Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
virtolga

Отчетность при выплате дивидендов иностранной компании

Здравствуйте? Наша организация (резидент РФ, ОСНО, ЗАО) в 3 квартале 2014 начислиа налог с дивидендов частной компании, зарегистрированной по зак-ву Республики Кипр, по ставке 15% (ввиду отсутствия подтверждения на применение пониженных ставок - подтверждение налогового резидентства иностранной компании). Должны ли мы заполнять "Налоговую декларацию по налогу на прибыль иностранной организации" (утв. пр. МНС России от 05.01.04 № БГ-3-23/1)? Если да, то какой раздел и на каком основании? Или, только, раздел А листа 03 "Декларации по налогу на прибыль" (утв. пр. ФНС ММВ-7-3/174)? И, вообще, должны ли мы декларировать такой налог, если мы его начислили, перечислили в бюджет, но дивиденды иностранной компании по техническим причинам не перечислили?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Лавров Консультант
16 сентября 2014 в 22:50
Добрый день.
Начну с конца.
Раз дивиденды не перечисляли, то декларировать Вам просто нечего - обязанность по уплате налога не возникла.
Ну а собственно по отчетности (она возникнет при перечислении дивидендов и, соответственно, налога), то Вам нужно:
- заполнить данные в Листе 03 Декларации по налогу на прибыль;
- заполнить и представить в налоговую Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - форма утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@.
Бухгалтерия
Составляйте договоры ГПХ по готовым шаблонам