Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить исправления за 2013 год по кассе в бюджетном учреждении, если речь идет о топливных талонах?

29 августа 2014 в 15:02
Речь пойдет о бюджетном учреждении - средней школе СПб. У нас есть парк своих автобусов. Автобусы заправляются по топливным талонам, которые, в свою очередь, являются денежными документами. А значит, движение этих талонов должно отражаться по кассе. Других операций по кассе в учреждении нет, только движение топливных талонов!!
Оприходование талонов в кассу отражается проводками Дт 4.201.35 Кт 4.302.34. - ПКО.
Выдача в подотчет талонов: Дт 4.208.34 Кт 4.201.35. - РКО.
Принятие к учету ГСМ при проверке Ав.отчета: Дт 4.105.33 Кт 4.208.34 - Авансовый отчет.
Списание дизельного топлива: Дт 4.401.20 Кт 4.105.33 - Путевой лист.
Для удобства топливные талоны хранятся у материально-ответственного лица.
Бухгалтер делает проводки на основании путевых листов и чеков.  
В ноябре 2013 года при отражении операции (Выдача в подотчет талонов: Дт 4.208.34 Кт 4.201.35. - РКО.) в 1С бухгалтер допускает опечатку и вместо 300 литров, в расход ставит только 160 л., при этом сумма по РКО посчитана верно - из расчета 300 литров. Таким образом, на счете 4.201.35 висят лишние 145 талонов, а это 2900 литров топлива.
Годовая отчетность за 2013 год уже сдана, так же как сдана отчетность и за первое полугодие 2014 г. 
Подскажите, пожалуйста, как исправить эту ситуацию??????? Вопрос очень горящий!!!!
1 сентября 2014 в 09:05
Добрый день!

Порядок исправления ошибок предусмотрен п. 18 Инструкции № 157н:

ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и дополнительной бухгалтерской записью.

Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Catty  710 баллов
1 сентября 2014 в 10:42
Добрый день!
В первом варианте выхода из данной ситуации Вам нужно оформить бухгалтерскую справку на предмет обнаружения технической ошибки (опечатки). На основании данной справки Вы можете исправить ошибку в периоде ее обнаружения, т.е. в настоящий момент.  На основании этой же справки производится списание излишка талонов со сч. 4.201.35 на счет прочих расходов и доходов с пометкой «расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году». Извините, не сильна в кодах бюджетного плана счетов, у простых смертных это сч. 91. Перед списанием лучше произвести инвентаризацию на предмет количества талонов с оформлением соответствующего акта. Уточненных отчетов подавать не нужно, т.к. исправления у Вас пройдут в этом квартале. Вторым вариантом, как справедливо отмечает Наталья, является метод «красного сторно».
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер