Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Облагаются ли расходы на проведение новогоднего корпоратива страховыми взносами, НДФЛ?

Fkinaa (автор вопроса)  130 баллов, г. Екатеринбург
27 августа 2014 в 08:42
Добрый день! Мы ООО на УСН+ЕНВД. Вопрос следующий: буквально вчера к нам приходила проверка из ПФР, ФСС, нашли авансовый отчет о проведение Новогоднего корпоратива,  посчитали, что это "доход" сотрудников. ИТОГ: обложили взносами+пени+штраф. Верно ли это решение?  Дело в том, что у другой нашей организации, проведен такой же корпоратив, что нужно сделать, чтобы избежать подобного решения проверяющих?  Спасибо за ответ.
Nataly S Консультант
27 августа 2014 в 23:47
Здравствуйте.
Цитата (Fkinaa):Добрый день! Мы ООО на УСН+ЕНВД. Вопрос следующий: буквально вчера к нам приходила проверка из ПФР, ФСС, нашли авансовый отчет о проведение Новогоднего корпоратива,  посчитали, что это "доход" сотрудников. ИТОГ: обложили взносами+пени+штраф. Верно ли это решение?  Дело в том, что у другой нашей организации, проведен такой же корпоратив, что нужно сделать, чтобы избежать подобного решения проверяющих?  Спасибо за ответ.
Для начала следует разобраться, как проходил корпоратив, и можно ли достоверно определить доход каждого из сотрудников.
Одно дело, когда закупаются путевки на турбазу по числу работников (10 000 руб * 10 чел = 100 000 руб). Понятно, что доходом каждого из сотрудников можно считать 10000 руб.
В этом случае избежать подобного решения проверяющих можно только одним способом: доначислить и уплатить взносы самостоятельно.
И совсем другое дело, когда невозможно определить доход точно. В этом случае с проверяющими можно поспорить. Посмотрите во вложении как суды решают подобные вопросы.
Fkinaa (автор вопроса)  130 баллов, г. Екатеринбург
28 августа 2014 в 09:34
Добрый день! Большое спасибо за ответ. В нашем случае невозможно определить доход полученный каждлым из работников, была оплата ресторана, при этом пришли не все. Подскажите пожалуйста, какие мои дальнейшие действия, если я не согласна с их решением., какием огут быть для нас последтсвия? И все же, что с НДФЛ, как я поняла, налоговая оооочень имеет определенное мнение по этому вопросу-платить.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
28 августа 2014 в 10:00
Цитата (Fkinaa):Добрый день! Большое спасибо за ответ. В нашем случае невозможно определить доход полученный каждлым из работников, была оплата ресторана, при этом пришли не все. Подскажите пожалуйста, какие мои дальнейшие действия, если я не согласна с их решением., какием огут быть для нас последтсвия? И все же, что с НДФЛ, как я поняла, налоговая оооочень имеет определенное мнение по этому вопросу-платить.
Для уплаты НДФЛ Вам необходимо определить размер дохода каждого сотрудника, принявшего участие в корпоративном мероприятии. Вы пишите, что это сделать невозможно. Как же тогда Вы посчитаете сумму налога к уплате?
Важный бух  95 432 балла, г. Астрахань
28 августа 2014 в 10:01
Цитата (Fkinaa):Добрый день! Большое спасибо за ответ. В нашем случае невозможно определить доход полученный каждлым из работников, была оплата ресторана, при этом пришли не все. Подскажите пожалуйста, какие мои дальнейшие действия, если я не согласна с их решением., какием огут быть для нас последтсвия? И все же, что с НДФЛ, как я поняла, налоговая оооочень имеет определенное мнение по этому вопросу-платить.
Доброе утро. Вам нужно опротестовывать решение фондов с ссылкой на те же  письма Минфина, судебную практику, стать НК РФ. 

Вот смотрите что думает по поводу НДФЛ  поводу Минфин:

Нужно ли удержать НДФЛ с сотрудников при организации праздничного корпоративного мероприятия

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, НДФЛ удерживать не нужно.

Объектом обложения НДФЛ является доход сотрудника (ст. 209 НК РФ). При организации корпоративных мероприятий доходом может быть признана экономическая выгода, полученная сотрудником в натуральной форме.

Чтобы правильно рассчитать налог, доход нужно оценить (ст. 41 НК РФ) и документально подтвердить его получение конкретным сотрудником (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если выгода сотрудника очевидна, то организация должна исполнить обязанности налогового агента, предусмотренные пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ, и обеспечить индивидуальный учет всех доходов сотрудников.

В том числе полученных ими в натуральной форме во время корпоративного праздника (см., например, письма Минфина России от 15 апреля 2008 г. № 03-04-06-01/86, УФНС России по г. Москве от 22 декабря 2006 г. № 21-11/113019, от 27 июля 2007 г. № 28-11/071808).

В подобной ситуации, связанной с предоставлением сотрудникам бесплатного питания, Минфин России рекомендует налоговым агентам определять величину дохода каждого сотрудника исходя из общей стоимости питания и табеля учета рабочего времени (см., например, письмо Минфина России от 19 июня 2007 г. № 03-11-04/2/167).

Однако на практике при проведении корпоративных праздников очень трудно установить, какая именно сумма дохода была получена каждым сотрудником.

Поэтому в рассматриваемой ситуации такой способ неприменим.

Дело в том, что проведение корпоративного праздника включает в себя не только питание сотрудников, но и развлекательные мероприятия (например, концертную программу, просмотр кинофильма и т. п.). Участвуя в этих мероприятиях, сотрудники тоже получают доходы в натуральной форме.

Следовательно, для расчета НДФЛ нужно учитывать не только расходы на проведение праздника, но и степень участия в нем каждого сотрудника.

Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, у нее не будет оснований для расчета и удержания НДФЛ.

Об этом, в частности, сказано в письмах Минфина России от 13 мая 2011 г. № 03-04-06/6-107 и от 15 апреля 2008 г. № 03-04-06-01/86.

Такая же позиция отражена в пункте 8 информационного письма ВАС РФ от 21 июня 1999 г. № 42.

И хотя оно касалось еще подоходного налога, выводы этого письма не потеряли своей актуальности и сейчас. Это подтверждается и более поздней арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Московского округа от 23 сентября 2009 г. № КА-А40/8528-09, Северо-Западного округа от 1 ноября 2006 г. № А56-2227/2006, Западно-Сибирского округа от 1 марта 2006 г. № Ф04-685/2006(20075-А45-6), Поволжского округа от 16 ноября 2006 г. № А12-4773/06-С36, Уральского округа от 11 мая 2004 г. № Ф09-1773/04-АК).

Принимая решения об отказе в доначислении НДФЛ, судьи поясняют, что получение каждым конкретным сотрудником доходов от участия в корпоративных праздниках должна доказать налоговая инспекция (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Он же о страховых взносах:

Если при предоставлении бесплатного питания невозможно определить сумму дохода, полученного каждым сотрудником (шведский стол, проведение корпоративных мероприятий), то со стоимости бесплатного питания начислять страховые взносы не нужно.

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения гражданам по трудовым (гражданско-правовым) договорам, то есть адресные выплаты конкретным сотрудникам.

Это следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается пунктом 4 письма Минтруда России от 24 мая 2013 г. № 14-1-1061 и арбитражной практикой (см. определение ВАС РФ от 9 сентября 2013 г. № 11907/13, постановление ФАС Поволжского округа от 29 апреля 2013 г. № А12-19716/2012).

Материал из БСС "Система Главбух"
Редакция 2014 года.
Fkinaa (автор вопроса)  130 баллов, г. Екатеринбург
28 августа 2014 в 11:35
Огромное спасибо всем за ответы, будем отстаивать свою точку зрения!!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер