Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Nvkz

Восстановление НДС

Добрый день.
Действующее предприятие с производственным циклом по переработке нефти реализует готовую продукцию на экспорт и на внутренний рынок. В целях налогового учета ведется раздельный учет сумм входного НДС пропорционально доле выручки от реализации. На текущий момент начинается строительство 2-й очереди. Предприятие выступает в роли инвестора и заказчика-застройщика в одном лице. Строительство планируется подрядным способом с использованием и без давальческого сырья.
Нужно ли входной НДС по поступающему оборудованию, материалам и т.д. (передаются подрядчику), необходимым для строительства 2-й очереди, а также по строительно-монтажным работам распределять согласно учетной политике на деятельность, облагаемую НДС по ставке 18% и по ставке 0%? Если можно принимать входной НДС, связанный со строительством 2 очереди, к вычету в полном объеме, нужно ли будет в дальнейшем при вводе в эксплуатацию основных средств и участии их в производстве и реализации продукции на экспорт, восстанавливать в соответствии с Федеральным законом от 19.07.11 г. № 245-ФЗ?
Необходимо принять во внимание, что при окончании первой очереди строительства завода и начале реализации произведенной продукции на экспорт принятый ранее к вычету НДС по основным средствам был восстановлен согласно учетной политике в доле реализации продукции на экспорт, а затем принят к вычету при подтверждении экспортной отгрузки пакетом документов согласно ст. 165 НК.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
11 сентября 2014 в 15:06
Добрый день!
Цитата (Nvkz):Добрый день.
Действующее предприятие с производственным циклом по переработке нефти реализует готовую продукцию на экспорт и на внутренний рынок. В целях налогового учета ведется раздельный учет сумм входного НДС пропорционально доле выручки от реализации. На текущий момент начинается строительство 2-й очереди. Предприятие выступает в роли инвестора и заказчика-застройщика в одном лице. Строительство планируется подрядным способом с использованием и без давальческого сырья.
Нужно ли входной НДС по поступающему оборудованию, материалам и т.д. (передаются подрядчику), необходимым для строительства 2-й очереди, а также по строительно-монтажным работам распределять согласно учетной политике на деятельность, облагаемую НДС по ставке 18% и по ставке 0%? Если можно принимать входной НДС, связанный со строительством 2 очереди, к вычету в полном объеме, нужно ли будет в дальнейшем при вводе в эксплуатацию основных средств и участии их в производстве и реализации продукции на экспорт, восстанавливать в соответствии с Федеральным законом от 19.07.11 г. № 245-ФЗ?
Необходимо принять во внимание, что при окончании первой очереди строительства завода и начале реализации произведенной продукции на экспорт принятый ранее к вычету НДС по основным средствам был восстановлен согласно учетной политике в доле реализации продукции на экспорт, а затем принят к вычету при подтверждении экспортной отгрузки пакетом документов согласно ст. 165 НК.
Мое мнение такое.
Пока вторая очередь строится, к экспорту это вряд ли относится. Поэтому весь НДС по стройке нужно принимать к вычету в общем порядке (как для внутреннего рынка).
А вот, когда будете продавать на экспорт продукцию со второй очереди, будете "туда-сюда" гонять НДС с этого ОС. Т.е. то восстанавливать, то снова вычитать...

Успехов!
Бухгалтерия
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет