Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет сверхсуточных

30 сентября 2014 в 09:07
Добрый день! Правильно ли отражать в учете сверхсуточные таким образом?

Командировка двое суток.

Д 71 К 50 - 2000 выдача в подотчет 10 числа месяца.
Д 20 К 71 - 1400 суточные по нормативу отразили в затратах 13 числа
600 руб. остаетя "висеть" на подотчетнике до 30 числа - день начисления з/пл.

При начислении з/пл 30 числа регистрацией разовых начислений провожу сверхсуточные. Д20 К 70  600  + з/плата 10 000
Д 70 К 68  -  1378  - с начисленной з/пл + сверхсуточных начисляю НДФЛ.

Д 70 К 71 - 600 из з/пл удержали суточные сверх нормы 

На руки работник получает 8622.

Или счет 70 для сверхсуточных нельзя использовать? Тогда можно ли проводить через 76?
Важный бух  95 022 балла, г. Астрахань
30 сентября 2014 в 09:55
Цитата (Nov1ks):Добрый день! Правильно ли отражать в учете сверхсуточные таким образом?

Командировка двое суток.

Д 71 К 50 - 2000 выдача в подотчет 10 числа месяца.
Д 20 К 71 - 1400 суточные по нормативу отразили в затратах 13 числа
600 руб. остаетя "висеть" на подотчетнике до 30 числа - день начисления з/пл.

При начислении з/пл 30 числа регистрацией разовых начислений провожу сверхсуточные. Д20 К 70  600  + з/плата 10 000
Д 70 К 68  -  1378  - с начисленной з/пл + сверхсуточных начисляю НДФЛ.

Д 70 К 71 - 600 из з/пл удержали суточные сверх нормы 

На руки работник получает 8622.

Или счет 70 для сверхсуточных нельзя использовать? Тогда можно ли проводить через 76?
Здравствуйте. не надо все так усложнять. Улыбаюсь Д 71 К 51 вся сумма Д 20 к 71 вся сумма   и в б/у и в н/у Д 70 К 68.1 (    на ближайшую дату выплаты )

Д 68.1 К 51 (  день выплаты )    

Что касается НДФЛ:

Доход сотрудника (сверхнормативную сумму суточных, у вас это 600р. ), с которого необходимо удержать налог, определяйте после утверждения авансового отчета сотрудника.

А рассчитывать и удерживать сумму налога нужно на ближайшую дату выплаты сотруднику денежных средств.

Такой порядок следует из абзаца 10 пункта 3 статьи 217, статьи 210, пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Размеры суточных устанавливаются  в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Ни минимального, ни максимального размера суточных в настоящее время законодательно не установлено.

В целях исчисления налога на прибыль суточные включаются в состав прочих расходов ( подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

При этом, согласно подпункту 5 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ, дата осуществления расходов на командировки при методе начисления – это дата утверждения авансового отчета ( письмо Минфина России от 29 ноября 2013 г. № 03-03-06/1/51808).

Журнал Учет в туристической деятельности 2014 год
30 сентября 2014 в 10:00
Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер