Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Не принимаемые к налоговому учету расходы на ГСМ

4 сентября 2014 в 22:44
Добрый день.

Компания ООО на ОСНО. Куплен автомобиль. В штате нет должностей водителя, диспетчера-нарядчика, механика и автомобиль будет использоваться в редких случаях руководством и менеджерами (для отгрузки товаров, для командировок и т.д.).
ГСМ будет приобретаться через подотчеты, приниматься к учету через авансовые отчеты. В бухгалтерском учете будет списываться фактический расход по путевым листам. Вопрос в списании ГСМ в налоговом учете. Нормы на марку нашего автомобиля Минтрансом не установлены. Замерять и принимать собственную норму вряд ли будем. Что тогда остается. Расходы на ГСМ думаю будут не велики, возможно ли ставить их на непринимаемые расходы для налога на прибыль в фактическом размере. Ведь сам факт использования авто в производственных целях будет доказан путевыми листами.
Милс  439 баллов, г. Санкт-Петербург
8 сентября 2014 в 12:50
Цитата (Бухгатер Елена):Добрый день.

Компания ООО на ОСНО. Куплен автомобиль. В штате нет должностей водителя, диспетчера-нарядчика, механика и автомобиль будет использоваться в редких случаях руководством и менеджерами (для отгрузки товаров, для командировок и т.д.).
ГСМ будет приобретаться через подотчеты, приниматься к учету через авансовые отчеты. В бухгалтерском учете будет списываться фактический расход по путевым листам. Вопрос в списании ГСМ в налоговом учете. Нормы на марку нашего автомобиля Минтрансом не установлены. Замерять и принимать собственную норму вряд ли будем. Что тогда остается. Расходы на ГСМ думаю будут не велики, возможно ли ставить их на непринимаемые расходы для налога на прибыль в фактическом размере. Ведь сам факт использования авто в производственных целях будет доказан путевыми листами.
Здравствуйте!
Правильнее будет разработать нормы расхода ГСМ обратившись в специализированную организацию, ведь автомобиль используется в производственных целях и будут оформляться путевые листы.
Цитата (ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К ГЛАВЕ 25 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"):В правоприменительной практике имеют место ситуации, в которых организация для осуществления своей деятельности может использовать автомобиль, в отношении которого Минтрансом России не установлены нормы расхода топлива. При таких обстоятельствах в течение периода, пока специализированная организация не разработает нормы расхода топлива на указанный автомобиль, организация налогоплательщик может учитывать расходы на ГСМ в составе материальных расходов в размере, указанном в технической документации на автомобиль.
Данный вывод можно сделать из следующего.
Исходя из положений подпункта 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ, установлено, что к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии.
В письме финансового ведомства от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67 отмечено, что организация может учитывать расходы на приобретение горюче-смазочных материалов либо в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ в составе материальных расходов, либо согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, как расходы на содержание служебного транспорта в зависимости от назначения используемого транспорта.
В поименованном выше письме имеются разъяснения, исходя из которых следует, что если Минтрансом России не утверждены нормы расхода топлива для соответствующей автомобильной техники, то руководитель организации может ввести в действие своим приказом нормы, разработанные по индивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями, осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике. До принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке, налогоплательщик может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.
Важный бух  95 461 балл, г. Астрахань
8 сентября 2014 в 13:12
Цитата (Бухгатер Елена):Добрый день.

Компания ООО на ОСНО. Куплен автомобиль. В штате нет должностей водителя, диспетчера-нарядчика, механика и автомобиль будет использоваться в редких случаях руководством и менеджерами (для отгрузки товаров, для командировок и т.д.).
ГСМ будет приобретаться через подотчеты, приниматься к учету через авансовые отчеты. В бухгалтерском учете будет списываться фактический расход по путевым листам. Вопрос в списании ГСМ в налоговом учете. Нормы на марку нашего автомобиля Минтрансом не установлены. Замерять и принимать собственную норму вряд ли будем. Что тогда остается. Расходы на ГСМ думаю будут не велики, возможно ли ставить их на непринимаемые расходы для налога на прибыль в фактическом размере. Ведь сам факт использования авто в производственных целях будет доказан путевыми листами.
Добрый день Елена.

Если следовать рекомендациям Минфина, отраженным  в письмах  от 3 июня 2013 г. № 03-03-06/1/20097 и от 30 января 2013 г. № 03-03-06/2/12, при расчете налога на прибыль расходы на содержание автотранспорта, в том числе на ГСМ, не нормируются (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

А те нормы, которые приведены в Методических рекомендациях (введены в действие распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р), носят рекомендательный характер.

То есть применять их не обязательно.

Таким образом, при расчете налога на прибыль организация вправе учитывать расходы на ГСМ в полном объеме. При условии, конечно, что они экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
8 сентября 2014 в 15:56
Спасибо за ответы.
Думаю тогда будем списывать ГСМ по факту, согласно оформленным путевым листам.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер