Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Возврат авансовых платежей по налогу при УСН за прошлые периоды

26 августа 2014 в 20:56
Добрый день! Помогите, пожалуйста. Ох!

ООО на УСН 15%.  Ситуация следующая.
За 1 кв. 2010г. был начислен и уплачен авансовый платеж по налогу УСН. По итогам года был начислен и уплачен минимальный налог.
Были сделаны следующие проводки, касающиеся авансовых платежей.

Д 99  Кт 68 -  4025 руб.   - начислен аванс за 1 кв. 2012г.
Д 68  Кт 51 -  4025 руб.   - уплачен аванс за 1 кв. 2012г.
Д 99  Кт 68 - (-4025) руб. - сторно на сумму авансовых платежей

Через два года написали заявление в налоговую на возврат этой суммы, т.к. деятельности почти не было, платили только минимальный налог.
Налоговая возвратила деньги. И вот я запуталась, как мне их отразить в бух.учете.

1. Какой проводкой отразить поступление возврата из ИФНС - Д 51  Кт 68  - 4025 руб.
2. Увеличивается ли прибыль на эту сумму, какие проводки тогда нужно сделать?
Nataly S Консультант
26 августа 2014 в 21:57
Здравствуйте.
Цитата (Флай):Добрый день! Помогите, пожалуйста. Ох!

ООО на УСН 15%.  Ситуация следующая.
За 1 кв. 2010г. был начислен и уплачен авансовый платеж по налогу УСН. По итогам года был начислен и уплачен минимальный налог.
Были сделаны следующие проводки, касающиеся авансовых платежей.

Д 99  Кт 68 -  4025 руб.   - начислен аванс за 1 кв. 2012г.
Д 68  Кт 51 -  4025 руб.   - уплачен аванс за 1 кв. 2012г.
Д 99  Кт 68 - (-4025) руб. - сторно на сумму авансовых платежей

Через два года написали заявление в налоговую на возврат этой суммы, т.к. деятельности почти не было, платили только минимальный налог.
Налоговая возвратила деньги. И вот я запуталась, как мне их отразить в бух.учете.

1. Какой проводкой отразить поступление возврата из ИФНС - Д 51  Кт 68  - 4025 руб.
2. Увеличивается ли прибыль на эту сумму, какие проводки тогда нужно сделать?
Давайте разберем поэтапно:
1. Д 99  Кт 68 -  4025 руб.   - начислен аванс за 1 кв. 2012г. - возникла задолженность перед бюджетом
2. После уплаты авансового платежа Д 68  Кт 51 -  4025 руб.  задолженность перед бюджетом погашена, сальдо нулевое.
3. Д 99  Кт 68 - (-4025) руб. - сторно на сумму авансовых платежей
Счет 99 вернулся в первоначальное состояние, так как одна и та же сумма прошла с (+) и (-).
При этом на счете 68 возникла задолженность бюджета перед налогоплательщиком.
4. Д 51  Кт 68  - 4025 руб. бюджет погасил свою задолженность перед налогоплательщиком. Счет 68 закрылся, никто никому ничего не должен.
Прибыль трогать не нужно, так как с ней разобрались на этапе 3.

Больше ничего делать не нужно. Обратите внимание на то, что проводки парные, и в результате всё возвращается в первоначальное состояние: начислили налог---сторнировали, перечислили в бюджет---вернули из бюджета.
26 августа 2014 в 22:54
Спасибо Вам большое. Действительно так.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер