Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как отразить исправления за 2013 год по кассе в бюджетном учреждении, если речь идет о топливных талонах?

29 августа 2014 в 15:02
Речь пойдет о бюджетном учреждении - средней школе СПб. У нас есть парк своих автобусов. Автобусы заправляются по топливным талонам, которые, в свою очередь, являются денежными документами. А значит, движение этих талонов должно отражаться по кассе. Других операций по кассе в учреждении нет, только движение топливных талонов!!
Оприходование талонов в кассу отражается проводками Дт 4.201.35 Кт 4.302.34. - ПКО.
Выдача в подотчет талонов: Дт 4.208.34 Кт 4.201.35. - РКО.
Принятие к учету ГСМ при проверке Ав.отчета: Дт 4.105.33 Кт 4.208.34 - Авансовый отчет.
Списание дизельного топлива: Дт 4.401.20 Кт 4.105.33 - Путевой лист.
Для удобства топливные талоны хранятся у материально-ответственного лица.
Бухгалтер делает проводки на основании путевых листов и чеков.  
В ноябре 2013 года при отражении операции (Выдача в подотчет талонов: Дт 4.208.34 Кт 4.201.35. - РКО.) в 1С бухгалтер допускает опечатку и вместо 300 литров, в расход ставит только 160 л., при этом сумма по РКО посчитана верно - из расчета 300 литров. Таким образом, на счете 4.201.35 висят лишние 145 талонов, а это 2900 литров топлива.
Годовая отчетность за 2013 год уже сдана, так же как сдана отчетность и за первое полугодие 2014 г. 
Подскажите, пожалуйста, как исправить эту ситуацию??????? Вопрос очень горящий!!!!
1 сентября 2014 в 09:05
Добрый день!

Порядок исправления ошибок предусмотрен п. 18 Инструкции № 157н:

ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и дополнительной бухгалтерской записью.

Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Catty  710 баллов
1 сентября 2014 в 10:42
Добрый день!
В первом варианте выхода из данной ситуации Вам нужно оформить бухгалтерскую справку на предмет обнаружения технической ошибки (опечатки). На основании данной справки Вы можете исправить ошибку в периоде ее обнаружения, т.е. в настоящий момент.  На основании этой же справки производится списание излишка талонов со сч. 4.201.35 на счет прочих расходов и доходов с пометкой «расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году». Извините, не сильна в кодах бюджетного плана счетов, у простых смертных это сч. 91. Перед списанием лучше произвести инвентаризацию на предмет количества талонов с оформлением соответствующего акта. Уточненных отчетов подавать не нужно, т.к. исправления у Вас пройдут в этом квартале. Вторым вариантом, как справедливо отмечает Наталья, является метод «красного сторно».
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер