Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок отражения в разделе 1 КУДиР расходов на приобретение ОС при ЕСХН

16 сентября 2014 в 22:57
Доброго времени суток, уважаемые коллеги-бухгалтеры. Суть моего вопроса: как индивидуальному предпринимателю на ЕСХН в Разделе 1 КУДиР реализовать норму, установленную п.4 ст. 346.5 НК РФ, в части отражения расходов на приобретение ОС равными долями? Для наглядности приведу пример и собственные размышления по данному вопросу:
ОС полностью оплачено 10.01.2014г. - 1 000 000 руб. (платежное поручение №5), государственная пошлина за регистрацию в ГИБДД оплачена 11.01.2014г. - 5 000 (платежное поручение №6), введено в эксплуатацию 12.01.2014г. (Акт ввода в эксплуатацию №1).  Руководствуясь ст. 346.5 НК, ПБУ 6/01 РФ данный расход принимаю в 2 этапа: 30.06.2014г. - 502 500 руб.; 31.12.2014г. - 502 500 руб. Правильно ли я понимаю, что в Разделе 1 КУДиР заключительной записью первого полугодия будет: (гр.2)  платежное поручение №5 от 10.01.2014г.; платежное поручение №6 от 11.01.2014г.; Акт ввода в эксплуатацию №1 12.01.2014г. (гр.3) Расходы на приобретение ОС (1/2 первоначальной стоимости) (гр.5) 502 500. 
Если я права, то тогда где в КУДиР обозначить, что расход на приобретение ОС отражен в последний день отчетного (налогового) периода в соответствии с п.5 ст.346.5 НК РФ?
Буду очень благодарна за аргументированный ответ и за наличие ссылок на первоисточники
НКК Консультант
17 сентября 2014 в 12:09
Цитата (Галина Казанцева):Доброго времени суток, уважаемые коллеги-бухгалтеры. Суть моего вопроса: как индивидуальному предпринимателю на ЕСХН в Разделе 1 КУДиР реализовать норму, установленную п.4 ст. 346.5 НК РФ, в части отражения расходов на приобретение ОС равными долями? Для наглядности приведу пример и собственные размышления по данному вопросу:
ОС полностью оплачено 10.01.2014г. - 1 000 000 руб. (платежное поручение №5), государственная пошлина за регистрацию в ГИБДД оплачена 11.01.2014г. - 5 000 (платежное поручение №6), введено в эксплуатацию 12.01.2014г. (Акт ввода в эксплуатацию №1).  Руководствуясь ст. 346.5 НК, ПБУ 6/01 РФ данный расход принимаю в 2 этапа: 30.06.2014г. - 502 500 руб.; 31.12.2014г. - 502 500 руб. Правильно ли я понимаю, что в Разделе 1 КУДиР заключительной записью первого полугодия будет: (гр.2)  платежное поручение №5 от 10.01.2014г.; платежное поручение №6 от 11.01.2014г.; Акт ввода в эксплуатацию №1 12.01.2014г. (гр.3) Расходы на приобретение ОС (1/2 первоначальной стоимости) (гр.5) 502 500. 
Если я права, то тогда где в КУДиР обозначить, что расход на приобретение ОС отражен в последний день отчетного (налогового) периода в соответствии с п.5 ст.346.5 НК РФ?
Буду очень благодарна за аргументированный ответ и за наличие ссылок на первоисточники
Добрый день!

Выделенное синим - верно (п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.7 НК РФ).

По выделенному жирным шрифтом - факт отражения расхода в последний день отчетного (налогового) периода предполагается доказанным в случае корректного заполнения разделов I и II КУДиР в части расходов на приобретение ОС (т.е., в т.ч., при указании данного расхода последней позицией раздела I КУДиР за полугодие).
17 сентября 2014 в 12:26
Благодарю за ответ, вдвойне приятно, что моя позиция оказалась верной
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер