покупателю, а удерживается им из доходов продавца.
2. Если покупатель - налоговый агент, то вычета НДС с предоплаты не будет. Просто потому, что некому этот НДС покупателю предъявить, продавец не выставит покупателю счет-фактуру (а это условие вычета). На это, кстати, указывает и Минфин (письма Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-08/23545, от 20.12.2011 N 03-07-11/344).
3. При приобретении услуг налоговый агент определяет сумму НДС по курсу на дату перечисления денег иностранцу. Поэтому схема с НДС при изменении курса валюты будет совсем другая.
С учетом этих корректировок - всё остальное вроде нормально.
Кирилл Кувалкин (автор вопроса)  8 113 баллов, г. Екатеринбург
28 августа 2014 в 19:45
Здравствуйте!

2. Но ведь, насколько я понимаю, вычет с предоплаты всё-таки будет, но только после оприходования товаров?
Александр Лавров Консультант
29 августа 2014 в 07:12
Добрый день.
Нет, после оприходования товаров вычет будет уже не с предоплаты, а со стоимости приобретения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер