Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение счета-фактуры обособленного подразделения

ТашаУля (автор вопроса)  29 баллов, г. Симферополь
25 августа 2014 в 00:08
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста обособленное подразделение без баланса и р/с оказывает услуги перевозки, может головное предприятие выписывать счет-фактуру продолжая свою нумерацию или   должна через дробь указывать обособку прикрепив ей номер. Спасибо.
Ольга Рогова  246 161 балл, г. Ростов-на-Дону
25 августа 2014 в 13:49
Добрый день.
  В  случае если счета-фактуры выписываются и (или) выставляются обособленным подразделением организации, то возможно присвоение счетам-фактурам составных номеров с индексом обособленного подразделения.
Пункт 1 разд. II Приложения 1 к Постановлению N 1137 предусмотрена такая возможность выставлять счета-фактуры обособленными подразделениями от имени организации. При этом порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

Цитата (Письмо Минфина России от 23.11.11 № 03-07-09/42):
«О применении счетов-фактур»В связи с письмом по вопросам применения счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) счета-фактуры являются основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи Кодекса. При этом подпунктом 1 пункта 5 статьи 169 Кодекса предусмотрено указание в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, порядкового номера.
В случае если счета-фактуры выписываются и (или) выставляются обособленным подразделением организации, то, по нашему мнению, возможно присвоение счетам-фактурам составных номеров с индексом обособленного подразделения.
Что касается счетов-фактур, которым присвоен дробный номер в ситуации, отличной от вышеуказанной, в частности, в связи с ошибкой продавца в первоначальном счете-фактуре, то, по нашему мнению, такой счет-фактура не может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю товаров, поскольку пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914, установлен иной порядок внесения исправлений в счета-фактуры.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора 
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А. Комова


Нумерация счетов-фактур обособленного подразделения

Цитата (МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 02.11.11 N 03-07-09/36):Вопрос: Организация создала обособленное подразделение в г. Кисловодске, которое не является юрлицом, не имеет самостоятельного баланса, не имеет расчетных счетов в банке. 
Каков порядок заполнения счетов-фактур при приобретении товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение, а именно: 
- в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры указывать КПП обособленного подразделения или основной КПП головной организации; - в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры указывать почтовый адрес обособленного подразделения г. Кисловодска или головного офиса г. Сочи? 
Каков порядок заполнения счетов-фактур при реализации услуг через обособленное подразделение, а именно: 
- в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывать КПП обособленного подразделения или основной КПП головной организации;
- в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры указывать почтовый адрес обособленного подразделения г. Кисловодска или головного офиса г. Сочи?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам заполнения счетов-фактур при приобретении или реализации товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения, не являющиеся юридическими лицами, и сообщает следующее.
Согласно п. 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), которыми предусмотрен состав показателей счета-фактуры.
Обособленные подразделения российских организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Поэтому в случае, если товары (работы, услуги) реализуются организацией через свои подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам (работам, услугам) могут выписываться этими подразделениями покупателям только от имени организаций. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализованным подразделениями указанной организации, в строке 26 "ИНН/КПП продавца" указывается КПП соответствующего подразделения.
Соответственно, при приобретении товаров (работ, услуг) подразделениями организации по строке 6б "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего подразделения. В строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры указываются данные в соответствии с Правилами.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Оформление счета-фактуры и накладной для обособленного подразделения
ТашаУля (автор вопроса)  29 баллов, г. Симферополь
25 августа 2014 в 22:41
спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер