Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на имущество до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Транспортное средство сдается в аренду, но не зарегистрировано

29 августа 2014 в 16:40
Добрый день! Ситуация следующая:
ООО на ТСНО, ОКВЭД - Оптовая торговля подъемно-транспортными машинами и оборудованием. Приобрели 31.12.13 г. 2 погрузчика. Их не зарегистрировали, транспортный налог не платили. Погрузчики сдавались в аренду. Сейчас один из погрузчиков планируют продать, второй погрузчик планируют зарегистрировать, платить транспортный налог и сдавать дальше в аренду. 
Один погрузчик принят к учету как товар, другой - как ОС.
Вопрос по погрузчику, который принят как ОС.
С момента принятия к учету ОС следует начислять амортизацию. Оплачивать транспортный налог уже после регистрации в органах ГосТехнадзора. Тогда единственные санкции, которые могут быть применимы - за нарушение сроков регистрации. Или еще какие-либо? Хотя и здесь будут спорные вопросы - возможность начислять амортизацию без регистрации (могут убрать из расходов по налогу на прибыль), необходимость оплачивать транспортный налог даже без регистрации, ведь погрузчик по сути эксплуатировался. НДС думаю принять к вычету можно. 
Помогите, пожалуйста, разобраться с нашей ситуацией.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
29 августа 2014 в 16:47
Цитата (Бухгалтер___):Добрый день! Ситуация следующая:
ООО на ТСНО, ОКВЭД - Оптовая торговля подъемно-транспортными машинами и оборудованием. Приобрели 31.12.13 г. 2 погрузчика. Их не зарегистрировали, транспортный налог не платили. Погрузчики сдавались в аренду. Сейчас один из погрузчиков планируют продать, второй погрузчик планируют зарегистрировать, платить транспортный налог и сдавать дальше в аренду. 
Один погрузчик принят к учету как товар, другой - как ОС.
Вопрос по погрузчику, который принят как ОС.
С момента принятия к учету ОС следует начислять амортизацию. Оплачивать транспортный налог уже после регистрации в органах ГосТехнадзора. Тогда единственные санкции, которые могут быть применимы - за нарушение сроков регистрации. Или еще какие-либо? Хотя и здесь будут спорные вопросы - возможность начислять амортизацию без регистрации (могут убрать из расходов по налогу на прибыль), необходимость оплачивать транспортный налог даже без регистрации, ведь погрузчик по сути эксплуатировался. НДС думаю принять к вычету можно. 
Помогите, пожалуйста, разобраться с нашей ситуацией.
Здравствуйте.

Вот подобный вопрос:

Можно ли для расчета налога на прибыль начислять амортизацию по автомобилю до его регистрации в ГИБДД (органах Гостехнадзора)

Да, можно.

Основные средства (в т. ч. автомобиль) признаются амортизируемым имуществом для целей налогового учета, если они соответствуют всем необходимым для того требованиям (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Амортизацию по ним следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Соответственно, начислять амортизацию по автомобилю нужно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Журнал Главбух 2014 год.

Транспортный налог начинаете уплачивать с момента регистрации ТС ст. 359 НК РФ

А о каком НДС идет речь ?
29 августа 2014 в 17:27
Здравствуйте! Спасибо за ответ. Прочитала много статей по моему вопросу, пишут, что вопрос все-таки спорный,но большинство мнений подтверждают правомерность начисления амортизации без регистрации ТС.
Речь шла о вычете НДС по незарегистрированному ТС. Возникновение у покупателя транспортного средства права на вычет НДС, предъявленного продавцом, не зависит от факта перерегистрации авто в органах на имя нового владельца.  Однако есть следующая позиция: "Если организация примет к вычету НДС до регистрации транспортного средства, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами лучше все же принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля. Кроме того, без споров с налоговыми органами в налоговом учете автомобиль включается в состав амортизируемого имущества лишь после ввода в эксплуатацию, которая возможна только по завершении регистрации транспортного средства. Поэтому и в бухгалтерском учете будет целесообразно принимать автомобиль к учету после его своевременной регистрации (Письмо Управления МНС России по г. Москве от 12.05.2004 № 26-12/32341)."
В моей ситуации ТС не зарегистрировано уже 8 месяцев и при этом активно эксплуатируется. Транспортный налог все это время не начислялся. Руководитель обещает зарегистрировать в ближайшее время.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
29 августа 2014 в 17:33
Цитата (Бухгалтер___):Здравствуйте! Спасибо за ответ. Прочитала много статей по моему вопросу, пишут, что вопрос все-таки спорный,но большинство мнений подтверждают правомерность начисления амортизации без регистрации ТС.
Речь шла о вычете НДС по незарегистрированному ТС. Возникновение у покупателя транспортного средства права на вычет НДС, предъявленного продавцом, не зависит от факта перерегистрации авто в органах на имя нового владельца.  Однако есть следующая позиция: "Если организация примет к вычету НДС до регистрации транспортного средства, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами лучше все же принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля. Кроме того, без споров с налоговыми органами в налоговом учете автомобиль включается в состав амортизируемого имущества лишь после ввода в эксплуатацию, которая возможна только по завершении регистрации транспортного средства. Поэтому и в бухгалтерском учете будет целесообразно принимать автомобиль к учету после его своевременной регистрации (Письмо Управления МНС России по г. Москве от 12.05.2004 № 26-12/32341)."
В моей ситуации ТС не зарегистрировано уже 8 месяцев и при этом активно эксплуатируется. Транспортный налог все это время не начислялся. Руководитель обещает зарегистрировать в ближайшее время.
У вас очень старая статья. Но на счет НДС вы правы. Вот что говорит Минфин о таком вычете в этом году:

Редакция действует с 1 апр 2014

Можно ли организации-арендатору принять к вычету входной НДС, уплаченный арендодателю автомобиля в составе арендной платы, если автомобиль в установленном порядке не зарегистрирован в ГИБДД (органах Гостехнадзора)

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Да, можно.

Налоговый кодекс РФ не ставит право организации-арендатора на вычет входного НДС в зависимость от факта регистрации автотранспортного средства в ГИБДД или органах Гостехнадзора.

Есть многочисленные примеры судебных решений, где судьи подтверждали такой подход (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14 июля 2009 г. № КА-А40/5553-09, от 9 апреля 2007 г. № КА-А40/2347-07, Поволжского округа от 30 октября 2008 г. № А55-1153/2008, Западно-Сибирского округа от 17 марта 2008 г. № Ф04-1995/2008).

А вот по амортизации я с вами не согласна. Регистрация здесь вообще не при чем. Нужно было амортизировать после ввода в состав ОС. Я бы, на вашем месте ее пересчитала, тем боле, что в силу ст. 54, уточненку вы можете не подавать, а отразить расход текущем периодом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер