Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет суммовой (курсовой) разницы у покупателя

15 сентября 2014 в 15:37
Здравствуйте! Нашей организации (ЗАО, ОСНО) был выставлен счет на покупку материалов на общую сумму 2000 евро. Нами была произведена 50% предоплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты (46680,1 руб). Через несколько дней мы получили материалы с полным комплектов документов (счет-фактура, накладная итд). Оплата оставшейся суммы (1000 евро) была произведена на следующий день, после поступления материалов. Но, по данным акта взаиморасчетов поставщика, мы были должны перечислить "курсовую разницу" (по курсу ЦБ, на дату перечисления "курсовой разницы"). Верен ли расчет поставщика: 1. предоплата: 46680,1/46,6826 = 999,95 евро; 2. реализация: 2000 евро - 999,95 евро = 1000,05 евро.; 1000,05 евро Х 46,1827 (курс ЦБ на дату реализации) = 46185,01 руб. Итого реализ. в руб.: 46680,1 руб. +46185,01 руб. = 92865,11 руб.; 3. Оплата оставшейся суммы долга на следующий день после реализации: 46185,01/ 46,8335 (курс ЦБ на дату перечисления оставшийся суммы долга) = 986,15 евро; 4. Задолженность по акту сверки на дату перечисления оставшийся суммы долга (выставлена в евро) 1000,05 евро - 986,15 евро = 13,9 евро. Перечисление указанной задолженности было произведено по курсу ЦБ на день перечисления такой задолженности. Верно ли, что такая задолженность исчислена в евро, а не в рублях? Чем будет являться такая сумма (13,9 евро) для целей налогового учета (суммовой или курсовой разницей?), на какую дату превильнее такую разницу считать (на дату погашения 2-части задолженности (46185,01) или на дату погашения задолженности, всвязи с возникновением курсовой разницы (по акту сверки)?
Александр Лавров Консультант
16 сентября 2014 в 22:34
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, какой курс был на дату перечисления предоплаты. И еще: почему Вы решили, что предоплата - 50%?
17 сентября 2014 в 09:51
Цитата (Александр Лавров):Добрый день.
Уточните, пожалуйста, какой курс был на дату перечисления предоплаты. И еще: почему Вы решили, что предоплата - 50%?

Здравствуйте! Уточняю: на дату перечисления предоплаты был курс ЦБ 46,6826. Предоплата в размере 50% была осуществлена т. к. это было условие договора "расчеты между сторонами осуществляются в форме предоплаты, путем перечисления денежных средств в размере 50% от суммы каждой партии поставки","Окончательные расчеты за поставленный товар (партию товара) осуществляются между Покупателем и Продавцом путем перечисления подлежащих доплате денежных средств на расчетный счет Продавца в течении 5 рабочих дней с даты отгрузки товара.". Данные материалы изготавливались длительно т. е заказ был сделан в апреле 2014 (был выставлен счет на полную сумму, но оплата была произведена в размере 50%), а изготовлен в июле 2014 (с/ф выставленна в июле).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Лавров Консультант
17 сентября 2014 в 22:44
Добрый день.
Тогда могу сказать только одно: расчеты верные (по крайней мере, в методологии - арифметику не проверял).
Сама сумма в 13,9 евро для Вас не будет ни курсовой разницей, ни суммовой - это просто остаток Вашего долга, который Вы не погасили.
А суммовой разницей будет разница в части 1005 евро (оставшихся) по курсу на дату отгрузки и на дату оплаты. И признается она на даты оплаты соответствующих частей долга (п. 9 ст. 272 НК РФ)
18 сентября 2014 в 15:16
Цитата (Александр Лавров):Добрый день.
Тогда могу сказать только одно: расчеты верные (по крайней мере, в методологии - арифметику не проверял).
Сама сумма в 13,9 евро для Вас не будет ни курсовой разницей, ни суммовой - это просто остаток Вашего долга, который Вы не погасили.
А суммовой разницей будет разница в части 1005 евро (оставшихся) по курсу на дату отгрузки и на дату оплаты. И признается она на даты оплаты соответствующих частей долга (п. 9 ст. 272 НК РФ)

Добрый день! Большое спасибо за ответ, но если можно уточните:"А суммовой разницей будет разница в части 1005 евро (оставшихся) по курсу на дату отгрузки и на дату оплаты." Какую дату оплаты надо использовать для расчета, если 13,9 евро для нас тоже задолженность? Буду очень благодарна, если приведете расчет суммовой разницы в конкретных цифрах.
Александр Лавров Консультант
18 сентября 2014 в 20:58
Добрый день.
Во вложении расчет.
Для последнего платежа я взял курс на 10.07.2014 - 46,8122.
Специально ввел две графы для рублевых сумм, чтобы показать порядок расчета.
Прикреплен 1 файл:
Расчет.xlsx
19 сентября 2014 в 10:58
Цитата (Александр Лавров):Добрый день.
Во вложении расчет.
Для последнего платежа я взял курс на 10.07.2014 - 46,8122.
Специально ввел две графы для рублевых сумм, чтобы показать порядок расчета.

Большое спасибо, Александр! Вы очень мне помогли. С моим расчетом конечный результат совпал, внесла изменения в методику расчета, согласно вашим советам, теперь уверенно смогу его переделать в официальную справку-расчет.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер