Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоги при выходе участника из ООО

avelina (автор вопроса)  32 балла, г. Санкт-Петербург
4 сентября 2014 в 12:12
Здравствуйте. Перечитала все статьи на БухОнлайне, так и не получилось разобраться с налогами при выходе участника. Фирма на УСН (6%). Было два учредителя. Один выходит и отказывается (в пользу ООО) от получения доли в УК. Потом ООО перераспределяет долю в пользу оставшегося учредителя.
Вопросы:
1) При отчуждении доли в пользу ООО возникает ли для общества налогооблагаемый доход?
2) Должен ли второй учредитель при получении безвозмездно перераспределяемой ему доли от ООО заплатить НДФЛ, и, если да, то когда подавать 3-НДФЛ и должно ли ООО удержать налог, как налоговый агент?

спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
5 сентября 2014 в 13:51
Добрый день!
Цитата (avelina):Здравствуйте. Перечитала все статьи на БухОнлайне, так и не получилось разобраться с налогами при выходе участника. Фирма на УСН (6%). Было два учредителя. Один выходит и отказывается (в пользу ООО) от получения доли в УК. Потом ООО перераспределяет долю в пользу оставшегося учредителя.
Вопросы:
1) При отчуждении доли в пользу ООО возникает ли для общества налогооблагаемый доход?
2) Должен ли второй учредитель при получении безвозмездно перераспределяемой ему доли от ООО заплатить НДФЛ, и, если да, то когда подавать 3-НДФЛ и должно ли ООО удержать налог, как налоговый агент?

спасибо.
Так давайте порассуждаем.

1. Участник выходит из ООО. Вы ему по закону должны выплатить действительную стоимость доли (соответствующую часть чистых активов). Другими словами, ООО должно ему денег. Он прощает этот долг.
Что бы Вы делали, если бы поставщик простил Вам долг за поставку товара? Правильно, включили бы сумму долга во внереализационный доход.
Так и в этом случае сумму прощенного долга нужно включить в доход для УСН-6%. И в конечном итоге заплатить налог.

2. Участник (единственный) решает безвозмездно перевести на себя долю, которая после ухода участника по закону принадлежит ООО. А что имеет право. У нас же не принято всматриваться в экономическую сущность действия. Да и к тому же, ООО долю не выплатило...
Короче, дохода у ООО нет, расхода у ООО тоже нет...
А вот у учредителя, который безвозмездно получил долю в ООО, возникает материальная выгода.
Если этот учредитель, еще и работник ООО, то можете НДФЛ удержать из его зарплаты. Если никаких доходов Вы учредителю не выплачиваете, то сообщите о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган.

Успехов!
avelina (автор вопроса)  32 балла, г. Санкт-Петербург
9 сентября 2014 в 11:50
Если все-таки нужно заплатить НДФЛ , то в какой момент подавать декларацию??И рассчитывать налог с суммы реальной суммы доли (по балансу)??
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
9 сентября 2014 в 12:53
Добрый день!
Цитата (avelina):Если все-таки нужно заплатить НДФЛ , то в какой момент подавать декларацию??И рассчитывать налог с суммы реальной суммы доли (по балансу)??
Декларацию новый участник должен подать за тот год, когда получил безвозмездно долю в ООО.
Доход, я думаю, нужно считать по реальной стоимости доли.

Успехов!
avelina (автор вопроса)  32 балла, г. Санкт-Петербург
9 сентября 2014 в 14:17
13% от суммы реальной стоимости доли (из расчета по балансу) получается очень много...
Нужно фирме сдавать в налоговую в справках 2-НФДЛ данные об удержании налога (т.к. участник он же ген.директор) и сообщение о невозможности перечислить НДФЛ?

спасибо
Александр Погребс Главный консультант
9 сентября 2014 в 16:02
Цитата (avelina):13% от суммы реальной стоимости доли (из расчета по балансу) получается очень много...
Нужно фирме сдавать в налоговую в справках 2-НФДЛ данные об удержании налога (т.к. участник он же ген.директор) и сообщение о невозможности перечислить НДФЛ?

спасибо
До конца года удерживаете, в январе сообщаете о невозможности удержать (остаток суммы) и в налоговую.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер