Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выплата компенсации за использование автомобиля и возмещение стоимости ГСМ

26 августа 2014 в 11:08
Добрый день! Подскажите, есть ли какие либо случае когда можно выплачивать и расходы ГСМ и компенсацию? Просто нашему сотруднику не хватает компенсации 2000 руб. , а увеличить ее руководитель не готов. Сказал, что можно частично возмещать расходы ГСМ и не брать в налогообложение. А как это оформить разбирайтесь сами. Подскажите, что можно сделать? Будут ли последствия с налоговой?
sonnya  131 балл
26 августа 2014 в 13:41
Здравствуйте.
Мы оплачиваем компенсацию за использование автомобиля (1500руб)  и расходы на ГСМ по нормам Минтранса. Для этого составлен договор с сотрудником на использование его личного авто + приказы: о назначении компенсации в связи с заключением договора и об утверждении норм расхода топлива с приложением данного расчета. А также сотрудник ежемесячно заполняет путевые листы, согласно которым и списывается определенное количество топлива.
Но эта позиция, конечно, рискованна. Мы рискуем)
Можно составить договор в котором прописать большую сумму компенсации, и сумму более 1500 руб. не включать в расход в налоговом учете.
Можно составить договор аренды транспортного средства, тогда можно всю сумму включать в затраты по нал.учету, только придется платить с этой суммы НДФЛ.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
26 августа 2014 в 13:45
Цитата (Angela Sa):Добрый день! Подскажите, есть ли какие либо случае когда можно выплачивать и расходы ГСМ и компенсацию? Просто нашему сотруднику не хватает компенсации 2000 руб. , а увеличить ее руководитель не готов. Сказал, что можно частично возмещать расходы ГСМ и не брать в налогообложение. А как это оформить разбирайтесь сами. Подскажите, что можно сделать? Будут ли последствия с налоговой?
Здравствуйте. Вы конечно можете  возмещать сотруднику затраты на ГСМ, но уменьшить прибыль вы на этот ГСМ не сможете.

Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на покупку ГСМ, если организация возмещает их сотруднику помимо компенсации за использование личного автомобиля

Нет, нельзя.
Нормы, утвержденные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, уже включают в себя возмещение всех возникающих в процессе эксплуатации затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт).

Поэтому организация, которая помимо выплаты компенсации по этим нормам возмещает сотруднику еще и стоимость ГСМ, не вправе учесть расходы на покупку ГСМ при налогообложении прибыли.

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/39239, УФНС России по г. Москве от 4 марта 2011 г. № 16-15/020447). Поддерживают эту позицию некоторые арбитражные суды (см., например, определение ВАС РФ от 29 января 2009 г. № ВАС-495/09, постановление ФАС Уральского округа от 8 декабря 2008 г. № Ф09-9153/08-С3).

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Материал из БСС "Система Главбух"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 августа 2014 в 13:56
Спасибо, за ответы. Тогда если мы будем выплачивать эти расходы( не уменьшать налог на прибыль), не будет ли проблем с налоговой? И когда эти расходы по чекам ГСМ нужно возместить в конце месяца или же в день когда водитель привез чеки?
sonnya  131 балл
26 августа 2014 в 16:02
В вашем случае проще будет установить компенсацию повышенную (она будет включать расходы на ГСМ), тогда будете выплачивать всю сумму по окончании месяца. Но договор с сотрудником заключить надо обязательно, там и пропишете дату выплат. А чеки ГСМ возьмете просто так себе на память))
Проблем с налоговой не будет никаких, если вы сумму превышающую 1500,0 в налоговом учете показывать не будете)

И, кстати, дабы обосновать свои затраты (это к моему первому посту) мы будем "прикрываться" ст.188 ТК РФ, эта позиция изложена также во многих статьях на эту тему и в письме МинФин №03-04-06/6-327 от 31.12.10г .
Nataly S Консультант
26 августа 2014 в 16:22
Здравствуйте.
Цитата (sonnya):В вашем случае проще будет установить компенсацию повышенную (она будет включать расходы на ГСМ), тогда будете выплачивать всю сумму по окончании месяца. Но договор с сотрудником заключить надо обязательно, там и пропишете дату выплат. А чеки ГСМ возьмете просто так себе на память))
Проблем с налоговой не будет никаких, если вы сумму превышающую 1500,0 в налоговом учете показывать не будете)

И, кстати, дабы обосновать свои затраты (это к моему первому посту) мы будем "прикрываться" ст.188 ТК РФ, эта позиция изложена также во многих статьях на эту тему и в письме МинФин №03-04-06/6-327 от 31.12.10г .
Позвольте не согласиться.
Использование личного имущества работника в интересах и с ведома работодателя осуществляется в рамках трудовых отношений. Отдельный договор заключать не нужно (кстати, что в Вашем случае является предметом договора? Подмигиваю) , но необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, где и будет оговорено использование имущества и размер компенсации. 

Да, в статье 188 ТК действительно  предусмотрено 2 вида компенсации, вот только кто бы это объяснил налоговикам... Думаю
Поэтому при выплате компенсации за использование личного автомобиля доплачивать за ГСМ рискованно не только потому, что ГСМ снимут с расходов, но и потому, что могут признать подобные выплаты доходом физлица.
26 августа 2014 в 16:24
sonnya, спасибо. У нас уже и ДС и приказ о компенсации есть(2000 руб), но нам нужно возмещать расходы ГСМ. Я прописала в первом сообщении:
" Просто нашему сотруднику не хватает компенсации 2000 руб. , а увеличить ее руководитель не готов. "
Nataly S Консультант
26 августа 2014 в 17:36
Цитата (Angela Sa):sonnya, спасибо. У нас уже и ДС и приказ о компенсации есть(2000 руб), но нам нужно возмещать расходы ГСМ. Я прописала в первом сообщении:
" Просто нашему сотруднику не хватает компенсации 2000 руб. , а увеличить ее руководитель не готов. "
Объясните руководителю, что компенсация (2000+500) = необлагаемые суммы.
А при варианте (компенсация 2000)+(ГСМ 500) = 2000 необлагаемая сумма + 500 А? Ох! Плачу
И пусть руководитель принимает решение, которое облечет в письменную форму. А Вы будете руководствоваться этой "письменной формой" и перечислять дополнительные денежные средства в бюджет. Или рискуйте, как это делает коллега sonnya.
sonnya  131 балл
26 августа 2014 в 18:10
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (sonnya):В вашем случае проще будет установить компенсацию повышенную (она будет включать расходы на ГСМ), тогда будете выплачивать всю сумму по окончании месяца. Но договор с сотрудником заключить надо обязательно, там и пропишете дату выплат. А чеки ГСМ возьмете просто так себе на память))
Проблем с налоговой не будет никаких, если вы сумму превышающую 1500,0 в налоговом учете показывать не будете)

И, кстати, дабы обосновать свои затраты (это к моему первому посту) мы будем "прикрываться" ст.188 ТК РФ, эта позиция изложена также во многих статьях на эту тему и в письме МинФин №03-04-06/6-327 от 31.12.10г .
Позвольте не согласиться.
Использование личного имущества работника в интересах и с ведома работодателя осуществляется в рамках трудовых отношений. Отдельный договор заключать не нужно (кстати, что в Вашем случае является предметом договора? Подмигиваю) , но необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, где и будет оговорено использование имущества и размер компенсации. 

Да, в статье 188 ТК действительно  предусмотрено 2 вида компенсации, вот только кто бы это объяснил налоговикам... Думаю
Поэтому при выплате компенсации за использование личного автомобиля доплачивать за ГСМ рискованно не только потому, что ГСМ снимут с расходов, но и потому, что могут признать подобные выплаты доходом физлица.
Предмет договора: использование личного авто сотрудника в интересах работодателя. Заключение отдельного договора удобно тем, что там детально оговорено, какое имущество используется, на каких условиях, за что компенсация и еще много чего, в том числе и про расходы на ГСМ, и условия их оплаты и доп.соглашение на нескольких листах смотрелось бы не очень. К тому же заключение отдельного договора не является ошибкой). 
Я привела письмо МинФин где они ссылаются на эту статью ТК, как раз в вопросе НДФЛ.

И, кстати, тут упорно фигурирует сумма 2000,0, а я писала 1500,00, так как по этому дурацкому постановлению  Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 это максимальная сумма)) интересно мне, кто бы смог на 1500 и бензин весь месяц покупать и авто ремонтировать....
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер