Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на имущество до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налог на имущество с недвижимого объекта ОС, право на который не зарегистрировано

22 сентября 2014 в 21:20
Здравствуйте! Помогите пожалуйста!Наша организация находиться на общей системе налогообложения. Организационная форма ООО. Работаем в 1 С8.2.Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.59.5)
В июне месяце 2013 года был принят объект ос(здание) право на которое еще не зарегистрировано, отнесено оно на 01.08(ос подлежащие регистрации) в декларацию по налогу на имущество оно включалось,  в ноябре 2013 его зарегистрировали,  операцией введенной в ручную оно было перенесено с 01.08 на 01.01 ( все эти операции делали по рекомендации Бухгалтерии ИТС) после этого оно не стало включаться в отчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Бухгалтерия заметила эту ошибку только сейчас. Как быть?  Можем ли мы доначислить налог этим месяцем или же делать корректировки :баланс, отчет о прибыли и т.д.
НКК Консультант
23 сентября 2014 в 09:53
Цитата (Евгения Сибирякина):Здравствуйте! Помогите пожалуйста!Наша организация находиться на общей системе налогообложения. Организационная форма ООО. Работаем в 1 С8.2.Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.59.5)
В июне месяце 2013 года был принят объект ос(здание) право на которое еще не зарегистрировано, отнесено оно на 01.08(ос подлежащие регистрации) в декларацию по налогу на имущество оно включалось,  в ноябре 2013 его зарегистрировали,  операцией введенной в ручную оно было перенесено с 01.08 на 01.01 ( все эти операции делали по рекомендации Бухгалтерии ИТС) после этого оно не стало включаться в отчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Бухгалтерия заметила эту ошибку только сейчас. Как быть?  Можем ли мы доначислить налог этим месяцем или же делать корректировки :баланс, отчет о прибыли и т.д.
Добрый день!

Нужно сдать уточненные налоговые декларации по налогу на имущество за 2013 и 2014 гг. с включением в них данного имущества (п. 1 ст. 81 НК РФ), доплатив перед сдачей деклараций сумму налога и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Рекомендую одновременно сдать уточненные расчеты авансовых платежей по налогу за 2014 г., так как в противном случае велика вероятность выставления соответствующего требования налоговиками.

В бухгалтерии налог доначисляется в периоде обнаружения ошибки, т.е. текущем периоде, проводкой Д 91.2 К 68 - если сумма ошибки не существенна для компании или компания является малым предприятием (п.п.  3 и14 ПБУ 22/2010).
Уточненная бухгалтерская отчетность за 2013 г. не оформляется и не представляется пользователям (п. 10 ПБУ 22/2010), нол в отчетности за 2014 г. нужно включить верные данные по состоянию на 31.12.2013 г. (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете").

Если у Вас была налоговая прибыль по итогам 2013 г., то сумму доначисленного налога на имущество можно единовременно учесть в составе налогового расхода текущего - 2014 - года (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
23 сентября 2014 в 10:24
Цитата (НКК):
Цитата (Евгения Сибирякина):Здравствуйте! Помогите пожалуйста!Наша организация находиться на общей системе налогообложения. Организационная форма ООО. Работаем в 1 С8.2.Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.59.5)
В июне месяце 2013 года был принят объект ос(здание) право на которое еще не зарегистрировано, отнесено оно на 01.08(ос подлежащие регистрации) в декларацию по налогу на имущество оно включалось,  в ноябре 2013 его зарегистрировали,  операцией введенной в ручную оно было перенесено с 01.08 на 01.01 ( все эти операции делали по рекомендации Бухгалтерии ИТС) после этого оно не стало включаться в отчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Бухгалтерия заметила эту ошибку только сейчас. Как быть?  Можем ли мы доначислить налог этим месяцем или же делать корректировки :баланс, отчет о прибыли и т.д.
Добрый день!

Нужно сдать уточненные налоговые декларации по налогу на имущество за 2013 и 2014 гг. с включением в них данного имущества (п. 1 ст. 81 НК РФ), доплатив перед сдачей деклараций сумму налога и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Рекомендую одновременно сдать уточненные расчеты авансовых платежей по налогу за 2014 г., так как в противном случае велика вероятность выставления соответствующего требования налоговиками.

В бухгалтерии налог доначисляется в периоде обнаружения ошибки, т.е. текущем периоде, проводкой Д 91.2 К 68 - если сумма ошибки не существенна для компании или компания является малым предприятием (п.п.  3 и14 ПБУ 22/2010).
Уточненная бухгалтерская отчетность за 2013 г. не оформляется и не представляется пользователям (п. 10 ПБУ 22/2010), нол в отчетности за 2014 г. нужно включить верные данные по состоянию на 31.12.2013 г. (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете").

Если у Вас была налоговая прибыль по итогам 2013 г., то сумму доначисленного налога на имущество можно единовременно учесть в составе налогового расхода текущего - 2014 - года (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
Т.е. я правильно поняла, что мне нужно кроме корректировок по имуществу, сделать корректировки по налогу на прибыль(мы его сдаем ежемесячно)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
23 сентября 2014 в 10:48
Цитата (Евгения Сибирякина):Т.е. я правильно поняла, что мне нужно кроме корректировок по имуществу, сделать корректировки по налогу на прибыль(мы его сдаем ежемесячно)
Добрый день!

Так как в связи с занижением налога на имущество налог на прибыль у Вас оказался завышен, то Вы вправе, но не обязаны корректировать налоговые обязательства по налогу на прибыль в сторону их снижения (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
23 сентября 2014 в 10:52
Цитата (Евгения Сибирякина):
Цитата (НКК):
Цитата (Евгения Сибирякина):Здравствуйте! Помогите пожалуйста!Наша организация находиться на общей системе налогообложения. Организационная форма ООО. Работаем в 1 С8.2.Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.59.5)
В июне месяце 2013 года был принят объект ос(здание) право на которое еще не зарегистрировано, отнесено оно на 01.08(ос подлежащие регистрации) в декларацию по налогу на имущество оно включалось,  в ноябре 2013 его зарегистрировали,  операцией введенной в ручную оно было перенесено с 01.08 на 01.01 ( все эти операции делали по рекомендации Бухгалтерии ИТС) после этого оно не стало включаться в отчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Бухгалтерия заметила эту ошибку только сейчас. Как быть?  Можем ли мы доначислить налог этим месяцем или же делать корректировки :баланс, отчет о прибыли и т.д.
Добрый день!

Нужно сдать уточненные налоговые декларации по налогу на имущество за 2013 и 2014 гг. с включением в них данного имущества (п. 1 ст. 81 НК РФ), доплатив перед сдачей деклараций сумму налога и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Рекомендую одновременно сдать уточненные расчеты авансовых платежей по налогу за 2014 г., так как в противном случае велика вероятность выставления соответствующего требования налоговиками.

В бухгалтерии налог доначисляется в периоде обнаружения ошибки, т.е. текущем периоде, проводкой Д 91.2 К 68 - если сумма ошибки не существенна для компании или компания является малым предприятием (п.п.  3 и14 ПБУ 22/2010).
Уточненная бухгалтерская отчетность за 2013 г. не оформляется и не представляется пользователям (п. 10 ПБУ 22/2010), нол в отчетности за 2014 г. нужно включить верные данные по состоянию на 31.12.2013 г. (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете").

Если у Вас была налоговая прибыль по итогам 2013 г., то сумму доначисленного налога на имущество можно единовременно учесть в составе налогового расхода текущего - 2014 - года (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
Т.е. я правильно поняла, что мне нужно кроме корректировок по имуществу, сделать корректировки по налогу на прибыль(мы его сдаем ежемесячно)
Здравствуйте Евгения.

Не включив объект в налогооблагаемую базу, вы занизили налог на имущество. И тут я согласна с Ильей. Требуется уточненка с доплатой налога и пени ( ст. 81 НК РФ )

Но тем самым вы занизили и расход в виде налога на имущество для налоговой базы по налогу на прибыль. А в таких случаях п.1 ст. 54 НК РФ, разрешает нам не подавать уточнение по прибыли, а доначислить расход текущем периодом.

Но не подавать уточненку возможно только при условии, что в том периоде у вас не было убытка. Если был убыток, уточненку следует подать.

( письмо Минфина России от 23 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-188 )
23 сентября 2014 в 11:05
Спасибо все БОЛЬШОЕ! вы очень помогли
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер