Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налогов по УСН (6%) и ЕНВД на сумму взносов в ПФР и ОМС

27 сентября 2014 в 21:55
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если ИП без работников совмещает ЕНВД и УСН(6%), может ли он уменьшить сумму обоих налогов на сумму уплаченных страховых взносов за себя?

Подробнее: ИП на ЕНВД занимается розничной торговлей спортивным питанием через небольшой отдел площадью 5 кв.м.  Сумма исчисленного налога ЕНВД ( по строке 110 декларации) в 3 квартале составила 6095 руб. Уплаченные за 3 квартал взносы в ПФР и ОМС =5181,88. Соответственно к уплате 6095-5181,88 = 913 руб. 

Вопрос, собственно, вот в чем: у ИП в третьем квартале был также доход УСН - 10 000 руб. Может ли он уменьшить сумму налога по УСН равную 600 руб. на взносы в ПФР и ОМС?

Спасибо.
Nataly S Консультант
28 сентября 2014 в 20:18
Здравствуйте.
Цитата (ИннаИ):Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если ИП без работников совмещает ЕНВД и УСН(6%), может ли он уменьшить сумму обоих налогов на сумму уплаченных страховых взносов за себя?

Подробнее: ИП на ЕНВД занимается розничной торговлей спортивным питанием через небольшой отдел площадью 5 кв.м.  Сумма исчисленного налога ЕНВД ( по строке 110 декларации) в 3 квартале составила 6095 руб. Уплаченные за 3 квартал взносы в ПФР и ОМС =5181,88. Соответственно к уплате 6095-5181,88 = 913 руб. 

Вопрос, собственно, вот в чем: у ИП в третьем квартале был также доход УСН - 10 000 руб. Может ли он уменьшить сумму налога по УСН равную 600 руб. на взносы в ПФР и ОМС?

Спасибо.
Порядок распределения страховых взносов между ЕНВД и УСН должен быть прописать в учетной политике или хотя бы в любом распорядительном документе.
Взносы между налогами нужно распределять пропорционально выручке.
Выручка может определяться помесячно, поквартально или нарастающим итогом в течение года. Наиболее простой способ - первый.
Уменьшать ЕНВД и налог УСН без расчетов неправомерно. При отсутствии раздельного учета ФНС не даст уменьшить ни ЕНВД, ни налог УСН.
28 сентября 2014 в 20:44
Цитата (Nataly S):Порядок распределения страховых взносов между ЕНВД и УСН должен быть прописать в учетной политике или хотя бы в любом
ртально или нарастающим итогом в течение года. Наиболее простой способ - первый.
Уменьшать ЕНВД и налог УСН без расчетов неправомерно. При отсутствии раздельного учета ФНС не даст уменьшить ни ЕНВД, ни налог УСН.
Спасибо за ответ. 
Могут ли у налоговой возникнуть претензии, если в данной ситуации ИП уплатит ЕНВД за 3 квартал 913 руб, а доход по УСН без всяких вычетов обложит 6% и уплатит 600 руб. налога?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
28 сентября 2014 в 21:42
Цитата (ИннаИ):
Цитата (Nataly S):Порядок распределения страховых взносов между ЕНВД и УСН должен быть прописать в учетной политике или хотя бы в любом
ртально или нарастающим итогом в течение года. Наиболее простой способ - первый.
Уменьшать ЕНВД и налог УСН без расчетов неправомерно. При отсутствии раздельного учета ФНС не даст уменьшить ни ЕНВД, ни налог УСН.
Спасибо за ответ. 
Могут ли у налоговой возникнуть претензии, если в данной ситуации ИП уплатит ЕНВД за 3 квартал 913 руб, а доход по УСН без всяких вычетов обложит 6% и уплатит 600 руб. налога?
Я не могу ответить на этот вопрос, не имея информации о выручке и о принятом порядке распределения взносов .
29 сентября 2014 в 07:15
Информация о выручке имеется в самом первом вопросе:
выручка за 3 кв. по УСН (6%) - 10 000 руб, по ЕНВД - сумма исчисленного налога за 3 кв.(строка 110 в декларации ЕНВД) составила 6 095 руб. Взносы, уплаченные ИП в ПФР и ОМС, за 3 кв. =5181,88 руб. 

ИП планирует оплатить ЕНВД в сумме 913 руб.(6095-5181,88), а УСН в сумме 600 руб. В 1и2 кварталах доходов по УСН у ИП не было. 

Правильный ли это расчёт?
Nataly S Консультант
29 сентября 2014 в 14:08
Цитата (ИннаИ):Информация о выручке имеется в самом первом вопросе:
выручка за 3 кв. по УСН (6%) - 10 000 руб, по ЕНВД - сумма исчисленного налога за 3 кв.(строка 110 в декларации ЕНВД) составила 6 095 руб. Взносы, уплаченные ИП в ПФР и ОМС, за 3 кв. =5181,88 руб. 

ИП планирует оплатить ЕНВД в сумме 913 руб.(6095-5181,88), а УСН в сумме 600 руб. В 1и2 кварталах доходов по УСН у ИП не было. 

Правильный ли это расчёт?
Повторюсь: нужна информация о выручке, полученной от деятельности в рамках двух систем налогообложения.
Если в соответствии с ЛНА, взносы распределяются поквартально, то достаточно информации о выручке по УСН и ЕНВД за 3 квартал.
Если взносы распределяются помесячно или нарастающим итогом, нужна более полная информация.
29 сентября 2014 в 16:56
В соответствии с ЛНА взносы распределяются поквартально.
Выручка за 3 кв. по УСН = 10 000 руб., выручка по ЕНВД за 3 кв = 580 000 руб.
Объясните, пожалуйста:
1) зачем нужны сведения о выручке по ЕНВД, если розничной торговле вменили доход и расчет налога ЕНВД никак не зависит от выручки?
2) как корректно в данной ситуации уменьшить налоги на сумму уплаченных взносов в ПФР и ОМС?
Nataly S Консультант
29 сентября 2014 в 21:50
Цитата (ИннаИ):В соответствии с ЛНА взносы распределяются поквартально.
Выручка за 3 кв. по УСН = 10 000 руб., выручка по ЕНВД за 3 кв = 580 000 руб.
Объясните, пожалуйста:
1) зачем нужны сведения о выручке по ЕНВД, если розничной торговле вменили доход и расчет налога ЕНВД никак не зависит от выручки?
ЕНВД зависит не от от выручки, а от физического показателя. При УСН нет физического показателя, как в таком случае Вы собираетесь распределять страховые взносы? Если по принципу "буду уменьшать ЕНВД и налог УСН как мне выгодно", то такой вариант не предусмотрен НК РФ.
Почитайте Письмо Минфина  от 23.11.2009 № 03-11-06/3/271.

Цитата (ИннаИ):2) как корректно в данной ситуации уменьшить налоги на сумму уплаченных взносов в ПФР и ОМС?
Выручка за 3 кв = 10000+580000=590000
Доля взносов, приходящаяся на УСН = 10000/590000=0,017
Доля взносов, приходящаяся на УСН = 580000/590000=0,983

Взносы, фактически уплаченные в 3 кв, нужно распределить между налогами пропорционально посчитанным долям.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер