Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Амортизация по объекту лизинга в налоговом учете

11 сентября 2014 в 15:20
Добрый день!!! Помогите совсем запуталась

ООО на ОСНО, с применением ПБУ 18/02
Лизинг авто. на балансе у лизингополучателя
Срок действия договора 36 месяцев (3 года)
Общая сумма платежей по договору лизинга 1229233,40, в т.ч. НДС 18%-187510,08
Авансовый платеж (первон. взнос) 93563,00, в т.ч. НДС 18%-14272,32
Стоимость авто по акту приема-передачи имущ. 935630, в т.ч. НДС 18%-142723,22
Предполагаемый срок использования лиз.имущества 37 месяцев , т.к. относится к 3 аморт.группе.
Амортизация начисляется линейным способом.
Ежемес. лиз.платеж составляет 31546,40, в т.ч. НДС 18% =4812,16
Первон.ст-ть в БУ= 1041723,32
в НУ= 792906,78
Амортизация в БУ=1041723,32/37 мес = 28154,68
как правильно рассчитать амортизацию в НУ=? Подскажите какой из расчетов является верным, прикрепляю таблицы с  расчетами
Прикреплен 1 файл:
Книга1.xlsx
НКК Консультант
15 сентября 2014 в 10:13
Цитата (ANNA ОКТ):Добрый день!!! Помогите совсем запуталась

ООО на ОСНО, с применением ПБУ 18/02
Лизинг авто. на балансе у лизингополучателя
Срок действия договора 36 месяцев (3 года)
Общая сумма платежей по договору лизинга 1229233,40, в т.ч. НДС 18%-187510,08
Авансовый платеж (первон. взнос) 93563,00, в т.ч. НДС 18%-14272,32
Стоимость авто по акту приема-передачи имущ. 935630, в т.ч. НДС 18%-142723,22
Предполагаемый срок использования лиз.имущества 37 месяцев , т.к. относится к 3 аморт.группе.
Амортизация начисляется линейным способом.
Ежемес. лиз.платеж составляет 31546,40, в т.ч. НДС 18% =4812,16
Первон.ст-ть в БУ= 1041723,32
в НУ= 792906,78
Амортизация в БУ=1041723,32/37 мес = 28154,68
как правильно рассчитать амортизацию в НУ=? Подскажите какой из расчетов является верным, прикрепляю таблицы с  расчетами
Добрый день!

По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме обсуждаем исключительно налоговый учет, а бухгалтерский учет можно обсудить в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Что касается налогового учета, то ближе всего к действительности Ваш расчет на вкладке № 3.

Ежемесячная сумма налоговой амортизации предмета лизинга составляет 21 429,91 руб. (792 906,78 руб. / 37 месяцев).
В то же время данная амортизация начисляется только в течение срока лизинга, т.е. 36 месяцев и не начисляется за рамками лизинга, т.е. в 37-м месяце, так как за 36 месяцев лизинга Вы через налоговую амортизацию предмета лизинга и начисленные лизинговые платежи (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) признаете в составе налоговых расходов всю сумму затрат на лизинг в размере 1 041 723,32 руб. и начисление налоговой амортизации предмета лизинга в 37-м месяце приведет к тому, что Вы признаете в составе налоговых расходов сумму, превышающую Ваши фактические затраты по лизингу (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Соответственно, по завершении договора лизинга налоговая амортизация такого имущества, рассчитанная исходя из первоначальной налоговой стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), прекращается.
15 сентября 2014 в 22:23
Добрый вечер! Большое вам спасибо за подробное разъяснение!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер