Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Пояснения по строке 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

16 сентября 2014 в 13:17
Добрый день!
ООО, ОСН, вид деятельности - оптовая реализация нефтепродуктов (99,6% доля выручки), агентские услуги по закупки нефтепродуктов для принципала (0,4% доля выручки).
Заполнила декларацию по прибыли: Доходы - Приложение №1 к Листу 02 стр.011 - выручка (агентские услуги); стр. 012 - выручка от реализации нефтепродуктов.  Расходы - Приложение №2 к Листу 02 стр.020 - прямые расходы (себестоимость нефтепродуктов); стр.040 - косвенные расходы (услуги связи, информ.услуги, оплата труда, налоги с ФОТ).
ИФНС требует в целях камеральной налоговой проверки пояснений. по факту отсутствия прямых расходов относящиеся к реализованным товарам (работам,услугам) по стр.010 Приложения №2 к Листу 02 при наличии выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства по стр. 011 Приложения №1 к Листу 02. 
Вопрос №1: какие расходы я должна отразить в строке 010 Приложения №2 к Листу 02.?

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2012 год! Сообщение прислали 02.09.2014!!! ссылаются на ст.88 п.3 НК РФ
Вопрос №2: правомерно со стороны ИФНС камеральная проверка спустя 18 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации?
НКК Консультант
17 сентября 2014 в 16:22
Цитата (ОльгаАВ):Добрый день!
ООО, ОСН, вид деятельности - оптовая реализация нефтепродуктов (99,6% доля выручки), агентские услуги по закупки нефтепродуктов для принципала (0,4% доля выручки).
Заполнила декларацию по прибыли: Доходы - Приложение №1 к Листу 02 стр.011 - выручка (агентские услуги); стр. 012 - выручка от реализации нефтепродуктов.  Расходы - Приложение №2 к Листу 02 стр.020 - прямые расходы (себестоимость нефтепродуктов); стр.040 - косвенные расходы (услуги связи, информ.услуги, оплата труда, налоги с ФОТ).
ИФНС требует в целях камеральной налоговой проверки пояснений. по факту отсутствия прямых расходов относящиеся к реализованным товарам (работам,услугам) по стр.010 Приложения №2 к Листу 02 при наличии выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства по стр. 011 Приложения №1 к Листу 02. 
Вопрос №1: какие расходы я должна отразить в строке 010 Приложения №2 к Листу 02.?

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2012 год! Сообщение прислали 02.09.2014!!! ссылаются на ст.88 п.3 НК РФ
Вопрос №2: правомерно со стороны ИФНС камеральная проверка спустя 18 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации?
Добрый день!

Начну с конца - камеральная налоговая проверка декларации осуществляется в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
В то же время судебная практика не рассматривает нарушение налоговым органом указанного срока как основание для отмены решения, принятого налоговым органом по итогам такой проверки (п. 9 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, являющегося Приложением к Информационному письму от 17.03.2003 N 71).
Поэтому я рекомендую Вам представить пояснения во избежание наложения штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ.

Что касается пояснений, то Вам нужно написать налоговикам о том, что в составе выручки от реализации по строке 011 Приложения № 1 к Листу 02 отражена выручка от оказания услуг, прямые расходы по которой полностью учитываются в уменьшение доходов от реализации в периоде их осуществления (п. 2 ст. 318 НК РФ). Поэтому ошибочное неуказание в строке 010 Приложения № 2 к Листу 02 прямых расходов, относящихся к выручке от оказания услуг, не исказило налоговую базу по налогу на прибыль, поэтому оснований для представления уточненнной декларации по налогу на прибыль за 2012 г. нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).
18 сентября 2014 в 08:11
Благодарю!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер