Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДФЛ не был своевременно удержан

VRR (автор вопроса)  31 балл, г. Ишимбай
10 сентября 2014 в 07:59
Здравствуйте! Вопрос такой: с сотрудника не был удержан НДФЛ (по моей ошибке из-за невнимательности). Это выяснилось после сдачи отчета за 2013г. С налоговой пришло требование предоставить пояснения. Подскажите, пожалуйста, что мне теперь необходимо сделать? Можно ли подать уточненку по НДФЛ, и в справке в п.5.5 Сумма налога перечисленная уменьшить на сумму задолженности?
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
10 сентября 2014 в 10:10
Цитата (VRR):Здравствуйте! Вопрос такой: с сотрудника не был удержан НДФЛ (по моей ошибке из-за невнимательности). Это выяснилось после сдачи отчета за 2013г. С налоговой пришло требование предоставить пояснения. Подскажите, пожалуйста, что мне теперь необходимо сделать? Можно ли подать уточненку по НДФЛ, и в справке в п.5.5 Сумма налога перечисленная уменьшить на сумму задолженности?
Здравствуйте.

Вот статья по вашему вопросу:

В положенный срок до 1 апреля 2013 года мы сдали справки 2-НДФЛ за 2012 год за всех работников. Однако сейчас выяснилось, что НДФЛ с зарплаты одного из них за 2012 год по техническим причинам не был удержан и уплачен вовремя. Как нам поступить в этом случае?

Бухгалтер ООО «Паритет» Е.А. Орлова

На вопрос отвечает Н.П. Епихин, эксперт журнала «Упрощенка»

 О том, что НДФЛ не был удержан и уплачен вовремя, вам нужно уведомить работника и налоговую инспекцию.

В этом случае сотрудник самостоятельно обязан уплатить налог. А вашей фирме придется заплатить штраф.

 Объясню подробнее.

Перечислять налог можно только из зарплаты работника.
Уплата НДФЛ налоговым агентом за счет собственных средств прямо запрещена Налоговым кодексом РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ).

 Ваша компания сдала справку за 2012 год после 1 января 2013 года. Поэтому у вас уже нет возможности удержать НДФЛ за счет средств работника.
Ведь выплаты за 2012 год сделаны и расчеты закончены. А брать НДФЛ из зарплаты 2013 года нельзя, так как налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

И расчеты по налогу за 2012 год на следующий год не переходят.

 Поэтому вам нужно уведомить работника и налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ с зарплаты за 2012 год придется платить самому работнику.

 Что касается вашей фирмы, то за данное нарушение вам грозит штраф. Он равен 20% от неудержанного НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Материал из БСС "Система Главбух"
ПомБух  67 121 балл, г. Челябинск
10 сентября 2014 в 15:06
Здравствуйте.
Цитата (VRR):Можно ли подать уточненку по НДФЛ, и в справке
Не "можно", а "нужно".
При ближайшем расчёте з/п доудерживаете с работника сумму НДФЛ и перечисляете в бюджет. После чего отправляете в ИФНС уточнённые данные по сотруднику (№ справки д.б. тот же, дата справки - новая), в которых будут указаны правильные данные (п.5.3 = п.5.4 = п.5.5).

Цитата (Важный бух):На вопрос отвечает Н.П. Епихин, эксперт журнала «Упрощенка»
 О том, что НДФЛ не был удержан и уплачен вовремя, вам нужно уведомить работника и налоговую инспекцию.
В этом случае сотрудник самостоятельно обязан уплатить налог.
Г-н "эксперт" бредит...

Налоговый агент обязан уведомить работника и налоговую инспекцию о невозможности у держать налог (п.5 ст.226 НК РФ).
В данном случае у работодателя есть не только такая возможность (работник ведь не уволен?), но и прямая обязанность.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
10 сентября 2014 в 15:19
Цитата (ПомБух):Здравствуйте.
Цитата (VRR):Можно ли подать уточненку по НДФЛ, и в справке
Не "можно", а "нужно".
При ближайшем расчёте з/п доудерживаете с работника сумму НДФЛ и перечисляете в бюджет. После чего отправляете в ИФНС уточнённые данные по сотруднику (№ справки д.б. тот же, дата справки - новая), в которых будут указаны правильные данные (п.5.3 = п.5.4 = п.5.5).

Цитата (Важный бух):На вопрос отвечает Н.П. Епихин, эксперт журнала «Упрощенка»
 О том, что НДФЛ не был удержан и уплачен вовремя, вам нужно уведомить работника и налоговую инспекцию.
В этом случае сотрудник самостоятельно обязан уплатить налог.
Г-н "эксперт" бредит...

Налоговый агент обязан уведомить работника и налоговую инспекцию о невозможности у держать налог (п.5 ст.226 НК РФ).
В данном случае у работодателя есть не только такая возможность (работник ведь не уволен?), но и прямая обязанность.
Не думаю что эксперт бредит.  Каким образом НА удержит из доходов 2014 года налог 2013 ?
ПомБух  67 121 балл, г. Челябинск
10 сентября 2014 в 17:38
Цитата (Важный бух): Каким образом НА удержит из доходов 2014 года налог 2013 ?


1. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу (п.2 ст.231 НК РФ).
При этом:
2. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств (п.4 ст.226)

Из чего следует, что в рассматриваемой ситуации у работодателя есть:

1. Обязанность удержать налог.
2. Возможность удержать налог.

А "схема" доудержания НДФЛ и все "последствия" должны выглядеть так:

1. Доначислить НДФЛ.
2. Удержать доначисленную сумму налога из дохода работника, соблюдая "правило" (п.4 ст.226 НК РФ): сумма налога за текущий месяц + сумма долга по НДФЛ не может превышать 50% суммы выплаты.
3. После полного погашения долга уплатить в бюджет пени.
4. Предоставить в ИФНС уточнённые данные по сотруднику за 2013 год. Для этого необходимо заполнить на сотрудника новую справку 2-НДФЛ за 2013 год с тем же номером, что и старая, но содержащую уже "правильную" информацию: суммы налога, указанные в п.5.3, п.5.4 и п.5.5 должны быть равны , т.к. на момент представления справки НДФЛ с работника уже полностью удержан и перечислен.
5. Ждать штрафа за несвоевременное удержание и перечисление налога в бюджет (ст.123 НК РФ) и надеяться [-o< , что его не последует...
Mia  9 баллов
11 сентября 2014 в 18:17
Никто не бредит) Просто возможны две ситуации и порядок действий в каждой будет свой.
А) сотрудник в компании уже не работает - удержать налог работодатель уже не может. НДФЛ физик должен будет заплатить сам и порядок действий, как описано экспертом в Системе Главбух
Б) сотрудник трудится в компании - надо удержать налог и перечислить его в бюджет, а также отразить это в отчетности
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер