Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата налогов при заключении договора цессии на ОСНО

ЕЮ (автор вопроса)  13 064 балла, г. Санкт-Петербург
19 сентября 2014 в 13:50
Добрый день!
Необходима помощь в "раскладывании по полочкам" операции по договору цессии.
Отмечу, что и цедент, и цессионарий - наши организации. Все суммы приведены условно.
Цедент (А) передает цессионарию (Б) дебиторку (по реализованным товарам, с НДС) должника (В) в размере 2000 рублей. Цессионарий за это выплачивает цеденту вознаграждение в размере 10 рублей.

У Цессионария:
1. На дату заключения договора      Д58 К76 (А)  100 руб
2. На дату перечисления вознаграждения Д 76 (А) К 51  100 руб
3. На дату заключения договора     Д 76 (В)  К76 (А)  2000 руб.
4. На дату получения денег от должника   Д 51 К 76 (В) 2000 руб.
            Д 76 (В) К 91-1  2000/118 руб.
            Д 76 (В) К 68.02  (2000/118)*18
            Д91-2 К 58  100/118 руб.
            Д 68.02 К 58 (???) (100/118)*18
5. НДС к уплате ????       
6. Прибыль ((2000-100)/1,18)*20%   на дату получения денег от В

У Цедента:
1.  На дату заключения договора   Д 76 (Б) К 58  100 руб.
2. На дату получения вознаграждения     Д 58 К 91-1     100 /118 руб.
3. На дату заключения договора   Д76 (Б)  К62 (В)  2000 руб.
4. На дату получения вознаграждения    Д 58 К 68.2  (100/118)*18
5. Налог на прибыль начисляем с дохода, полученного в результате п.2.
6. С/ф цессионарию выставляется на сумму вознаграждения. Но в какой момент?

Ощущение, что я что-то забыла или перепутала.... Очень жду подтверждения или опровержения представленных операций.
Александр Лавров Консультант
22 сентября 2014 в 07:20
Добрый день.
Давайте уточним исходную ситуацию. Что это за дебиторка? Откуда она возникла? Кто первый кредитор?
ЕЮ (автор вопроса)  13 064 балла, г. Санкт-Петербург
22 сентября 2014 в 13:07
Добрый день!
Изначально фирма А реализовала товары фирме В с отсрочкой платежа. Существует долг по оплате, не просроченный.
Сейчас фирма А передает права на получение оплаты от покупателя фирме Б. Сделка осуществляет в целях попадания фирмы Б в реестр поставщиков фирмы В, это самый простой вариант на сегодня.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Лавров Консультант
22 сентября 2014 в 22:05
Добрый день.
Теперь понятно (как я понимаю, Вы опечатались в условии и дебиторка передается за 100 руб., а не за 10).
Коллега, давайте сделаем так: учет (и налоги) у разных сторон - это уж совсем разные темы. Тем более что ответ на Ваш вопрос не ограничивается фразой "да, верно" в каждом из случаев.
Поэтому предлагаю цессионария обсудить в этой теме, а вот цедента - в другой (в новой).
Итак, по цессионарию.
Дт 58 Кт 76 (А) - 100 руб. - получено право требования;
Дт 76 (А) Кт 51 - 100 руб. - оплата цеденту;
Дт 91-2 Кт 58 - 100 руб. - предъявлена должнику задолженность;
Дт 76 (В) Кт 91-1 - 2000 руб. - признаны доходы от погашения долга;
Дт 51 Кт 76 (В) - 2000 руб. - получены деньги в погашение долга;
Дт 91-2 Кт 68 - 289,83 руб. ((2000-100)*18/118) - начислен НДС (в соответствии с порядком, определенным п. 2 ст. 155 НК РФ).
В налоговом учете будут доходы - 2000; расходы - 100. Можно ли признать расходы в виде суммы начисленного НДС - большой вопрос; я считаю, что можно на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (но тут, повторю, есть вопросы).
Вкратце вот.
ЕЮ (автор вопроса)  13 064 балла, г. Санкт-Петербург
23 сентября 2014 в 09:19
Про 10 рублей - да, опечатка.
Согласна, наверное, слишком много сразу захотелось Улыбаюсь Делим вопросы.

По Вашему ответу - возникло 2 вопроса-уточнения:

1. По датам операций у меня написано правильно? Т.е. доходы-расходы принимаем на дату получения-перечисления денежных средств?

2. Вы пишете (например)
"Дт 91-2 Кт 58 - 100 руб. - предъявлена должнику задолженность;
Дт 76 (В) Кт 91-1 - 2000 руб. - признаны доходы от погашения долга;"

Т.е. принимаем все с НДС?
Александр Лавров Консультант
23 сентября 2014 в 22:11
Добрый день.
Начну с конца.
100 руб. - разумеется, это с НДС. Ведь Вам НДС никто не предъявлял.
Ну а 2000 - это тоже с НДС, т.к. сам НДС Вы потом отдельно начислите.
И по поводу дат. На самом деле доходы и расходы признаются методом начисления. Но в Вашем случае признать их раньше, чем поступит оплата от должника, просто не получится. Поэтому признаём только по факту оплаты.
ЕЮ (автор вопроса)  13 064 балла, г. Санкт-Петербург
24 сентября 2014 в 09:05
Т.е. если цедент выставит нам с/ф на 100 рублей, то можно и НДС взять к вычету?
Александр Лавров Консультант
25 сентября 2014 в 06:40
Добрый день.
У цедента нет оснований выставлять Вам счет-фактуру (исходя из п. 1 ст. 155 НК РФ). Но даже если и выставит, то по неправомерно выставленному счету-фактуре принимать НДС к вычету нельзя.
ЕЮ (автор вопроса)  13 064 балла, г. Санкт-Петербург
26 сентября 2014 в 08:52
Большое спасибо. Кажется, все разложилось по полочкам Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер