Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Формирование резервов в микрофинансовой организации в соответствии с указанием ЦБ № 3321

6 октября 2014 в 16:12
Добрый день, наконец то утвержден порядок формирования резервов в МФО по основной сумме долга. 
Но в Указании ЦБ написано и про проценты. А проценты мы уже формировали в соответствии со ст.266. Как теперь быть? Ведь согласно ст.266 резерв до 10%, а по указанию ЦБ мы сами устанавливаем какой процент отразить на сч.91,2. Может кто прокоментирует?
Важный бух  95 654 балла, г. Астрахань
6 октября 2014 в 16:16
Цитата (Зверсовет):Добрый день, наконец то утвержден порядок формирования резервов в МФО по основной сумме долга. 
Но в Указании ЦБ написано и про проценты. А проценты мы уже формировали в соответствии со ст.266. Как теперь быть? Ведь согласно ст.266 резерв до 10%, а по указанию ЦБ мы сами устанавливаем какой процент отразить на сч.91,2. Может кто прокоментирует?
Здравствуйте. А что это за резерв такой в МФО ? Плачу
6 октября 2014 в 16:19
Резерв по процентам по займам по ст.266 10% от резализации, На сч.63
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 654 балла, г. Астрахань
6 октября 2014 в 16:28
Цитата (Зверсовет):Резерв по процентам по займам по ст.266 10% от резализации, На сч.63
Вы имеете ввиду резерв по сомнительным долгам в налоговом учете  ? 

Сомнительными для целей создания резерва признаются любые долги перед организацией, возникшие в связи с реализацией товаров (работ, услуг), непогашенные в установленные сроки и не обеспеченные залогом, банковской гарантией или поручительством.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 266 Налогового кодекса РФ.

С  чего вы взяли что сюда можно включать проценты по займам ?
6 октября 2014 в 16:41
п.3 ст.266 " Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам. "
Важный бух  95 654 балла, г. Астрахань
6 октября 2014 в 16:44
Цитата (Зверсовет):п.3 ст.266 " Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам. "
А все поняла я вас.  У таких организаций проценты это выручка Улыбаюсь
6 октября 2014 в 16:48
Да, конечно. Резерв по процентам на основании ст.266, а по основному долгу по ст.297,3. Все было понятно. А теперь ЦБ утвердил методику расчета, в которой прописал и про проценты по займам. И как теперь быть, а надо скоро сдавать отчетность??
Важный бух  95 654 балла, г. Астрахань
6 октября 2014 в 16:54
Цитата (Зверсовет):Да, конечно. Резерв по процентам на основании ст.266, а по основному долгу по ст.297,3. Все было понятно. А теперь ЦБ утвердил методику расчета, в которой прописал и про проценты по займам. И как теперь быть, а надо скоро сдавать отчетность??
Но ведь в н/у создание резерва в отличие от б/у вообще не является обязательным. ( письма Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-03-06/1/295, от 23 октября 2008 г. № 03-03-06/1/597, УФНС России по г. Москве от 9 апреля 2007 г. № 20-12/031921. )
6 октября 2014 в 16:59
Во-первых, резерв нужен, иначе налоги будут огромными
Во-вторых, с 2015 года по указанию ЦБ резерв обязателен для мфо.
Важный бух  95 654 балла, г. Астрахань
6 октября 2014 в 17:17
Цитата (Зверсовет):Во-первых, резерв нужен, иначе налоги будут огромными
Во-вторых, с 2015 года по указанию ЦБ резерв обязателен для мфо.
Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

3. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Настоящее положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, за исключением банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам.

Где здесь про обязательство ? Право конечно ваше, но я не согласна с обязанностью в данном случае. Только право. да и в любом случае НК приоритетнее  указания ЦБ
6 октября 2014 в 18:06
А на налогах тогда разоришься. Вопрос не в том, право это или обязанность. А как правильно начислить резервы.
Важный бух  95 654 балла, г. Астрахань
7 октября 2014 в 09:43
Цитата (Зверсовет):А на налогах тогда разоришься. Вопрос не в том, право это или обязанность. А как правильно начислить резервы.
Доброе утро.

В налоговом учете к сомнительной задолженности относится задолженность, которая не погашена в сроки, предусмотренные договором (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Проводите инвентаризацию, определяете сомнительные проценты которые не надеетесь получить в срок, потом по срокам определяете сумму резерва, у вас же они все определены по срокам оплаты, как я понимаю:

по задержкам со сроком менее 45 дней – резерв не формируете;

по задержкам со сроком от 45 до 90 дней (включительно) – включаете в резерв 50 процентов от суммы задолженности;

по задержкам со сроком более 90 дней – включаете в резерв 100 процентов от суммы задолженности.

По том смотрите выручку за отчетный ( налоговый период ) без НДС и умножаете на 10 %.

Я вам приложу файлик ( наш налоговый регистр ) для расчета резерва в н/у, может пригодится.
Прикреплен 1 файл:
Налоговый регистр .xlsx
Аркона  0 баллов
7 октября 2014 в 14:45
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ольга Матвеева Модератор
7 октября 2014 в 14:50
Цитата (Аркона):Добрый день!
Вопрос по формированию резервов согласно 3321-У для нашей МФО очень актуален. До этого указания формировали резервы по начисленным, неполученным процентам ( в пределах 10% от выручки) согласно ст.266.
Теперь получается, по ст.297.3 мы вправе сформировать резервы по основному долгу и так же на проценты. Как быть? Может восстановить резерв, сформированный ст.266 и создать новый по ст.297.3? Вопрос актуален для МФО.
Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новый вопрос" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер