Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов

5 сентября 2014 в 17:56
Добрый вечер!

ИП на УСН 6%. Есть 1 сотрудник, но он целый год в административном отпуске, зарплаты нет.
Налог в квартал выходит не больше 6 тысяч рублей. Ни в 1, ни во 2 квартале фиксированные платежи уплачены не были.
В 3 квартале хотим заплатить половину фиксированного платежа, а вторую половину в 4 квартале.
Вопрос: на сколько можно уменьшить авансовый платеж за 3 квартал? На 50%, то есть должны будем уплатить 3 тыс. рублей или на 100% и ничего не платить? Кто-то говорит, что на 50%, так как сотрудник числится, кто-то, говорит, что на 100, так как ему зарплата не начисляется и никаких взносов не платится за него. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Nataly S Консультант
7 сентября 2014 в 21:10
Здравствуйте.
Цитата (Тоняшка):Добрый вечер!

ИП на УСН 6%. Есть 1 сотрудник, но он целый год в административном отпуске, зарплаты нет.
Налог в квартал выходит не больше 6 тысяч рублей. Ни в 1, ни во 2 квартале фиксированные платежи уплачены не были.
В 3 квартале хотим заплатить половину фиксированного платежа, а вторую половину в 4 квартале.
Вопрос: на сколько можно уменьшить авансовый платеж за 3 квартал? На 50%, то есть должны будем уплатить 3 тыс. рублей или на 100% и ничего не платить? Кто-то говорит, что на 50%, так как сотрудник числится, кто-то, говорит, что на 100, так как ему зарплата не начисляется и никаких взносов не платится за него. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Минфин считает, что налог УСН можно уменьшить только на 50%.

Цитата (Письмо Минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228):
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. При этом вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
На основании п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Таким образом, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающие за себя в фиксированном размере страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования, вправе уменьшить суммы вышеназванных налогов (авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения) на величину страховых взносов без ограничений.
При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
8 сентября 2014 в 10:49
Спасибо!

То есть получается, если работник числится, то, вне зависимости от того, платим мы что-то за него или нет, уменьшаем налог только на 50%?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
8 сентября 2014 в 11:14
Цитата (Тоняшка):Спасибо!

То есть получается, если работник числится, то, вне зависимости от того, платим мы что-то за него или нет, уменьшаем налог только на 50%?
Минфин считает, что так. Хотя в пункте 3.1.статьи 346.21 Налогового кодекса написано:
Цитата:Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,
про наличие наемных работников ничего не говорится.
8 сентября 2014 в 11:39
А как правильно сделать? На 50% уменьшить?
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
8 сентября 2014 в 12:09
Добрый день!
Вы ничего не можете зачесть: Работник есть. Оплат в ПФР и ФОМС ==0
Прочитайте Письмо Минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228 внимательно
8 сентября 2014 в 12:23
Почему ничего не могу зачесть? В 3 квартале половина фиксированного платежа будет оплачена. Значит, могу уменьшить авансовый платеж, разве нет?
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
8 сентября 2014 в 13:08
Цитата ( (Письмо Минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228):):

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. При этом вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Таким образом, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающие за себя в фиксированном размере страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования, вправе уменьшить суммы вышеназванных налогов (авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения) на величину страховых взносов без ограничений.
При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
У Вас есть работник и сдавать ПФР , указывая его трудовой стаж будите, пусть даже нулевые начисления обязаны, он числится за  ИП
Есть возможность уменьшить начисленный УСН по Ст 346.21 НК РФ
Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
 Не путайте фиксированные платежи за ИП и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за работников. Не будет работника, можно уменьшить УСН на Уплаченные  фиксированные платежи за ИП  на весь налог УСН с учетом п.3 Ст.346.2.  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Nataly S Консультант
8 сентября 2014 в 13:33
Цитата (ninarussu):Добрый день!
Вы ничего не можете зачесть: Работник есть. Оплат в ПФР и ФОМС ==0
Прочитайте Письмо Минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228 внимательно
Вы не правы.
ИП, имеющие работников, не могут учесть страховые взносы за себя при ЕНВД, а в данном случае УСН.

Внимательно смотрим таблицу: В налоговой службе составили таблицу с информацией о том, как предпринимателям на спецрежимах учитывать страховые взносы
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
8 сентября 2014 в 13:48
Так и ответила " не будет работника" , то...
Цитата:Не будет работника, можно уменьшить УСН на Уплаченные  фиксированные платежи за ИП  на весь налог УСН с учетом п.3 Ст.346.2.  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового 
Nataly S Консультант
8 сентября 2014 в 14:00
Цитата (ninarussu):Так и ответила " не будет работника" , то...
Цитата:Не будет работника, можно уменьшить УСН на Уплаченные  фиксированные платежи за ИП  на весь налог УСН с учетом п.3 Ст.346.2.  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового 
Автор вопроса спрашивает про страховые взносы "за себя", на сколько можно уменьшить налог УСН, на 50% или на 100%? И Вы ответили:

Цитата (ninarussu):Добрый день!
Вы ничего не можете зачесть: Работник есть. Оплат в ПФР и ФОМС ==0
Прочитайте Письмо Минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-11-09/39228 внимательно
А на самом деле налог можно уменьшить как минимум на 50% на фиксированные страховые взносы.
Можно попытаться и на 100%, но придется спорить, и, возможно, судиться с налоговиками.
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
8 сентября 2014 в 14:15
Убедительная просьба пояснить, как ИП может уменьшить налог УСН на фиксирован. платежи за себя, имея работника?
Цитата:А на самом деле налог можно уменьшить как минимум на 50% на фиксированные страховые взносы. 
Nataly S Консультант
8 сентября 2014 в 19:33
Цитата (ninarussu):Убедительная просьба пояснить, как ИП может уменьшить налог УСН на фиксирован. платежи за себя, имея работника?
Цитата:А на самом деле налог можно уменьшить как минимум на 50% на фиксированные страховые взносы. 
Так же, как и на страховые взносы за работников, с ограничением 50% от суммы налога.
9 сентября 2014 в 18:25
Nataly S, большое спасибо за консультацию!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер