Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет у лизингополучателя на УСН

Нади90 (автор вопроса)  158 баллов, г. Великий Новгород
17 сентября 2014 в 15:14
Добрый день,подскажите,пожалуйста, окончательно запуталась в своих рассуждения:
Мы ООО на УСН (д-р).
Приобрели грузовую машину по договору лизинга:
Общая сумма договора Лизинга - 865 053,59 
Стоимость предмета Лизинга - 731 352 (в т.ч. НДС 18%)
Выкупная стоимость - 1 000
Передается во владение и пользование на срок 36 месяцев

Составила такие проводки:
1. Д08.Лизинг-К76.арендные обязательства -  865 053,59 (включая выкупную ст-ть)
2. Д01.Лизинг-К08. Лизинг - 865 053,59
3. Д76.ар.обяз.-К51 - 182 838(перечислен авансовый платеж)

Ежемесячно в течение 36 месяцев делаются проводки:
Д76ар.обяз.-К76.лизинг.платежи - 39 875,19 (в соответствии с графиком платежей)
Д76.лизинг.платежи-К51- 39 875,19 (перечислен ежемесячный лизинговый платеж)
Д26-К76.ар.обяз.- 5 078,83 (ежемесячное отнесение в расходы суммы аванса 182 838 / 36)
Д26-К76.ар.обяз.- 39 875,19   (ежемесячное отнесение в расходы)
Д26-К02-14 417,55 (начислена амортизация, спи-5лет. норма А=20%, ежегодная А=865 053,59*20%)

На дату выкупа предмета Лизинга:
Д76.лизинг.платежи - К51 - 1000 произведены расчеты по выкупной цене
Д76.арен. обяз. - К76.лизинг. платежи-1000 - погашена задолженность по выкупной цене
Д01. собст. ОС-К01.Лизинг- 865 053,59
Д02 Лизинг-К02 Собст. ОС- Начисленная амортизация по лизинговому имуществу переведена на субсчет учета амортизации по собстенному имуществу.

Спасибо за внимание!
НКК Консультант
18 сентября 2014 в 10:02
Цитата (Нади90):Добрый день,подскажите,пожалуйста, окончательно запуталась в своих рассуждения:
Мы ООО на УСН (д-р).
Приобрели грузовую машину по договору лизинга:
Общая сумма договора Лизинга - 865 053,59 
Стоимость предмета Лизинга - 731 352 (в т.ч. НДС 18%)
Выкупная стоимость - 1 000
Передается во владение и пользование на срок 36 месяцев

Составила такие проводки:
1. Д08.Лизинг-К76.арендные обязательства -  865 053,59 (включая выкупную ст-ть)
2. Д01.Лизинг-К08. Лизинг - 865 053,59
3. Д76.ар.обяз.-К51 - 182 838(перечислен авансовый платеж)

Ежемесячно в течение 36 месяцев делаются проводки:
Д76ар.обяз.-К76.лизинг.платежи - 39 875,19 (в соответствии с графиком платежей)
Д76.лизинг.платежи-К51- 39 875,19 (перечислен ежемесячный лизинговый платеж)
Д26-К76.ар.обяз.- 5 078,83 (ежемесячное отнесение в расходы суммы аванса 182 838 / 36)
Д26-К76.ар.обяз.- 39 875,19   (ежемесячное отнесение в расходы)
Д26-К02-14 417,55 (начислена амортизация, спи-5лет. норма А=20%, ежегодная А=865 053,59*20%)

На дату выкупа предмета Лизинга:
Д76.лизинг.платежи - К51 - 1000 произведены расчеты по выкупной цене
Д76.арен. обяз. - К76.лизинг. платежи-1000 - погашена задолженность по выкупной цене
Д01. собст. ОС-К01.Лизинг- 865 053,59
Д02 Лизинг-К02 Собст. ОС- Начисленная амортизация по лизинговому имуществу переведена на субсчет учета амортизации по собстенному имуществу.

Спасибо за внимание!
Добрый день!

Верными будут следующие проводки (раздел III Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

1. Д08.Лизинг-К76.арендные обязательства -  865 053,59 (включая выкупную ст-ть)
2. Д01.Лизинг-К08. Лизинг - 865 053,59
3. Д76.АВ-К51 - 182 838(перечислен авансовый платеж)

Ежемесячно в течение 36 месяцев:
Д76ар.обяз.-К76.лизинг.платежи - 44 954,02 (в соответствии с условиями договора лизинга)
Д76.лизинг.платежи-К51- 39 875,19 (перечислен ежемесячный лизинговый платеж)
Д76.лизинг.платежи- К 76.АВ - 5 078,83 (ежемесячный зачет суммы аванса 182 838 / 36 - верно, если данный зачет, по условиям договора лизинга, осуществляется ежемесячно в течение срока лизинга равными суммами, а не единовременно в первом месяце лизинга)
Д26-К02-14 417,55 (начислена амортизация, спи-5лет. норма А=20%, ежегодная А=865 053,59*20%)

На дату выкупа предмета Лизинга:
Д76.лизинг.платежи - К51 - 1000 произведены расчеты по выкупной цене
Д76.арен. обяз. - К76.лизинг. платежи-1000 - погашена задолженность по выкупной цене
Д01. собст. ОС-К01.Лизинг- 865 053,59
Д02 Лизинг-К02 Собст. ОС- Начисленная амортизация по лизинговому имуществу переведена на субсчет учета амортизации по собственному имуществу.
Нади90 (автор вопроса)  158 баллов, г. Великий Новгород
18 сентября 2014 в 13:23
Спасибо большое за ответ и источники!

Вопрос по поводу отражения  в расходах, не улавливаю: получена сч-фактура с полной суммой аванса и 1го платежа по лизингу, по договору лизинга не прописано,что аванс списывается ежемесячно и равномерно, значит могу отражать эти суммы сразу в расходах?
НКК Консультант
22 сентября 2014 в 13:51
Цитата (Нади90):Спасибо большое за ответ и источники!

Вопрос по поводу отражения  в расходах, не улавливаю: получена сч-фактура с полной суммой аванса и 1го платежа по лизингу, по договору лизинга не прописано,что аванс списывается ежемесячно и равномерно, значит могу отражать эти суммы сразу в расходах?
Добрый день!

Рекомендую, все же, еще раз перечитать условия договора на предмет зачета авансового платежа в счет оплаты оказанных лизинговых услуг.
Если по условиям договора аванс зачитывается в счет оплаты лизингового платежа единовременно в первом месяце лизинга, то в указанном месяце в данной части проводки следующие:
Д76ар.обяз.-К76.лизинг.платежи - 222 713,19 (начислен лизинговый платеж, включая сумму аванса, в соответствии с условиями договора лизинга)
Д76.лизинг.платежи-К51- 39 875,19 (перечислен ежемесячный лизинговый платеж)
Д76.лизинг.платежи- К 76.АВ - 182 838 (единовременный зачет суммы аванса по условиям договора).

Соответственно в остальные месяца проводок по зачету аванса не будет, а сумма начисляемого лизингового платежа будет равна сумме лизингового платежа к оплате.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер