Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание кредиторской задолженности

gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
6 октября 2014 в 09:43
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Мы ООО на ОСНО.
У нас "висит" задолженность перед поставщиком 4 000 000 руб.
Поставщика как организации уже не существует.
3 года в апреле было со дня последней операции (подписания акта сверки).
У нас по итогом 9 мес. убыток 500 000 руб.
Как грамотно списать эту задолженность, как отразиться это на прибыли.
Заранее спасибо.
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
6 октября 2014 в 10:12
Цитата (gjyb):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Мы ООО на ОСНО.
У нас "висит" задолженность перед поставщиком 4 000 000 руб.
Поставщика как организации уже не существует.
3 года в апреле было со дня последней операции (подписания акта сверки).
У нас по итогом 9 мес. убыток 500 000 руб.
Как грамотно списать эту задолженность, как отразиться это на прибыли.
Заранее спасибо.
Здравствуйте. Если ваш кредитор исключен из ЕГРЮЛ в связи с его ликвидацией, то включать сумму кредиторской задолженности в доход нужно в том налоговом периоде, когда кредитор был исключен из ЕГРЮЛ.   (ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письма Минфина России от 1 октября 2009 г. № 03-03-06/1/636, ФНС России от 2 июня 2011 г. № ЕД-4-3/8754)
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
6 октября 2014 в 14:12
Добрый день!
До меня, другой бухгалтер, этого не сделал.
Как теперь быть и можно ли частями списывать.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
6 октября 2014 в 14:23
Цитата (gjyb):Добрый день!
До меня, другой бухгалтер, этого не сделал.
Как теперь быть и можно ли частями списывать.
Так поступать нельзя. Вы недоплатитли налог на прибыль , у вас это ошибка, и исправлять ее нужно в силу ст. 54 НК РФ, подать уточненную декларацию того периода когда кредитор исключен из реестра. Чтобы не попасть на штраф, до подачи декларации нужно доплатить налог, пени за все дни просрочки ( ставку рефинансирования  нужно брать того периода  ), а потом подать уточненку.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
6 октября 2014 в 14:42
А как списывать в конце года всю сумму? это ведь много (4 000 000 руб.),
или можно частями.
У нас в прошлом году был убыток 799 000 руб.,
Выход какой есть наименее затратный для организации.
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
6 октября 2014 в 14:45
Цитата (gjyb):А как списывать в конце года всю сумму? это ведь много (4 000 000 руб.),
или можно частями.
У нас в прошлом году был убыток 799 000 руб.,
Выход какой есть наименее затратный для организации.
Ну вот не можете вы никак частями. таких льгот НК нам не дает. (п. 18 ст. 250 НК РФ).
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
6 октября 2014 в 15:06
А как я могла списать кредиторку в прошлом году, когда организация была выведена из ЕГРЮЛ,
если только  в апреле 2014 года прошло 3 года с момента последней с ними операции...
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
6 октября 2014 в 15:19
Цитата (gjyb):А как я могла списать кредиторку в прошлом году, когда организация была выведена из ЕГРЮЛ,
если только  в апреле 2014 года прошло 3 года с момента последней с ними операции...
При исключении кредитора из  реестра не нужно ждать 3 года. Я же вам это сразу написала (ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письма Минфина России от 1 октября 2009 г. № 03-03-06/1/636, ФНС России от 2 июня 2011 г. № ЕД-4-3/8754)
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 октября 2014 в 07:35
Добрый день.
Подскажите.
У нас непокрытый убыток прошлых лет 3 800 000 руб.
Можем мы покрыть этот убыток списанием этой кредиторской задолженности.
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
9 октября 2014 в 10:11
Цитата (gjyb):Добрый день.
Подскажите.
У нас непокрытый убыток прошлых лет 3 800 000 руб.
Можем мы покрыть этот убыток списанием этой кредиторской задолженности.
Здравствуйте.  Вы можете при расчете налога на прибыль  учесть убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах (п. 1 ст. 283 НК РФ), если применяли тот же налоговый режим что и сейчас и не применяли нулевую ставку налога на прибыль.

Причем не только по итогам налогового периода можно учесть убытки прошлых лет, но и по итогам отчетного. 

вы будете подавать уточненку за 2013 год , я вам об этом уже писала. вы приложение 4 к листу 02 в прошлом году заполняли в декларации ?
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 октября 2014 в 11:21
Всегда были на ОСН, "0" ставку по прибыли не применяли.
Нет, я буду в этом году списывать кдед. задолженность в конце года.
как мне подготовить и какие документы, через какие проводки.
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
9 октября 2014 в 11:32
Цитата (gjyb):Всегда были на ОСН, "0" ставку по прибыли не применяли.
Нет, я буду в этом году списывать кдед. задолженность в конце года.
как мне подготовить и какие документы, через какие проводки.
Не можете вы в этом году, вам нужно уточненку по прибыли подавать тем периодом когда кредитор исключен из ЕГРЮЛ ( ст. 54 НК РФ )
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 октября 2014 в 12:04
А если мы не знали, что он исключен из ЕГРЮЛ,
мы не приложим документ этот, просто инвентаризацию+приказ директора.
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
9 октября 2014 в 12:17
Цитата (gjyb):А если мы не знали, что он исключен из ЕГРЮЛ,
мы не приложим документ этот, просто инвентаризацию+приказ директора.
Знали не знали роли не играет. Эта ошибка, а статья 54 НК как раз и объясняет как такие ошибки исправлять: занижение налоговой базы исправляется  периодом совершения ошибки, то бишь 2013 годом, отсюда и уточненка.  а еще до ее подачи  нужно доплатить налог, пени, этим возможно избежать штрафа ( ст 81 НК РФ ).

А так как вам следует подать уточненку, я бы и приложение 4 к листу 02 заполнила, и уменьшила полученную прибыль на убытки прошлых лет.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 октября 2014 в 12:31
А налоговая будет проверять что ли, когда контрагент был исключен, если мы не акцентируем на этом.
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
9 октября 2014 в 12:50
Цитата (gjyb):А налоговая будет проверять что ли, когда контрагент был исключен, если мы не акцентируем на этом.
При выездной однозначно будет. При камеральной я не знаю. Мой девиз таков: не знаешь как поступить в работе, читай ПБУ, хочешь спать спокойно, читай НК, не хочешь читать вышеперечисленное, читай УК. 

ну, в общем я ответила на все ваши вопросы.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 октября 2014 в 13:35
спасибочки за терпение и информацию)))
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
9 октября 2014 в 13:36
Цитата (gjyb):спасибочки за терпение и информацию)))
всегда рада помочь коллеге  Улыбаюсь
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
9 октября 2014 в 14:09
Все обсудили, будем списывать 2013 годом)))
Важный бух  85 180 баллов, г. Астрахань
9 октября 2014 в 14:58
Цитата (gjyb):Все обсудили, будем списывать 2013 годом)))
Вот и умнички Подмигиваю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер